Концепция резиденства
Концепция резиденства определена в пятом издании Руководства по платежному балансу Международного валютного фонда. Уточним некоторые особенности концепции резиденства.
Во-первых, все члены одного и того же домашнего хозяйства имеют то же резиденство, что и само домашнее хозяйство, хотя могут проводить некоторое время за рубежом. Если члены домохозяйства работают или живут за рубежом так долго, что приобретают там центр экономического интереса, то они перестают быть членами своих первоначальных домашних хозяйств.
Во-вторых, некорпоративные предприятия имеют то же самое резиденство, что и домашние хозяйства, к которым принадлежат их владельцы. Если некорпоративное предприятие содержит отделение, офис или производство за рубежом в течение длительного периода времени, то отделение, офис или иное учреждение рассматривается как квазикорпорация, являющаяся резидентом той страны, в которой она расположена.
В-третьих, корпорации, некоммерческие организации являются резидентами той страны, в которой они юридически образованы и зарегистрированы. Если корпорация содержит отделение, офис или производство за рубежом в течение длительного периода времени без создания дочерней корпорации для этой цели, то отделение, офис или иное производство рассматривается как квазикорпорация, являющаяся резидентом той страны, в которой она фактически расположена.
Дочерние корпорации и корпорации-учредители могут быть резидентами.
В-четвертых, владельцы земли и зданий в какой-либо стране всегда имеют центр экономического интереса в данной стране, даже если не участвуют в другой экономической деятельности или операциях в этой стране. Вся земля и здания являются собственностью резидентов.
Если нерезидент приобретает землю или здания на территории данной страны, то он выступает как условная единица резидент. В этом случае на сумму приобретения у данной страны появляются обязательства, отражаемые в финансовом счете перед страной нерезидента, у которой, в свою очередь, возникает требование, записываемое также в финансовом счете.
Резиденты группируются по секторам внутренней экономики, нерезиденты условно выделяются в сектор Остальной мир. Счета остального мира охватывают деятельность нерезидентов в той мере, в какой она связана с национальной экономикой.
Операции между резидентами и нерезидентами отражаются и в счетах внутренней экономики. Фактически все макроагрегаты, рассчитываемые в системе, корректируются с учетом операций сектора Остальной мир.
Это позволяет сохранить тождество 'экономических операций одно из важнейших свойств СНС, которое заключается в обеспечении равенства итогов по ресурсам и использованию для каждой группы операций.
Поэтому счета сектора Остальной мир рассматривают как группу счетов, формально замыкающих всю систему, показывающих, за счет какой структуры внешних связей получен баланс доходов и расходов данной страны.
Так, например, производственный и распределительный методы расчета ВВП в рыночных ценах предполагают учет налогов и субсидий на импорт в составе этого показателя, а методология расчета ВВП по компонентам конечного использования учитывает внешнеторговое сальдо (разница между экспортом и импортом товаров и услуг).
Показатель ВНД (валовой национальный доход) отражает величину первичных доходов резидентов данной страны с учетом потоков первичных доходов, полученных от остального мира и переданных нерезидентам. При международных сопоставлениях часто производят сравнения объемов ВВП и ВНД.
Для развитых стран характерно превышение величины ВНД.
ВНРД (валовой национальный располагаемый доход) исчисляется на основе показателя ВНД путем корректировки последнего на величину текущих трансфертов, полученных от остального мира и переданных за рубеж.
Таким образом, внешние потоки встраиваются практически во все разделы СНС.
В соответствии с вариантом СНС ООН 1993 г., для сектора Остальной мир предусмотрено составление следующих счетов:
1) внешний счет товаров и услуг;
2) внешний счет первичных доходов и текущих трансфертов;
3) внешние счета накоплений:
а) счет операций с капиталом;
б) счет переоценки;
в) счет прочих изменений в объеме активов;
г) финансовый счет;
4) внешний счет активов и обязательств.
Во внешнеэкономических счетах товаров и услуг и первичных доходов и текущих трансфертов отражаются текущие операции между резидентами и нерезидентами. Во внешнеэкономических счетах операций с капиталом и финансовом счете отражается изменение капитала нерезидентов в результате их операций с резидентами, а в счетах других изменений в объеме активов .и пассивов изменение капитала нерезидентов в результате другой деятельности, не являющейся операциями с капиталом, приводящей к изменению стоимости национального богатства.
