Показатели национального богатства в СНС
Понятие национальное богатство как результат накопления определенных жизненных благ в процессе их производства и потребления людьми появилось в работах У. Петти, А. Смита, Г. Кинга и ряда других экономистов еще в, конце XVII начале XVIII в. В их работах предпринимались попытки сформулировать основные принципы оценки важнейших элементов этой категории, но предложенная ими терминология была противоречива и носила весьма расплывчатый характер. Существенным препятствием развитию работ по единообразной оценке этой категории служила недостаточность информации о национальном доходе и распределении его на потребляемую и накопляемую части, без чего невозможно оценить масштабы накопления элементов национального богатства.
Практически лишь в XX в. на основе разработки накопленной информации в разных странах стали предприниматься обоснованные статистическими данными оценки и разрабатываться методы расчетов показателей национального богатства исходя из имеющихся источников информация. На международных форумах экономистов предпринимались попытки обобщения публиковавшихся данных о национальном доходе и богатстве и их межстрановых сравнений.
В начале века широкую известность поручили результаты расчетов К. Джини, который попытался оценить национальное богатство стран участников первой мировой войны и нанесенный этим странам ущерб от военных действий.
Дальнейшее развитие концепции и методов опенки национального богатства производилось преимущественно отдельными учеными и профессиональными их объединениями. В частности, существенный вклад в развитие этого раздела статистики внесла деятельность Международного статистического института и Международной ассоциации исследования проблем доходов и богатства.
Наряду с ними национальные статистические службы ряда стран включились в разработку проблем статистики национального богатства.
Такие опенки осуществлялись в США, Японии, СССР и ряде других стран, но по разным концепциям и разными методами. В частности, широко применялся метод экспертных оценок, метод непрерывной инвентаризации, выборочных обследований предприятий и организаций (Япония), сплошные обследования и генеральные инвентаризации основных фондов и данные статистической отчетности (СССР).
Только после разработки систем сводных экономических показателей и накопления данных в разных странах о производстве, потреблении и накоплении за длительный период времени возможным стало приступать к совершенствованию показателей национального богатства. В середине XX в. начался принципиально новый этап развития статистики в мире и разработки международных рекомендаций по единообразному исчислению таких систем сводных экономических показателей.
Важную роль в этом сыграли Статистическая комиссия ООН и международные специализированные организации ООН, а также Постоянная комиссия СЭВ по статистике.
В частности, организация СЭВ разработала первые международные рекомендации по единообразному исчислению показателей национального богатства в рамках системы показателей баланса народного хозяйства, которые были одобрены Статистической комиссией ООН в качестве международного статистического стандарта для исчисления таких показателей, и многие методологические положения его были учтены при разработке международных рекомендаций для системы национального счетоводства.
Современная российская статистика при исчислении официальных оценок национального богатства применяет концепцию Постоянной комиссии СЭВ по статистике. Так, в Российском статистическом ежегоднике за 1999 г. приведены следующие данные (табл. 11.1)
Таблица 11.1
Структура стоимости национального богатства России
(без учета стоимости земли, недр и лесов, на начало года)
| Годы | Всего | В том числе | |||
| Основные фонды (включая незавершенное производство1) | Материальные оборотные Средства2 | Домашнее имущество3 | |||
| Всего' | Из них основные фонды | ||||
| Млрд. руб. (с 1998 г. - млн. руб.) | |||||
| 1980 | 1545 | 1092 | 998 | 185 | 268 |
| 1990 | 2738 | 1988 | 1834 | 301 | 449 |
| 1991 | 2918 | 2118 | 1927 | 310 | 490 |
| 19924 | 3870 | 2292 | 2061 | 981 | 597 |
| 19935 | 61642 | 48603 | 43215 | 10343 | 2696 |
| 19956 | 5886790 | 5608707 | 5182040 | 172014 | 106069 |
| 19987 | 16993343 | 15397270 | 14133596 | 889891 | 706182 |
| 19998 | 17399563 | 15525478 | 14285466 | 898368 | 975717 |
| В процентах к итогу | |||||
| 1980 | 100 | 71 | 65 | 12 | 17 |
| 1990 | 100 | 73 | 66 | 11 | 16 |
| 1991 | 100 | 72 | 66 | 11 | 17 |
| 1992 | 100 | 60 | 53 | 25 | 15 |
| 1993 | 100 | 79 | 70 | 17 | 4 |
| 1995 | 100 | 95 | 88 | 3 | 2 |
| 1998 | 100 | 91 | 83 | 5 | 4 |
| 1999 | 100 | 89 | 82 | 5 | 6 |
| 1) По полной балансовой стоимости с учетом переоценок. | |||||
|
|||||
| 5) Основные фонды (кроме жилых зданий) с учетом переоценки на 1.01.1994г.. | |||||
| 6) Основные фонды с учетом переоценки в цены 1.01.1995 г., впервые переоценены жилые здания. | |||||
|
7) Основные фонды с учетом переоценки в цены 1.01.1997 г.. 8) Основные фонды с учетом переоценки в 1998г. на добровольной основе. |
|||||
| Источник. Российский статистический ежегодник. 1999. М., 1999 г. С. 261. |
В современных официальных статистических российских публикациях можно почерпнуть разнообразные данные о наличии в стране полезных ископаемых, земельных и водных ресурсов, которые обобщены в табл. 11.2.
