Легальные цели создания оффшорных банков

К таким юрисдикциям относятся Вануату, Науру, Западное Самоа, острова Кука и некоторые другие. При учреждении банка в этих юрисдикциях практически не существует ни требований к размеру капитала, ни эффективного контрольного органа. Для такого типа банковской политики в США использовался выражение "банковская проституция".

Именно в этих государствах отмечается наиболее интенсивное использование оффшорных банков в преступных целях.
Вследствие многочисленных случаев финансового мошенничества многие из банков были официально распущены Карибскими властями в начале девяностых. Например 7 марта, 1991 финансовый секретарь Монтсеррата объявил об отзыве более 300 лицензий.
Однако эти официальные меры не позволяли предотвратить распространения оффшорными банками-призраками не обеспеченных финансовых инструментов типа тратт, депозитных сертификатов, гарантийных писем. Например, в 1993 международные преступники попытались обмануть отдельные банки в Европе с необеспеченными траттами North American International Bank Ltd.

Они попытались получить кредиты на сумму около US$ 250,000-US$ 400,000.
В течение 10 лет эти финансовые мошенники были тесно связаны с оффшорными юрисдикциями типа Науру, Вануату, Западными Островами Самоа и Тонга (тихоокеанские островные государства).
Легальные цели создания оффшорных банков
Наиболее часто оффшорные банки создаются для достижения следующих целей:

Получение доступа к международной сети корреспондентских счетов. Это позволяет включиться в систему неформальных связей банковского сообщества, установить партнерские связи с крупными банками и таким образом получают доступ к их финансовой инфраструктуре.
Обеспечение приемлемых условий регистрации зарубежного коммерческого банка. В большинстве государств мира исключительно высокие требования предъявляются к репутации и капиталу банков, существуют протекционистские барьеры. В этих условиях зарегистрировать оффшорный банк – часто единственная возможность учредить за рубежом предприятие этого типа.
Управление капиталом и обслуживание ограниченного круга клиентов. Обычно это дочерние фирмы материнского предприятия, а также определенные группы предприятий, вступившие в финансовый пул и зарубежные филиалы фирмы (включая другие оффшорные компании) (1).
Прибыльное вложение средств, находящихся на его депозитах на мировых финансовых рынках. Оффшорные банки могут проводить кредитные операции и обеспечивать кредитование группы предприятий, а также прибыльных деловых проектов третьих фирм. Для оффшорного банка возможен выход на международный рынок консорциальных (совместных) кредитов.
Налоговое планирование. Например, проценты на кредиты иностранных банков, размещенных в определенных государствах (например, на Кипре), по российским налоговым соглашениям не облагаются налогом "у источника". Соответственно кредитование бизнеса в России выгодно осуществлять именно через эти юрисдикции.

Криминальные цели создания оффшорных банков
Среди криминальных целей использования оффшорных банков можно отметить следующие:

Совершение и сокрытие налоговых преступлений. По данным ФБР США, банковская система Каймановых островов существует исключительно в целях уклонения от уплаты налогов (2). Следствие занялось этой оффшорной зоной в 1996 году. В результате расследования удалось вернуть в американскую казну свыше $50 млн из неуплаченных налогов и штрафов. По мнению юристов, эта сумма в скором времени может возрасти до $300 млн – служба внутренних доходов США в настоящее время ведет примерно полторы тысячи дел в отношении тех, кто уклонялся от налогов с помощью махинаторов с Каймановых островов.
Маскировка преступных предприятий под вид респектабельных банков из стран с эффективным банковским контролем. Зарубежные оффшорные банки обычно имеют напыщенные имена типа Gulf International Bank Ltd., Republic International Bank Ltd., or Gibraltar Overseas Bank Ltd. Эти банки преднамеренно используют названия, вводящие в замешательство.

Например, банкир Ротшильд был вынужден по этой причине сделать публичное заявление 12 декабря, 1993 в " Neue Zurcher Zeitung " в котором он отмежевался от следующих банков:

Rothschild Bank Ltd., Anguilla (Caribbean)
Rothschild Fund, British Virgin Islands (Caribbean)
Rothschild Inc., Delaware (USA)

В целях введения в заблуждение контрагентов преступники учреждают оффшорные корпорации, которые используют слова типа "bank", "banque", "banco", "banka", "bancorp.", "bancor" и т.д. в их названии. Эти слова часто появляются в фиктивных названиях типа "Unibanque", "Unibank", и т.д. Регистрация компании с такими именами, вводящими в заблуждение, встречается не только в экзотических странах.

