Субсидии на производство и импорт
Так как конечное потребление осуществляется только домашними хозяйствами, общим государственным управлением и некоммерческими организациями, то нет счетов такого типа для нефинансовых корпораций и Остального мира. Для сектора финансовых корпораций такие счета появляются только для включения поправки на изменение чистой стоимости активов в пенсионных фондах.
В счете перераспределения доходов в натуральной форме социальные трансферты в натуральной форме показываются как выплаченные единицами органов государственного управления и некоммерческих организаций (НКО) и полученные домашними хозяйствами. Это позволяет получить новую балансирующую статью скорректированный располагаемый доход.
Он выводится из располагаемого дохода институциональной единицы или сектора путем прибавления стоимости социальных трансфертов в натуре, получаемых данной единицей или сектором, и вычитания стоимости социальных трансфертов в натуре, передаваемых данной единицей или сектором. При этом для экономики в целом скорректированный располагаемый доход равен располагаемому доходу, поскольку перераспределение дохода идет между внутренними секторами.
Социальные трансферты в натуральной форме состоят из индивидуальных товаров и услуг, предоставляемых в виде трансфертов в натуре индивидуальным домашним хозяйствам единицами государственного управления (включая фонды социального обеспечения) и некоммерческими организациями, независимо от того, куплены ли они на рынке или произведены как нерыночный выпуск продукции единицами органов государственного управления или некоммерческими организациями. Они финансируются из налогообложения, отчислений на социальное обеспечение, из пожертвований, дохода от собственности некоммерческими организациями.
Они образуют часть потребительских расходов органов государственного управления или некоммерческих организаций в отличие от денежных социальных пособий, которые рассматриваются как трансферты.
Социальные трансферты в натуральной форме используются на удовлетворение строго определенных потребностей, например услуги здравоохранения, образования, продукты питания.
Социальные трансферты в натуральной форме состоят из социальных пособий в натуре плюс индивидуальные нерыночные товары и услуги органов государственного управления и некоммерческих организаций. В свою очередь, среди социальных пособий в натуре различают пособия по социальному обеспечению и пособия по социальной помощи (по источникам финансирования).
Пособия по социальному обеспечению в натуре подразделяются на два вида: те, в которых домашние хозяйства-получатели фактически покупают товары и услуги сами, а затем получают за них возмещение, и те, в которых соответствующие услуги предоставляются непосредственно потребителям.
Возмещение фондами социального обеспечения санкционированных расходов, произведенных домашними хозяйствами на определенные товары или услуги, является формой социального пособия в натуральной форме. Это могут быть расходы на лекарства, очки, лечение и др.
Считается, что если домашнее хозяйство покупает товар или услугу, за которую оно впоследствии получит частичное или полное возмещение, то в СНС его следует рассматривать агентом фонда социального обеспечения (это своеобразная форма кредита). Сумма возмещаемых расходов записывается как затраченная непосредственно в тот момент, когда домашнее хозяйство совершает покупку, тогда как для домашнего хозяйства расход возникает только тогда, если существует разница между уплаченной покупателем суммой и возмещенной суммой.
Прочие пособия по социальному обеспечению в натуральной форме состоят из социальных трансфертов в натуре, за исключением возмещении, выплачиваемых фондами социального обеспечения домашним хозяйствам. К ним относятся: лечение; оплата хирургической операции, лекарств, пребывание в больнице и аналогичных товаров и услуг, связанных со здравоохранением.
Услуги могут предоставляться рыночными и нерыночными производителями и должны оцениваться соответствующим образом.
Пособия по социальной помощи в натуральной форме состоят из трансфертов в натуральной форме, предоставленных домашним хозяйствам единицами органов государственного управления или некоммерческими организациями, которые сходны по своей природе с пособиями по социальному обеспечению в натуральной форме, но не предоставляются в рамках программ социального страхования. Они предоставляются в тех же случаях, что и пособия по социальной помощи в деньгах.
Индивидуальные нерыночные товары и услуги включают товары и услуги, предоставляемые индивидуальным домашним хозяйствам бесплатно или по ценам, не имеющим экономического значения, нерыночными производителями органов государственного управления или некоммерческими организациями. Хотя некоммерческие услуги, производимые некоммерческими организациями, имеют некоторые черты коммерческих услуг, все нерыночные услуги, производимые некоммерческими организациями, по общему соглашению рассматриваются как индивидуальные по своей природе.