Очевидно, что приведенные натуральные показатели характеризуют лишь часть природных богатств, имеющихся на обширной территории страны.
Причем отсутствуют данные о запасах нефти главном энергоносителе, а также о многих рудах, цветных металлах и т. д. Самое главное, что отсутствуют официальные денежные оценки, позволяющие определить масштаб имеющегося в стране природного капитала, вовлеченного в хозяйственную и иную деятельность населения, а также об имеющемся и еще не используемом потенциале природных ресурсов на будущие периоды.
Существенный вклад в развитие статистики национального богатства внес третий вариант СНС 1993, в котором выделен раздел экономических активов, служащий новым международным статистическим стандартом показателей воспроизводимого национального капитала в рамках системы показателей национального счетоводства.
Однако далеко не все страны воплотили эти международные рекомендации в свою практику, в частности, Госкомстат России также не сумел в силу различных причин воспользоваться в своей практической деятельности методикой по исчислению показателей национального богатства нашей страны. Тем не менее такие рекомендации ООН находят постепенное применение в программах перехода российской статистики на международные методологические рекомендации.
До сих пор в российской статистике отсутствуют единые методы оценки природных ресурсов и далеко не все элементы традиционного состава показателей национального богатства получают полную оценку, да и концепция этой категории все еще тяготеет к концепции системы показателей баланса народного хозяйства.
Таблица 11.2
Запасы природных ресурсов России
(по последним опубликованным данным)
| Виды ресурсов | Единицы измерения | Количество |
| I Полезные ископаемые | ||
|
Газ природный Уголь всего Уран Сланцы горючие Железная руда Марганцевая руда Свинец Цинк Сурьма Графит Апатиты Фосфориты Каолин Сера самородная Калийные соли Плавиковый шпат Мелкоразмерный мусковит Слюда Флогопит Известняк флюсовый Бетонитовые глин Гипс и ангидрид Глины огнеупорные Мел Камень пильный Доломиты металлургические Глины тугоплавкие Вермикулит |
трлн.м3 млрд.т тыс.т млн.т млрд.т млн.т млн.т млн.т тыс.т млн.т млн.т млн.т млн.т млн.т млрд.т млн.т млн.т тыс.т млн.т млн.т млн.т млн.т млн.т млн.т млн.м3 млн.т млн.т млн.т |
47,5 200,6 17,0 2440, 1 57,0 149,0 14,0 46,5 237,5 13.6 804,0 211,0 269,0 16,9 3,7 27,8 9,2 434,1 1,99 2440,6 85,4 3316,1 621,2 1230,2 144,1 2301,2 449,0 25,1 |
| II. Земельные ресурсы | ||
|
Сельскохозяйственные земли Селитебные земли Земли под предприятиями Заповедники Лесной фонд Водный фонд Резервный фонд |
млн.га млн. га млн.га млн.га млн.га млн.га млн.га |
662,2 38,6 18,3 32,5 828,4 19,4 110,4 |
| Итого: | 1709,8 | |
| III. Водные ресурсы | ||
|
Озера Болота Ледники Подземные воды Итого более: |
тыс.км3 тыс.км3 тыс.км3 тыс.км3 |
26,6 3,0 39,8 28,0 97,0 |
|
Источники. Природные ресурсы Российской Федерации. М.: НИА- Природа, 1998; Российский статистический ежегодник, 1999. М.: ГКС, 1999 г. - С. 202; Охрана окружающей среды в России. 1998. - М.: ГКС, 1998 г. - С. 202. |
В настоящее время Госкомстат России разрабатывает программу совершенствования статистики национального богатства применительно к методологии экономических активов в СНС 1993. Эта программа рассчитана на период до 2005 г. Этот документ послужит важным ориентиром для существенного совершенствования методов практических расчетов национального богатства страны в рамках российского национального счетоводства на основе международных рекомендаций ООН.
