Виды векселей

Коэффициент обеспеченности собственными средствами характеризует наличие собственных оборотных средств у предприятия, необходимых для его финансовой устойчивости.
В соответствии с вышеназванным Постановлением, основанием для признания структуры баланса предприятия неудовлетворительной, а предприятия - неплатежеспособным является выполнение одного из следующих условий:
коэффициент текущей ликвидности на конец отчетного периода имеет значение менее 2;
коэффициент обеспеченности собственными средствами на конец отчетного периода имеет значение менее 0,1.
Выдача векселя влияет на величину этих показателей.
Следует иметь в виду, что вексель не отменяет договора. Бухгалтерскую проводку и налогообложение определяет именно сделка -выдан ли вексель поставщику, банку в залог и т.д. Абстрактный вексель на это не укажет. Другое дело, что условия сделки не отражаются на обращении векселей и взыскании долгов по ним - именно в этом причина и смысл абстрактности векселя.

Договор важен и с той точки зрения, что в него могут быть включены дополнительные (вневексельные) гарантии и штрафные санкции в случае неоплаты векселя, помимо предусмотренных вексельным законом. Поэтому договор с использованием векселей должен быть заключен в обязательном порядке в письменной форме.
Основанием для записей в регистрах бухгалтерского учета являются первичные учетные документы, фиксирующие факт совершения хозяйственной операции.
При выдаче векселя таковым является акт приема-передачи векселя, который должен содержать следующие обязательные реквизиты: наименование документа; дату составления; содержание хозяйственной операции; реквизиты векселя или его заверенную обеими сторонами или нотариусом копию; ссылку на договор; наименование должностей лиц, ответственных за совершение хозяйственной операции и правильность ее оформления, личные подписи и их расшифровки.
Акт должен быть своевременно и достоверно оформлен и передан в установленном порядке и сроки для отражения в бухгалтерском учете, что должен обеспечить утвержденный в коммерческой организации график документооборота. С выданного векселя должна быть снята копия и приложена к акту.

Виды векселей

Закон определяет два вида векселя: вексель простой (соло-вексель) и переводный (тратта). В первом случае вексель представляет собой простую долговую расписку, подпадающую при условии соблюдения правил составления, под действие вексельного права, с его материальными и процессуальными особенностями.

В этом случае сам должник-векселедатель должен будет расплатиться деньгами. Заметим, что векселедателей одного и того же векселя может быть несколько.
В случае переводного векселя векселедатель (трассант) предлагает произвести платеж векселеприобретателю (ремитенту) третьему лицу (трассату). Трассат не несет никакой ответственности по векселю до его принятия (акцепта).

После чего акцептант становится главным должником, а за трассантом остается гарантийная функция.
Основания для трассирования и акцепта/неакцепта переводного векселя остаются за рамками вексельного права. Обычно векселедатель имеет у трассата соответствующее покрытие или даже просто договоренность с ним.
Трассирование может быть произведено векселедателем и непосредственно на себя. В этом случае трассант и трассат одно и то же лицо.

Несмотря на то, что по сути такой вексель (он именуется переводно-простым) является простым, формально он относится к категории переводных со всеми вытекающими правовыми последствиями.
Тратта может быть даже выдана самому себе (в одном лице совпадают трассант и ремитент). Это т.н. вексель собственному приказу. Более того, все три участника тратты могут быть слиты в одном лице (переводно-простой вексель собственному приказу). Эти формы векселей редко имеют практическое значение и обязаны своим происхождением длительной и бурной истории векселя и вексельного права.

Хотя последняя форма интересна в связи с развитием рынка коммерческих бумаг (см. раздел 4.5.). Надо заметить, что и тратта в значительной степени утратила свое практическое значение сравнительно с простым векселем.

Разница между простым векселем и траттой проявляется только в момент возникновения, далее она становится чисто формальной, кредитно-расчетная функция у них одинакова, передаются они одним порядком.
Следует выделить и т.н. именной вексель, или ректа-вексель (см. Приложение 1, и. 19).
Помимо признаков, вытекающих из закона, вексель классифицируют также исходя из характера породившей его сделки. Разберемся теперь с некоторыми терминами, которые часто применяются в отношении векселей. Векселя, возникающие в результате займа, носят название финансовых, а в результате реальной сделки (поставки продукции или услуг) - товарных (или коммерческих).

Надо отметить, что на векселе не пишется, товарный он или финансовый, эти определения представляют собой лишь его экономическую характеристику. При надлежащей постановке дела учета и переучета товарный вексель служит надежным показателем потребности хозоборота в ликвидности (кредитной эмиссии). Когда говорят о банковском векселе, обычно имеют в виду вексель, выданный банком (т.е. банк является векселедателем).