Индивидуальные услуги состоят главным образом из услуг образования и здравоохранения, хотя предоставляются и такие виды услуг, как жилищные, культурные и рекреационные.
Они могут быть представлены и рыночными, и нерыночными производителями и оцениваются соответствующим образом.
Сводный счет распределения доходов
Для обобщенного понимания отражения процессов распределения и перераспределения доходов и их результатов, выражающихся в формировании располагаемого дохода экономики, эти процессы могут быть в агрегированной форме отражены в сводном счете.
Сводный счет распределения доходов отражает распределение и перераспределение доходов страны на уровне экономики в целом с учетом отношений с другими странами. Он составляется на основе разработки показателей счетов первичного и вторичного распределения доходов.
В ресурсном разделе счета показываются доходы от производственной деятельности (валовая прибыль экономики, оплата труда работников, налоги на производство и импорт) и другие виды доходов, полученные в результате перераспределительных операций с учетом поступлений от других стран (доходы от собственности, предпринимательский доход и текущие трансферты). В разделе использования отражаются субсидии, а также передача доходов от собственности, предпринимательского дохода и текущих трансфертов другим странам.
Балансирующей статьей счета является валовой национальный располагаемый доход.
Потоки доходов отражаются в счете на валовой основе. Например, если имеются, с одной стороны, поступления, с другой - выплаты доходов от собственности, то они будут показаны раздельно в ресурсах и в использовании.
Схема счета распределения доходов приведена ниже (табл.
7.6).
Таблица 7.6
Счет распределения доходов
| Использование | Ресурсы |
|
7. Субсидии на производство и импорт 8. Доходы от собственности, переданные остальному миру 9. Текущие трансферты, переданные остальному миру 10. Валовой национальный располагаемый доход (п. 6 - п. 7 - п. 8 - - п. 9) |
|
| 11. Всего (п. 7+ п. 8 + п. 9 + п. 10) |
|
Исходным показателем ресурсов счета распределения доходов является валовая прибыль экономики, которая переносится в этот счет из счета образования доходов.
К оплате труда относятся:
оплата труда работников-резидентов хозяйственными единицами-резидентами (переносится из счета образования доходов);
оплата труда работников-резидентов хозяйственными единицами-нерезидентами (переносится из счета текущих операций по внешнеэкономическим связям). Она представляет собой заработную плату и отчисления на социальное страхование граждан, работающих по найму в иностранных посольствах и консульствах, артистов, выезжающих на гастроли за границу, и др. Налоги на производство и импорт включают:
налоги, уплаченные государству производящими единицами-резидентами (переносятся из счета образования доходов);
налоги, уплаченные государству производящими единицами-нерезидентами (переносятся из счета текущих операций по внешнеэкономическим связям).
Доходы от собственности, полученные от остального мира, это доходы, которые владельцы финансовых активов (денежных средств), земли и нематериальных нефинансовых активов (авторских прав, патентов, торговых знаков и др.) получают за предоставление права пользования ими хозяйственным единицам.
В счете распределения доходов на уровне экономики в целом в ресурсах отражаются только доходы от собственности, полученные от остального мира. Они включают:
поступления процентов по кредитам, предоставленным Правительством России правительствам иностранных государств, Внешэкономбанком России иностранным банкам, и по коммерческим кредитам, предоставленным внешнеэкономическими объединениями иностранным фирмам;
дивиденды и другие доходы, выплаченные другими странами резидентам России за участие в акционерном капитале;
чистую ренту за использование земли в России (например, арендуемую иностранными посольствами);
плату за разработку в России запасов полезных ископаемых, лесных и рыболовных угодий;
плату за использование авторских прав, патентов, торговых знаков и других нематериальных активов, принадлежащих России;
реинвестированный доход иностранных компаний. Он представляет собой прибыль, полученную основным предприятием-резидентом от его отделений-нерезидентов.
Например, основное предприятие (резидент) действует на экономической территории России, а его филиалы - за ее пределами и являются, таким образом, нерезидентами.