Ниже рассматриваются основные методологические положения СНС 1993 по практическому применению этих положений в российской статистике, для обеспечения сопоставимости данных статистики с соответствующими показателями других стран.
Состав элементов национального богатства в системе показателей СНС
Внедряемые в настоящее время в практическую деятельность Госкомстата России методологические рекомендации СНС 1993 содержат важные пояснения порядка расчета показателей национального богатства как совокупности экономических активов, накопленных в стране, состоящих из двух важнейших типов нефинансовых и финансовых по их чистой стоимости, т. е. за вычетом износа. Они взаимосвязаны с показателями производства и накопления соответствующих элементов за определенный период во всех секторах хозяйства страны.
В методологических рекомендациях ООН не приводится четкого определения такой воспроизводственной категории. Но тем не менее можно сформулировать следующее определение этой категории: национальное богатство состоит из накопленных материальных благ как плодов человеческого труда, земли и других природных ресурсов наряду с невоспроизводимыми и финансовыми активами, находящимися в собственности экономических единиц (физических и юридических лиц), которые позволяют их владельцам извлекать различные экономические выгоды от такого владения или использования.
Экономические активы. Все экономические активы, или собственный капитал, распределяются на две крупные группы: финансовые активы, которые состоят из 7 важнейших видов таких активов, подразделяемых на более детальные элементы, и нефинансовые активы, которые распределяются на воспроизводимые и невоспроизводимые с последующей детализацией.
Общая схема классификации экономических активов на 11.1 дает хорошее представление о дереве взаимоподчиненных элементов национального богатства по рекомендациям ООН к СНС 1993.
В соответствии с такой классификацией методологические рекомендации СНС 1993 раскрывают конкретный состав всех элементов экономических активов следующим образом.
В составе нефинансовых активов рекомендуется прежде всего выделять показатели произведенных активов, среди которых ведущую роль играет основной капитал (в российской статистике его часто именуют основными фондами) как совокупность основных средств, которые многократно участвуют в процессе хозяйственной деятельности людей и срок службы которых превышает один год. Из него выделялся материальный основной капитал, состоящий из жилищ, прочих зданий и сооружений; машин и оборудования; выращиваемых животных и растений и пр.
К жилым зданиям относят все помещения, используемые для проживания людей, включая передвижные дома (фургоны, баржи и пр.), а также связанные с ними хозяйственные помещения (гаражи, кладовые и пр.).
К нежилым зданиям и сооружениям относят все здания и сооружения, не отраженные в составе жилья: здания производственного или иного хозяйственного назначения, дороги, мосты, плотины, дамбы, трубопроводы и т. п.
В состав машин и оборудования включаются все их виды, которые используются для производства товаров и оказания услуг. Эта группа распределяется на транспортное оборудование и на прочие машины и оборудование.
Большинство военных сооружений (склады, дороги, аэродромы, гавани, госпитали и пр.), которые оказывают услуги, аналогичные гражданским объектам, входят по рекомендациям СНС-93 в состав основного капитала, исключая оружие и военную технику, ибо они не создают продукта и не оказывают услуги населению.
Культивируемые многолетние активы включают многолетние насаждения; рабочий, продуктивный или племенной скот; рыборазведение и т. д. Эти активы воспроизводятся естественным путем под воздействием людей и находятся в собственности субъектов хозяйственной деятельности. Но в эту группу не включаются скот на откорме; однолетние культуры и леса под вырубку
11.1. Классификация экономических активов
Нематериальный основной капитал образуется из затрат на разведку нефти, газа и иных полезных ископаемых, включая приобретение лицензии и прочие расходы по освоению месторождений. Выделяется также группа затрат на разработку компьютерных программ и вспомогательных материалов для системного и прикладного обеспечения как для собственных нужд, так и приобретенного. Такие расходы предполагают неоднократное применение и расширение компьютерных баз данных независимо от того, реализуются ли эти программные средства на рынке или нет.