Банковский вексель может иметь финансовую природу (если банк выпустил его как депозитный инструмент, с целью привлечения денежных средств) или товарную (в случае векселедательского кредита). В ходу и другие термины, с которыми можно познакомиться в [40].

Составление и реквизиты векселя

При оформлении векселей следует строго руководствоваться действующим Федеральным законом и Положением о переводном и простом векселе (далее Положение).
Неотъемлемым свойством векселя является письменность. Поэтому выдача векселя возможна лишь в письменной форме с соблюдением всех реквизитов, указанных в ЕВЗ. Под реквизитом векселя понимается составная часть или принадлежность вексельного текста.

Все реквизиты векселя должны быть по возможности связаны, сцеплены в едином вексельном тексте, заключающемся подписью векселедателя (правило сцепленности реквизитов). В тексте не следует допускать пропусков и неясностей.

Вексель должен быть составлен с использованием только одного языка. В частности, на любом из языков народов России, лишь бы в нем было слово "вексель".
Лицевую сторону векселя следует заполнять одним способом, единообразно.
Исходя только лишь из вексельного закона можно говорить об обязательных (необходимых) и дополнительных реквизитах векселя. При отсутствии любого из необходимых реквизитов документ находится вне поля действия вексельного закона.

Помимо необходимых вексельный закон предусматривает и дополнительные реквизиты, имеющие вексельное значение.
На практике, однако, бывает удобным использовать на векселе пометки, несущественные для самого векселя, но важные для вневексельных отношений сторон. Ничто не мешает на почве выдачи векселя установлению условий вне его, регулируемых иным законом.
Например, исторически одна из самых первых, это пометка на тратте об уведомительном письме (авизо) плательщику: Согласно/Без нашему/го авизо. Современная практика порождает и новые пометки.

Поэтому, с точки зрения значения для вексельного права можно говорить о существенных и несущественных (вневексельных) реквизитах (в понимании реквизитов как составных частей документа). Существенные реквизитъ разделяются на группы обязательных и дополнительных реквизитов.
Мы рекомендуем в качестве стандартных формулировок реквизитов использовать данные в [16]. Эти формулировки с комментарием вынесены в Приложение 1.Существенные реквизиты.
К числу обязательных реквизитов векселя относятся:
1) Место составления
2) Дата составления
3) Наименование плательщика (для переводного векселя)
4) Срок платежа
5) Место платежа
6) Вексельная метка
7) Безусловное предложение (для переводного) или безусловное обязательство (для простого векселя) уплатить
8) Сумма
9) Наименование того, кому или приказу кого должен быть совершен платеж
10) Подпись векселедателя
К числу дополнительных реквизитов (пометок или оговорок) векселя относятся:
11) Отметка о предъявлении к платежу
12) Ограничения в сроках предъявления к платежу в неопределенно-срочных векселях
13) Оговорка о предъявлении тратты в определенный срок к акцепту
14) Указание лица, у которого находится акцептованный экземпляр тратты
15) Указание лица, помимо плательщика, у которого следует получить платеж (домицилиата, или особого плательщика)
16) Указание посредника в акцепте или платеже
17) Оговорка эффективного платежа
18) Процентная оговорка
19) Оговорка векселедателя не приказу
20) Оговорка о несовершении протеста
21) Отметка об авале
22) Акцепт
23) Запрещение акцепта
24) Номер экземпляра переводного векселя.
Несущественные (вневексельные, имеющие общегражданскоезначение) реквизиты.
Среди таковых наиболее употребительны могут быть следующие.
25) Пометка об уведомительном письме (авизо) плательщику
26) Пометка о получении валюты
27) Дополнительные обязательства, касающиеся формы погашения
28) Пометка о цели, ради которой выдан вексель
29) Пометки о том, что платеж по векселю обеспечен в гражданском порядке, в т.ч. залогом или закладом
30) Пометка о дополнительном месте платежа
Вневексельные реквизиты не могут влиять на содержание векселя, они не должны вторгаться в вексельный текст, находясь на вексельном бланке.
В заключение отметим, что недостаток вексельных реквизитов, хотя и может лишить документ вексельной силы, отнюдь не означает, что документ не имеет никакой силы. Если он удовлетворяет условиям, предъявляемым гражданским законодательством к долговым обязательствам, в соответствии с ними он может быть признан таковым.

Тогда отношения, возникшие между сторонами, будут рассматриваться в общегражданском порядке.

Экземпляры и копии векселя.

Для удобства предусмотрено, что переводный вексель может быть выдан в нескольких экземплярах (обязательно пронумерованных, иначе это будут разные векселя), с векселя могут также сниматься копии. Причем в ряде случаев с различными экземплярами и копиями возможно совершать действия с теми же последствиями, как если бы они были проделаны с подлинником.