В этом случае прибыль, полученная отделением-нерезидентом в другой стране и вложенная там в дело, включается в сбережения других стран, а прибыль, переданная основному предприятию-резиденту, рассматривается как реинвестированный доход иностранных компаний. Он не включает доходы от продажи основных фондов, земли и нематериальных нефинансовых активов (отражаются в счете капитальных затрат).
При расчетах по секторам внутренней экономики доходы, полученные от собственности, включают поступления доходов от одних секторов другим, например поступления:
домашним хозяйствам процентов по вкладам населения в банках;
банкам процентов за предоставленные кредиты;
дивидендов и других доходов от участия в акционерном капитале;
чистой ренты за пользование землей (валовая рента за вычетом арендной платы за здания, машины и оборудование, расходов на уплату поземельных налогов);
платы за разработку запасов полезных ископаемых, лесных и рыболовных угодий;
платы за использование авторских прав, патентов, торговых знаков и других нематериальных активов.
Доходы от собственности не включают:
полную передачу, покупку и продажу земли и нематериальных нефинансовых активов (отражаются в счете капитальных затрат);
суммы вкладов в банках, а также суммы кредитов (отражаются в финансовом счете);
арендную плату за здания, машины и оборудование (отражаются в промежуточном потреблении);
поземельные налоги (отражаются в налогах на производство, если они взимаются в связи с производственной деятельностью, или в текущих трансфертах, если являются формой подоходного налога).
Текущие трансферты, полученные от остального мира, образуются из текущих доходов плательщиков и добавляются к текущим доходам получателя.
В счете распределения доходов на уровне экономики в целом в ресурсах отражаются только текущие трансферты, полученные от остального мира, а при расчетах по секторам внутренней экономики текущие трансферты, полученные от других секторов.
Текущие трансферты, полученные от остального мира, включают:
платежи по страхованию от несчастных случаев;
текущие налоги на доходы и имущество;
фактические отчисления на социальное страхование;
пособия по социальному обеспечению;
обязательные платежи и сборы от домашних хозяйств государственным учреждениям;
штрафы и пени;
добровольные взносы;
прочие текущие трансферты.
Описание текущих трансфертов, полученных от остального мира, приведено в счете текущих операций по внешнеэкономическим связям.
Страхование от несчастных случаев охватывает следующие операции:
личное страхование от несчастных случаев;
страхование пассажиров;
добровольное и обязательное страхование имущества домашних хозяйств, предприятий и организаций (строений, оборудования, транспортных средств, домашнего имущества, животных).
В составе текущих трансфертов отражаются поступления как страховых платежей, так и страховых возмещении.
Страховые платежи поступают страховым учреждениям России от хозяйственных единиц (резидентов и нерезидентов), которые выплачивают их в соответствии со страховыми контрактами (кроме контрактов по страхованию жизни).
Страховые платежи состоят из двух частей:
оплаты услуг страховых организаций;
чистых страховых платежей.
Оплата услуг организаций отражается в промежуточном или конечном потреблении в зависимости от объектов страхования.
Чистые страховые платежи представляют собой суммы, уплачиваемые непосредственно для обеспечения финансового покрытия различных рисков (причинение ущерба людям и имуществу в результате аварий, стихийных бедствий и т. п., потери доходов из-за болезни, травмы и др.). Именно эта часть страховых платежей учитывается в составе текущих трансфертов.
Страховые возмещения поступают хозяйственным единицам-резидентам от страховых учреждений России и других стран, которые выплачивают их в качестве компенсации за травму или ущерб, от которых пострадали люди или товарно-материальные ценности. Страховые возмещения не включают платежи, которые относятся к страхованию жизни, а также к пособиям по социальному обеспечению.
Страховые возмещения рассматриваются в счетах как прямые потоки от страховых учреждений конечным получателям.
Операции по страхованию жизни относятся не к распределительным операциям, а к финансовым операциям и отражаются в финансовом счете.
Текущие налоги на доходы и имущество охватывают все обязательные регулярные платежи, которыми государство облагает доходы и имущество хозяйственных единиц. В составе текущих полученных трансфертов отражаются поступления в государственные учреждения, занимающиеся сбором налогов от хозяйственных единиц-резидентов, следующих видов налогов: отчислений от прибыли (доходов); налогов, уплачиваемых домашними хозяйствами за транспортные средства, не используемые для деловых целей и др.