Оригиналы художественных произведений (книги, фильмы, картины, музыкальные произведения и пр.) образуют особую группу такого капитала, если они используются более года непосредственно или в виде копий для производства товаров и услуг.
Запасы составляют особый элемент экономических активов и состоят из товаров и услуг, созданных в текущем или в предшествовавших периодах и хранимых для использования при необходимости. Они включают сырье и материалы, незавершенное производство, готовую продукцию и товары для перепродажи.
Ранее в российской статистике эта группа элементов национального богатства именовалась как материальные оборотные средства и запасы. В эту группу рекомендации СНС-93 относят также сельскохозяйственную продукцию одноразового использования.
В новой классификации СНС сформирована особая группа - ценности как экономические активы, которые не используются для производства или потребления. Они состоят из драгоценных металлов, драгоценных камней, антикварных изделий и других предметов искусства, а также коллекций и ювелирных изделий, изготовленных из драгоценных камней и металлов.
Непроизведенные материальные активы состоят из таких природных благ, которые находятся во владении или собственности отдельных лиц или организаций и право на них может передаваться, но в эту группу не входят экологические активы, на которые такое право нельзя установить, это моря, воздух и иные виды. Такие активы состоят из земли, полезных ископаемых, невыращиваемых биологических ресурсов, а также из водных ресурсов.
В состав группы земля обычно относят поверхность нашей планеты вместе с поверхностными водами, на которую установлено право владения, включая существенные улучшения, которые нельзя физически отделить от самой земли. Исключением являются возведенные здания и иные сооружения, выращиваемые на ней культуры, деревья и скот, а также полезные ископаемые, невыращиваемые биологические ресурсы и водные ресурсы.
Богатства недр образуют самостоятельный элемент экономических активов. В его составе учитываются все богатства недр, права владения которыми отделимы от прав владения самой землей: это запасы угля, нефти, природного газа, рудных и нерудных полезных ископаемых.
Невыращиваемые биологические ресурсы это животные и растения, воспроизводимые природой, но на которые установлены права владения. Они состоят из девственных лесов и рыбных мест на территории страны, которые возможно эксплуатировать экономически.
Водные ресурсы состоят из пластов и других запасов наземных и подземных вод, которые из-за их ограниченности передаются во владение хозяйствующим субъектам.
Нематериальные произведенные активы составляют особую группу экономических активов, которым за последние десятилетия стало уделяться особое внимание при анализе хозяйственной деятельности и их роли в воспроизводственном процессе.
Патенты представляют стоимость изобретений с технической новизной, которая зафиксирована по закону и защищается патентами, выдаваемыми особыми государственными органами. Под их защиту попадают новые вещества, процессы, механизмы, различные устройства, новые сорта и породы растений и животных, выведенные искусственно, и т. д.
Договоры об аренде являются документами, по которым арендатор имеет право передать свою аренду третьей стороне независимо от арендодателя. В их число входят договоры об аренде зданий и сооружений, концессии на эксплуатацию месторождений полезных ископаемых, договоры со спортсменами и авторами различных произведений.
Но в эту группу не входят договоры на аренду машин.
Новым элементом для российской статистики является рекомендация СНС 1993 выделять отдельно доброе имя - гудвилл. Этот элемент экономических активов определяется разницей между стоимостью, уплаченной за предприятие как действующую фирму, и суммой ее активов за минусом ее обязательств.
Эта сумма включает долгосрочную выгоду предприятия, и не выделяется как самостоятельный актив в силу того, что вся группа переданных активов используется совместно, а не по отдельности.
Финансовые активы. Образуют особый раздел экономических активов.
Этот элемент в российской статистике ранее не учитывался в составе показателей национального богатства. Такие виды экономических активов позволяют определять значения национального богатства исходя из признака собственности на элементы этой категории или исчислять показатели отечественное богатство и национальное богатство, принадлежащего физическим и юридическим лицам, учитывая их обязательства перед нерезидентами, но включая право собственности на элементы национального богатства россиян, которые расположены на территориях других стран.
Потребность в таких различиях все больше проявляется за последние годы при выявлении российской собственности на территориях других стран.
Монетарное золото и специальные права заимствования являются особыми платежными средствами, находящимися в распоряжении центральных банков стран для международных расчетов. Специальные права заимствования выпущены Международным валютным фондом специально для содействия расчетам между странами.