В Европе, также, имелись случаи небрежности при регистрации компаний в коммерческом регистре.
Министерство финансов Карибского государства Гренады выпустило 5 сентября, 1991 заявление-предупреждения с указанием 52 компаний, зарегистрированных с названием "банк", но без любого вида банковской лицензии. Начиная с 1995 псевдо-банки, которые были сформированы в несуществующей стране (риф где-нибудь в Tихом океане) появились в Европе.

Сокрытие действительных организаторов и исполнителей финансовых преступлений посредством создания оффшорных банков с представительским офисом. Оффшорный банк, как правило, не имеет в стране регистрации, действующего офиса. Любая почта, которая прибывает, затем пересылается согласно инструкциям, местным агентством в страну нахождения истинного владельца: Канаду, Германию, США, и т.д. В случае вопросов со стороны властей, директора офисов, утверждают, что они – просто советники и что они не занимаются банковскими операциями.
Осуществление финансового мошенничества под прикрытием банковской деятельности. Криминальные оффшорные банки часто предлагают различные банковские услуги, например необеспеченные или фиктивные депозитные сертификаты с необычно высокими процентными ставками. Этими банками также предлагаются также сберегательные книжки с процентом, значительно превышающим рыночную ставку. В рекламных брошюрах зарубежных оффшорных банков высокий процент объясняется низкими административными издержками и отсутствием налогов и пошлин.
Предложение кредитных и гарантийных писем всех видов.
Использование финансовых инструментов (например, тратт) фиктивных банков типа "Fidelity International Bank" или "International Lloyds Bank" (с логотипом подлинного Lloyds Банка в Лондоне). Их используют, например, нигерийские мошенники. Эти тратты, выставленные банком, обычно используются в связи с заказами товаров из Нигерии.
Некоторое время назад в обращении находились поддельные долговые ценные бумаги индонезийских и гаитянского банков. Эти банки отказались от их инкассирования.

Подобный скандал имел место и в Праге в 1993. Суммы тратт, выставленных на банк, намного превысили активы банка.

Это было самый первый скандал в истории банков Праги. Значительная группа лиц, известных по их участию в мошеннических операциях, из США, Швейцарии, и Германии размещали эти инструменты на финансовом рынке.

Они предлагались, например, в Бангкоке со скидкой 10 %. Известен случай, когда американский инвестор потерял миллионы долларов.

Использование фиктивных чеков для покупки собственности. При этом они требуют выплатить в наличной форме разницу между закупочной ценой и суммой по чеку.
Использование поддельных чеков известных международных банков.
Предложение займов на необычно выгодных условиях под долговые ценные бумаги в качестве обеспечения ссуды. Эти инструменты затем немедленно продаются со скидкой. Обещанные ссуды впоследствии никогда не предоставляются.
Использование в целях отмывания преступно полученных доходов на стадиях расслоения и интеграции.
Банковские счета в юрисдикциях финансовой секретности
В оффшорных юрисдикциях имеется большое разнообразие банковских счетов. Ниже следует список наиболее распространенных типов иностранных счетов, которые имеются сегодня в большинстве оффшорных юрисдикций.

Текущий счет – счет в банке, который используется для текущих расчетов, хранения денежных средств, которые легко могут быть изъяты со счета.
Депозитный счет – предназначен для хранения свободных неиспользуемых денежных средств клиентов.
Комбинированный или двойной счет – это счет, являются комбинацией текущего и депозитного счетов.
Фидуциарный счет – тип счета, с которого банк инвестирует деньги клиента на различных иностранных денежных рынках. Банк осуществляет эти инвестиции по указанию клиента, но от своего имени.
Товарный счет – используется клиентами для покупки различных товаров, например, золота или серебра через банк с последующим хранением в банке.
Счета, открываемые родителями для детей – это счета, в которых банк хранит активы клиента, например, золото, сертификаты на акции и т.д. с целью безопасного их хранения. Они подобны сейфам для хранения ценностей в банке.
Номерные счета – это классические секретные счета. Наиболее хорошо известные – это швейцарские номерные счета. Имеются также номерные счета в Мексике, Люксембурге и Панаме.

С этим типом счетов клиент идентифицируется по номеру, а не по фамилии.

Содержание раздела