Внешнеэкономическая деятельность, отражаемая в СНС, включает экспорт и импорт товаров и услуг, права интеллектуальной собственности, международную кооперацию, совместную предпринимательскую и иную хозяйственную деятельность с участием иностранных юридических лиц на территории России и российских организаций за рубежом, трансграничное движение рабочей силы, иностранных и российских инвестиций, международный туризм, внешнеэкономические транспортные, страховые, расчетные, кредитные и иные хозяйственные операции, а также другие экономические отношения, возникающие в сфере международного общения, в том числе не имеющие возмездного характера (трансферты).
В международной статистической практике сектор Остальной мир подразделяется на группы стран, с которыми данная страна имеет экономические связи.
Особенностью счетов внешнеэкономических связей является то, что ресурсы и использование показываются с точки зрения остального мира, т. е. других стран. Таким образом, то, что является ресурсами для экономики данной страны, показывается на стороне использования.
Наоборот, использование резидентов страны отражается в ресурсах счетах сектора Остальной мир.
Составление СНС для сектора Остальной мир имеет важное значение с точки зрения заинтересованности государства в получении доходов от операций с нерезидентами (например, таможенная пошлина) и определения экономической политики в области внешних связей (конъюнктурная и валютная политика). Счета, отражающие внешнеторговую деятельность, имеют важное значение для международных сопоставлений, проведения переговоров, при заключении торговых и таможенных договоров и прочих международных соглашений.
Данные СНС по внешней торговле необходимы для анализа источников формирования и направлений использования национального продукта, для подготовки платежного баланса, в качестве основы для оценки инвестиционного климата, объемов и направлений инвестиций и составления таблиц межотраслевого баланса (МОБ), для определения индексов цен на импортную и экспортную продукцию. Составление СНС для сектора Остальной мир требует решения важных и сложных методологических, организационных и информационных проблем.
Основным источником информации при составлении счетов сектора Остальной мир СНС является платежный баланс. Это предполагает, что в этих двух системах должны использоваться одни и те же принципы учета, определения и классификации.
В СНС 1993 г. такое согласование в принципе достигнуто. Существует фактически полное соответствие между счетами остального мира СНС и платежным балансом по следующим моментам:
1) определение резидентов (как производителей, так и потребителей);
2) время учета операций;
3)оценка операций;
4) методы пересчета валют;
5) охват внешнеэкономических операций с товарами и услугами;
6) трактовка потоков доходов, текущих и капитальных трансфертов;
7) категория оплата труда;
8) структура активов и пассивов;
9) классификации финансовых активов и пассивов.
Согласование СНС и платежного баланса по вышеназванным основным позициям позволяет использовать платежный баланс для составления счетов остального мира в качестве основного источника информации.
Однако между платежным балансом и счетами остального мира СНС есть различия в схеме отражения операций, в классификации и уровне детализации операций. Они связаны с необходимостью применения в СНС единой системы классификации для всех секторов экономики, а также обусловлены различиями в аналитических потребностях, для которых разрабатываются эти две системы.
Платежный баланс и счета остального мира взаимосвязаны следующим образом: операции, отражаемые в счете товаров и услуг и в счете первичных доходов и текущих трансфертов, содержатся в платежном балансе в счете текущих операций, а операции с капиталом и финансовыми активами в общем счете операций с капиталом и финансовыми инструментами.
В качестве особенностей степени согласования отдельных операций, отражаемых в СНС и в платежном балансе, можно отметить следующие.
1. Охват экспорта и импорта товаров и услуг в СНС идентичен охвату соответствующих показателей в платежном балансе, кроме статьи Косвенно измеряемые услуги финансового посредничества, которая в платежном балансе не учитывается. В платежном балансе показатели экспорта и импорта услуг более детализированы, чтобы обеспечить потребности анализа.
Трактовка методологии измерения услуг финансового посредничества является одним из наиболее существенных несоответствий между платежным балансом и СНС. Деятельность финансовых посредников заключается в том, что они аккумулируют свободные финансовые ресурсы у одних единиц (кредиторов) и предоставляют их в пользование другим единицам (дебиторам). Финансовые посредники не взимают платы за свои услуги в явной форме.