Валюта и депозиты служат также средствами платежей. Они состоят из находящихся в обращении банкнот и монет (за исключением юбилейных), а также вкладов денежных средств в банках, с помощью которых производятся все платежи при взаимных расчетах.
Ценные бумаги, кроме акций, являются важным экономическим активом, который обращается на финансовых рынках как безусловное право на фиксированные доходы. Среди таких активов учитываются векселя, облигации, долговые обязательства, сертификаты, а также другие активы, по которым выплачивается фиксированный доход, но не обеспечивается участие в остаточной прибыли корпорации и пр.
Займы служат таким видом активов, которые создаются для ссужения средств в форме документов на передачу средств с погашением этих сумм в рассрочку как краткосрочно, так и на длительный срок.
Акции и прочие виды акционерного капитала являются распространенным экономическим активом, которые оформляются документами и записями, дающими ее владельцу право на получение определенного дохода (дивиденда) из прибылей акционерного общества в соответствии со взносом в акционерный капитал этого общества.
Страховые технические резервы особый вид экономических активов, которые создаются как резерв на случай невозмещенных рисков, которые служат средством страхования хозяйственной деятельности и образуются из оплаченных заранее сумм для возмещения неудовлетворенных требований. Они состоят из взносов по страхованию жизни и иных видов страхования.
Такие, активы являются активами держателей страховых полисов.
Эти средства хранятся страховыми органами до наступления срока погашения и принадлежат держателям полисов.
Прочие счета кредиторов и должников состоят из торговых кредитов и авансов, а также других источников сумм, подлежавших получению или уплате. Они предоставляются непосредственно физическим и юридическим лицам, правительству и другим странам, а также состоят из авансов на оплату еще не завершенной работы или работы, которую еще предстоит выполнить.
Наряду с перечисленными выше видами экономических активов методологические рекомендации СНС 1993 предлагают справочно выделять в составе произведенных нефинансовых активов группу потребительских товаров длительного пользования, которая в российской статистике национального богатства выделяется как домашнее имущество населения. Аналогичные показатели имеются в статистике других стран.
Но состав этих показателей в международных стандартах не регламентируется и оставлен на усмотрение национальных статистических служб.
Суть такой интерпретации этой справочной статьи в том, что все расходы домашних хозяйств на приобретение потребительских товаров со сроком службы более одного года относятся к текущему потреблению, а не к накоплению, хотя их логичнее отражать и в составе накопленных экономических активов как части национального богатства.
Наряду со справочной таблицей домашнего имущества населения СНС 1993 рекомендует составлять еще одну аналогичную таблицу показателей прямых иностранных инвестиций для отражения роли иностранного капитала в экономических активах страны. С ее помощью предлагается определять наличие элементов национального богатства в собственности иностранных государств на территории данной страны, а также одновременно и собственности данного государства на элементы национального богатства, расположенные на территории других стран.
Таким образом, с помощью этой справочной таблицы можно уточнять фактический объем накопленных элементов национального богатства, принадлежащего данной стране.
Таким перечнем экономических активов определяется структура национального богатства по рекомендациям ООН на современном этапе. Но не все страны воплотили эти методологические рекомендации в повседневную практику статистических органов.
В России на основе такой классификации разработаны проекты общероссийских классификаторов экономических активов, построенных применительно к описанному выше составу , в частности, разработаны классификаторы основного капитала, запасов и ценностей, которые охватывают совокупность произведенных активов.
Помимо этого подготовлены общероссийские классификаторы непроизведенных активов и финансовых активов. Однако введен в действие с 1996 г. только один из них - Общероссийский классификатор основных фондов (ОКОФ), а остальные остались на уровне проектов.
Проводимая в настоящее время серьезная методологическая работа по совершенствованию классификаторов, по всей вероятности, приведет к окончательному согласованию и внедрению всей системы этого дерева классификаторов, с помощью которых статистические органы России внедрят автоматизированные расчеты показателей национального богатства на всех уровнях и обеспечат их сопоставимость не только внутри страны между ее регионами, но и на международном уровне.
Особенности статистического отражения национального богатства в национальном счетоводстве
Национальное счетоводство предназначено количественно оценить результаты текущих экономических операций по каждому сектору и накопления этих результатов для обеспечения воспроизводственного процесса.