Сумма налога включает процент на задолженность по их уплате, пени и суммы взыскания издержек в связи с возмещением невыплаченных налогов. В то же время сумма налогов уменьшается на величину скидок и возмещения переплат.
Текущие налоги на доходы и имущество не включают:
налоги и пошлины на наследство (относятся к капитальным трансфертам);
плату за пользование радиотрансляционными точками (относится к покупкам услуг).
Фактические отчисления на социальное страхование показываются сначала в составе оплаты труда работников на счетах образования доходов, распределения доходов и текущих операций по внешнеэкономическим связям, а затем как текущие трансферты, полученные организациями социального страхования от домашних хозяйств.
Условно исчисленные отчисления на социальное страхование показываются сначала в составе оплаты труда работников на счетах образования доходов и распределения доходов, а затем как текущие трансферты, полученные предприятиями и организациями от работников (домашних хозяйств) для последующей выплаты им пенсий по старости или компенсаций при трудовых увечьях и профессиональных заболеваниях.
Условно исчисленные отчисления на социальное страхование принимаются равными сумме выплаченных предприятиями и организациями в данном периоде пенсий и компенсаций.
Пособия по социальному обеспечению охватывают все текущие трансферты, денежные или натуральные, поступающие домашним хозяйствам от хозяйственных единиц других секторов и от остального мира, которые предназначены для облегчения финансовых трудностей домашних хозяйств, возникающих при следующих обстоятельствах: болезнь, старость, производственная травма, профессиональное заболевание, рождение и воспитание Детей, безработица, ущерб в результате военных действий, политических событий и стихийных бедствий, профессиональная подготовка взрослых лиц, обеспечение жильем и условиями для отдыха. Пособия по социальному обеспечению могут принимать форму:
денежных пособий, выплачиваемых регулярно (пенсии) или единовременно (материальная помощь);
денежных возмещении за покупки домашними хозяйствами продуктов и услуг;
стоимости продуктов и услуг, предоставляемых домашним хозяйствам в натуре.
Пособия по социальному обеспечению включают все виды получаемых населением пенсий и пособий из государственного бюджета, бюджета государственного социального страхования, централизованных фондов социального обеспечения и социального страхования колхозников, из средств предприятий и организаций и от профсоюзов. К ним относятся:
пенсии по старости, за выслугу лет, пенсии и пособия персональным пенсионерам;
пенсии и пособия военнослужащим, их семьям и семьям погибших;
пенсии и пособия инвалидам войны, их семьям и семьям воинов, погибших в Великую Отечественную войну;
пособия по временной нетрудоспособности, инвалидности, при трудовых увечьях и профессиональных заболеваниях, пособия на оплату проезда в санатории;
пособия по беременности и родам, по уходу за новорожденным, на кормление ребенка, на предметы ухода за новорожденным;
пособия на детей в малообеспеченных семьях, инвалидам с детства, многодетным и одиноким матерям, на патронирование детей и душевнобольных;
пенсии по случаю потери кормильца, пособия на погребение;
единовременная помощь;
оплата путевок в санатории и дома отдыха.
Условно исчисленные трансферты социально-культурных услуг, предоставляемых предприятиями и организациями своим работникам, представляют собой отдельную категорию текущих трансфертов, охватывающую стоимость бесплатных или по сниженной цене услуг социально-культурного характера, оказываемых работникам и членам их семей самостоятельными подразделениями предприятий и организаций, которые могут быть обособлены в качестве единиц классификации (например, услуги ведомственных больниц, стадионов, клубов, домов отдыха и т. п.).
Обязательные платежи и сборы поступают государственным учреждениям России от домашних хозяйств (резидентов и нерезидентов) за предоставленные им услуги. Они включают:
сборы автоинспекций;
сбор за выдачу паспортов;
поступления платы от лиц, помещенных в медицинские вытрезвители;
возмещение средств, затраченных на лечение граждан, потерпевших от преступных действий;
государственную пошлину;
местные сборы (рыболовецкий, охотничий, курортный и др.);
сборы в аэропортах;
оплату судебных издержек;
плату за экзамены на получение водительских прав и др.
Аналогичные поступления от производящих единиц относятся к налогам на производство.
Штрафы и пени поступают хозяйственным единицам-резидентам от других хозяйственных единиц (резидентов и нерезидентов) за нарушения условий договоров, контрактов, правил и т. д. Штрафы и пени не включают проценты на задолженность по уплате налогов и штрафы, взимаемые налоговыми властями (относятся к соответствующим налогам).