Вместо этого они уменьшают сумму процентов, выплачиваемых кредиторам, и увеличивают сумму процентов, получаемых от дебиторов.
Таким образом, стоимость услуг финансового посредничества в СНС измеряется в общем виде как разница между процентами полученными и выплаченными. Из-за сложности распределения стоимости этих услуг по их пользователям они не рассматриваются в платежном балансе.
2. В платежном балансе, как и в СНС, последовательно проводится различие между услугами, производство которых составляет часть ВВП страны, и доходами, потоки которых представляют собой распределительные и перераспределительные операции, влияющие на уровень валового национального дохода страны. Операции с первичными доходами и текущими трансфертами в платежном балансе показываются в категориях доходы и текущие трансферты.
Доходы от собственности в С НС соответствуют категории инвестиционные доходы в платежном балансе, где показывается стоимость косвенно измеряемых услуг финансового посредничества. В СНС эта величина исключается из процентов и соответственно из доходов от собственности и учитывается в услугах.
Еще одно различие в этих категориях связано с тем, что в СНС включают доход от собственности, вмененный владельцам страховых полисов, и условно исчисленный доход домашних хозяйств от владения активами в пенсионных фондах.
Охват текущих трансфертов в платежном балансе совпадает с их охватом в СНС, но классификации их различаются. В СНС некоторые текущие трансферты, а именно налоги на производство и импорт за вычетом субсидий, классифицируются как первичные доходы органов государственного управления.
Вместе-с тем такие случаи, когда нерезиденты выплачивают налоги на производство и импорт или получают субсидии от государства данной страны, весьма редки, поэтому на практике этими различиями можно пренебречь.
3. Основные показатели внешнеэкономического счета операций с капиталом соответствуют компонентам аналогичного счета в платежном балансе. Несмотря на то, что в платежном балансе балансирующая статья счета операций с капиталом не показывается явно, она может быть получена суммированием сальдо по счету текущих операций и по счету операций с капиталом.
Каждый счет по сектору Остальной мир составляется для определенных аналитических целей. Однако также составляется сводный счет, отражающий показатели, в целом характеризующие внешнеэкономическую деятельность.
Специфической особенностью сводного счета остальной мир является в некотором смысле его уникальность, так как он не связан ни с одним конкретным видом экономической деятельности (производство, потребление, капиталообразование и т. д.). В данном случае все операции между институциональными единицами-резидентами и единицами-нерезидентами в отношении всех видов экономической деятельности объединены под общим названием Сводный счет сектора остальных стран мира.
При этом следует подчеркнуть, что потоки и операции институциональных секторов-резидентов содержат в себе элементы, полученные (выплачиваемые) от (со стороны) остальных стран мира, которые отражаются на внешнем счете первичных доходов, текущих и капитальных трансфертов.
Таким образом, компоненты счета остальных стран мира являются дополняющими по отношению к счетам для институциональных секторов-резидентов.
В табл. 10.29 представлена общая схема сводного счета для сектора Остальной мир.
Таблица 10.29
Сводный счет сектора Остальной мир
| Использование | Ресурсы |
|
Покупка товаров и услуг (экспорт) Доходы от занятости и с капитала, полученные от остального мира,. в том числе: оплата труда наемных работников-резидентов нанимателями-нерезидентами доходы от предпринимательской деятельности и с капитала Текущие трансферты, полученные от остального мира, в том числе: налоги на продукцию взносы в фонды социального страхования выплаты социальных пособий, пенсий, стипендий и т. п. прочие текущие трансферты. Трансферты активов, полученные от остального мира Изменение дебиторской задолженности Итого затраты остального мира |
Продажа товаров и услуг (импорт) Доходы от занятости и с капитала, переданные остальному миру, в том числе: оплата труда наемных работников-нерезидентов нанимателями-резидентами доходы от предпринимательской деятельности и с капитала нерезидентов Текущие трансферты, переданные остальному миру, в том числе: налоги на продукцию взносы в фонды социального страхования выплаты социальных пособий, пенсий,стипендий и т. п. прочие текущие трансферты Трансферты активов, переданные остальному миру Изменение кредиторской задолженности Статистическая погрешность Итого доходы остального мира |
В счетах сектора Остальной мир внешнеэкономическая деятельность отражается достаточно широко. Так, в счетах СНС для этого сектора отражаются операции по оперативному и финансовому лизингу (сдача в аренду за границей машин и оборудования на срок более года и финансирование этих операций); услуги по
строительству за рубежом и иностранные инвестиции в данной стране; операции с недвижимостью и нематериальными активами с иностранными государствами; операции, связанные с проживанием в данной стране нерезидентов и проживанием граждан данной страны за рубежом. В СНС ООН 1993 г. расширяется сфера экспорта и импорта товаров и услуг с включением в эту сферу нематериальных услуг, безвозмездного импорта и экспорта товаров, взносов в натуральной форме в международные организации за техническую помощь, дается новое толкование реэкспорта товаров.
Внешнеэкономический счет товаров и услуг. Счет отражает движение товаров и услуг между данной страной и другими странами в результате текущих операций (табл.
10.30).
Текущие операции в СНС это операции, связанные с покупкой и продажей товаров и услуг, расчеты по которым осуществляются на условиях, принятых в международной практике для сделок без отсрочки платежа, и не предполагающие предоставление или привлечение средств в иностранной валюте в кредитной форме, а также переводами средств без товарного обеспечения, пенсий, зарплаты, алиментов, и другие аналогичные операции.
В ресурсах внешнеэкономического счета товаров и услуг показывается импорт товаров и услуг, который рассматривается в данном счете как получение текущих доходов другими странами (нерезидентами) от импорта товаров и услуг данной страны.
В использовании отражается экспорт товаров и услуг, который рассматривается как передача другими странами (нерезидентами) текущих доходов данной страны от ее экспорта товаров и услуг.
Балансирующей статьей счета является сальдо операций по товарам и услугам. Положительная балансирующая статья означает положительное сальдо для остального мира и отрицательное для экономики данной страны.
Экспорт (импорт) товаров и услуг состоит из двух основных классификационных групп:
экспорт (импорт) видимых товаров;
экспорт (импорт) материальных и нематериальных услуг. Экспорт товаров и услуг включает товары и услуги:
проданные резидентами нерезидентам;
переданные резидентами нерезидентам в обмен на другие товары и услуги;
безвозмездно переданные резидентами нерезидентам.
В импорте товаров и услуг выделяются товары и услуги:
проданные нерезидентами резидентам;
переданные нерезидентами резидентам в обмен на другие товары и услуги;
безвозмездно переданные нерезидентами резидентам.
Международные операции с услугами отличаются по многим аспектам от операций с товарами. Услуги производятся на заказ и должны быть предоставлены к моменту завершения их производства. Вследствие этого организация международной торговли услугами отличается от организации международной торговли товарами.
Товары обычно производятся до заключения договора купли-продажи и могут перевозиться на большие расстояния от места их производства, чтобы быть проданными значительное время спустя с момента их производства.
Услуги же предоставляются производителями непосредственно пользователю.
По этой причине, а также ввиду возрастания значения международной торговли услугами необходимо рассматривать импорт и экспорт товаров и услуг отдельно. Однако на практике не всегда легко провести границу между ними, поскольку отдельные операции могут иногда содержать в себе элементы обоих, например включать определенные расходы на перевозку и страхование.
Международная практика по национальному счетоводству показывает, что помимо расхождений, вызываемых тем, что физические перемещения товаров через границы могут не совпадать с теми моментами времени, в которые происходит перемена владельца, существуют также различия в охвате между экспортом и импортом товаров, учитываемых в СНС, и потоками товаров через границы.
В составе экспорта и импорта товаров учитываются не только товары, являющиеся объектом коммерческой сделки, но все продукты и изделия, экспорт которых уменьшает, а импорт увеличивает материальные ресурсы страны.