Добровольные взносы включают поступления общественным организациям, обслуживающим домашние хозяйства.
Прочие текущие трансферты охватывают все остальные, кроме описанных ранее текущих трансфертов. Они включают:
финансовую и материальную безвозмездную помощь от других стран (кроме финансирования капитальных затрат, которое относится к капитальным трансфертам);
стипендии, оплату учебных отпусков, оплату поездок и поощрения домашним хозяйствам-резидентам;
денежные переводы и подарки домашним хозяйствам-резидентам от нерезидентов.
Показатели раздела использования, приведенные в схеме счета распределения доходов (см. табл. 7.6), уже рассматривались выше.
Субсидии на производство и импорт, которые переносятся из счета образования доходов, представляют собой субсидии, предоставленные государством хозяйственным единицам-резидентам.
Доходы от собственности, переданные остальному миру, это платежи хозяйственных единиц владельцам финансовых активов, земли и нематериальных активов за право пользования ими.
В счете распределения доходов на уровне экономики в целом в использовании отражаются только выплаты доходов от собственности остальному миру. Они включают:
уплату процентов по кредитам, полученным Правительством России от правительств иностранных государств, Внешэкономбанком России от иностранных банков, и по коммерческим кредитам, полученным внешнеэкономическими объединениями от иностранных фирм;
дивиденды и другие доходы, выплаченные нерезидентам за участие в акционерном капитале;
чистую ренту за пользование землей в других странах (например, арендуемую российским правительством);
плату за разработку в других странах запасов полезных ископаемых, лесных и рыболовных угодий;
плату за использование авторских прав, патентов, торговых знаков и других нематериальных активов, принадлежащих другим странам;
реинвестированный доход отечественных компаний (прибыль, переданная основному предприятию-нерезиденту от его отделений-резидентов, находящихся в России).
При расчетах по секторам внутренней экономики доходы от собственности переданные включают следующие выплаты хозяйственными единицами, принадлежащими к различным секторам:
процентов по вкладам населения в банках;
процентов за предоставленные банковские кредиты;
дивидендов и других доходов от участия в акционерном капитале;
чистой ренты за пользование землей;
платы за разработку запасов полезных ископаемых, лесных и рыболовных угодий;
платы за использование авторских прав, патентов, торговых знаков и других нематериальных активов.
Текущие трансферты, переданные остальному миру, отражаются в счете распределения доходов в использовании на уровне экономики в целом, а при расчетах по секторам внутренней экономики - текущие трансферты, переданные другим секторам.
Текущие трансферты, переданные как остальному миру, так и секторам внутренней экономики, включают те же виды платежей, что были перечислены ранее. В разделе использования этого счета они показываются как выплаты.
Описание текущих трансфертов, переданных остальному миру, приведено в счете текущих операций по внешнеэкономическим связям.
По страхованию от несчастных случаев отражаются выплаты как страховых платежей, так и страховых возмещении.
Страховые платежи выплачивают хозяйственные единицы-резиденты страховым учреждениям (резидентам и нерезидентам) в соответствии со страховыми контрактами.
Страховые возмещения выплачивают страховые учреждения России хозяйственным единицам (резидентам и нерезидентам).
Текущие налоги на доходы и имущество в составе текущих трансфертов переданных состоят из выплат государственным учреждениям, занимающимся сбором налогов.
Фактические отчисления на социальное страхование в составе текущих трансфертов переданных включают передачу этих отчислений домашними хозяйствами организациям социального страхования.
Условно исчисленные отчисления на социальное страхование в составе текущих трансфертов переданных представляют собой условную передачу домашними хозяйствами предприятиям и организациям средств, которые будут им затем выплачены в виде пенсий по старости или компенсаций при трудовых увечьях и профессиональных заболеваниях.
Пособия по социальному обеспечению в составе текущих трансфертов переданных представляют собой выплаты домашним хозяйствам (резидентам и нерезидентам) хозяйственными единицами других секторов всех видов пособий.
Обязательные платежи и сборы в составе текущих трансфертов переданных представляют собой платежи домашних хозяйств-резидентов государственным учреждениям и остальному миру за предоставленные услуги.