Экспорт и импорт товаров включают:
немонетарное золото, которое не выступает в качестве платежного средства;
товары, поставляемые в счет взносов в фонд технической помощи, в качестве даров, безвозмездной помощи и т. п.;
товары военного назначения;
электроэнергию, воду, поставки товаров по трубопроводам (нефть, продукты переработки нефти, газ);
бункерное топливо, горючее, продовольствие и материалы, проданные на территории страны для иностранных судов, самолетов и грузовых автомобилей и соответственно купленные для отечественных судов, самолетов и грузовых автомобилей за границей;
товары, арендуемые на срок один год и более (учитываются по полной стоимости арендуемого товара на момент поставки);
реэкспортные товары с завозом в страну;
товары, вывезенные (ввезенные) в счет уставного фонда предприятий и организаций с иностранным капиталом;
товары, проданные (купленные) на ярмарках, выставках, организуемых как на территории страны, так и за границей;
товары, проданные (купленные) через консигнаторов, независимо от времени вывоза и ввоза товаров;
улов рыбы и других морских продуктов, проданных (купленных) в открытом море и территориальных водах иностранных государств (на условиях международной концессии-договора, заключенного государством на эксплуатацию национальных природных ресурсов);
кино-, теле-, аудио- и видеопродукция, вывезенная за границу или ввезенная в страну, включая оплату лицензий;
ценные бумаги, банкноты и монеты, не находящиеся в обращении (учитываются по их коммерческой стоимости);
товары, вывезенные за границу или ввезенные в страну с целью их переработки;
товары, купленные по контрактам организациями данной страны, осуществляющей экспортно-импортные операции, для потребления за границей, и соответственно товары, проданные по контрактам для потребления иностранными организациями в стране;
почтовые отправления частных лиц (учитываются по стоимости, указанной на посылке);
конфискованные товары импортного происхождения, учитываемые по оценочной стоимости на одноименные изделия национального производства;
товары, вывезенные из страны или ввезенные в нее на условиях возврата одноименных товаров по истечении определенного срока их использования (ренты). Группировку экспорта и импорта товаров осуществляют на основе Товарной номенклатуры внешнеэкономической деятельности СНГ (ТН ВЭД), а также Международного классификатора стран мира и территорий (МК СМТ) для географического распределения внешнеторгового потока.
Существует ряд исключений, относимых к товарам, которые пересекают экономическую границу страны, но не включаются в экспорт или импорт товаров. К ним относятся:
товары, следующие транзитом через страну;
транспортное оборудование и иные мобильные виды оборудования, которые покидают страну или прибывают в нее на время, без смены права собственности на них (строительное оборудование, применяемое в целях установки или строительства за рубежом);
оборудование и другие товары, отправляемые за рубеж для мелкой обработки, профилактического осмотра, технического обслуживания или ремонта - они рассматриваются в составе экспорта (импорта) услуг (товары, обрабатываемые и преобразуемые в другие товары (смена группы в товарной номенклатуре), включаются в экспорт или импорт, так же как стоимость ремонта основных фондов, таких, как суда, посылаемые за рубеж для крупного ремонта, обновления или демонтажа;
другие товары, которые покидают страну или прибывают в нее временно, как правило, возвращаемые в первоначальном состоянии без передачи права собственности на них (товары, посылаемые за рубеж только в выставочных целях; оборудование для оркестров, сценических представлений при гастролях за рубежом; товары на консигнации, которые возвращаются, поскольку ожидавшаяся купля-продажа не состоялась; товары, отправляемые по действующему договору на хранение; животные, посылаемые за рубеж для бегов, выступлений, других видов развлечений или для племенного разведения);
товары, присылаемые в посольства страны, на ее военные базы или иные территориальные анклавы, которые географически расположены в национальных границах другой страны, или отсылаемые из нее;
товары на консигнации, утерянные или уничтоженные после пересечения границы, но до перемены владельца. Не относятся к товарам физические объекты, которые рассматриваются как финансовые объекты:
свидетельства финансовых претензий, даже если они имеют материальную форму и являются мобильными (бумажные деньги и монеты, находящиеся в обращении в настоящий момент, и выпущенные ценные бумаги); .
монетарное золото, которое рассматривается как финансовый актив, поэтому трансферты монетарного золота между органами управления различных стран отражаются в финансовом счете.
Экспорт и импорт услуг включают следующие основные группы:
1) транспортные услуги;
2) туризм (поездки);
3) коммуникационные услуги;
4) строительные услуги;
5) услуги по страхованию;
6) финансовые услуги;
7) компьютерные и информационные услуги;
8) авторские и лицензионные платежи;
9) другие деловые услуги;
10) другие личные услуги;
11) услуги государственного управления.
Транспортные услуги включают услуги пассажирского и грузового транспорта, а также другие связанные с ними услуги: обработка грузов, навигационные сборы, текущий ремонт и обслуживание транспортных средств.