Акцептовать следует лишь один экземпляр, ибо акцептант ответственен по всем акцептованным и не возвращенным ему экземплярам.
Следует помнить, что для простого векселя не предусмотрена выдача в нескольких экземплярах.

Индоссамент

Вексель может быть неоднократно передан другим лицам посредством проставления передаточной надписи - Платите приказу такого-то - за собственноручной подписью векселедержателя, на обороте векселя. Векселя, таким образом, относится к категории ордерных ценных бумаг [П], с оговоркой относительно именного векселя. Первый индоссамент проставляется слева вверху. Причем нотариального заверения не требуется.

Оговорка о приказе необязательна, возможность передачи векселя подразумевается.
Индоссамент должен быть простым и ничем не обусловленным, любые условия считаются просто ненаписанными. Индоссант может запретить дальнейшую передачу - если в обязательстве или предложении платить вместо слова приказу поместит не приказу.
Причины запрета могут быть те же, что и при составлении векселя. Отличие состоит в том, что далее вексель все же может быть передан по индоссаменту, но индоссант, поместивший запрет, не будет нести ответственности перед теми лицами, к которым вексель все же перейдет.

Таким образом, этот индоссант будет отвечать лишь перед своим индоссатом.
По своей юридической природе индоссамент есть тот же односторонний акт, порождающий то же абстрактное обязательство. При получении векселя по индоссаменту то же значение, что и при выдаче, имеет добросовестность приобретения, вытекающая из договора.
Требования хозяйственной практики привели к краткой и сжатой форме индоссамента. Те же причины обусловили появление двух типов передаточных надписей: собственно передаточную надпись (именную и бланковую), по которой документ переходит в собственность, и препоручительную, заменяющую собой доверенность на совершение определенных действий, связанных с получением платежа.
Именная передаточная надпись содержит наименование нового приобретателя векселя, выполненное по тем же правилам, что и при составлении и с теми же последствиями. Бланковая надпись наименования не содержит и состоит из одной лишь подписи индоссанта.
При бланковой надписи обращение векселя упрощается, переход его из рук в руки происходит по принципам вещного права, как любого движимого имущества. Лица, которые побывали владельцами векселя с бланком, т.е. не запечатленные на нем, не несут по вексельному праву никакой ответственности, ответственность может возникнуть лишь по общегражданским основаниям.
Таким образом, вексель приобретает характер бумаги на предъявителя. Так, А.Ф.Федоров [46] пишет: При бланковой надписи ... фактический переход векселя от одного лица к другому совершается уже по началам гражданского права, и векселедержатель в данный момент будет тот, кому принадлежит вексель по принципам вещного права, как всякая движимость, (Стр. 349).

И далее (стр. 350): Таким образом, бланковая надпись, допуская передачу векселя без дальнейших формальностей, в последующем обращении, несмотря на запрещение векселей на предъявителя, придает векселю характер бумаги на предъявителя, хотя и не вполне. Различие состоит, во первых, в том, что векселя, пущенные в бланковое обращение, не возбраняется в дальнейшем передавать и по передаточным надписям (бланковым и именным), даже с запрещением передачи, между тем как это не может иметь места с бумагами на предъявителя; а во вторых, - в том, что держатель векселя с бланковой надписью в состоянии считаться легитимированным векселедержателем только в том случае, когда прочие индоссаменты, буде таковые имеются на векселе, находятся между собою в неразрывной связи.

Автор последнего Российского вексельного устава 1902 года П.П.Цитович пишет и вовсе без оговорок: ...чрез индоссамент вексель в каждую минуту может из бумаги именной превратиться в бумагу на предъявителя... (стр. 19).

Карл Эйнерт, как мы видели ранее, именно вексель с бланком считает естественным его состоянием.
Бланковую надпись любой держатель может превратить в именную, вписав свое наименование или другого лица. Наоборот, именную надпись нельзя превратить в бланковую.
Смысл передаточной надписи состоит в выполнении двух функций. Первая заключается в передаче документа в собственность другому лицу. Это лицо становится самостоятельным вексельным кредитором, как если бы оно являлось первым векселеприобретателем.

Эти его права вытекают только из самого документа да из законного им владения. Последнее означает, что очередной векселедержатель основывает свое право на вексель а) на непрерывном ряде индоссаментов, в т.ч. бланковых; б) добросовестном приобретении документа.
Зачеркивание передаточной надписи нарушает их непрерывный ряд, и тогда законным векселедержателем становится тот, кто завершает непрерывный ряд, начиная от первого приобретателя.
Индоссант не обязан удостоверяться в подлинности подписей на векселе. Добросовестность же приобретения им документа подразумевается, пока не доказано обратное (презумпция добросовестности).
Вторая функция индоссамента - гарантийная. Поскольку индоссанты несут солидарную ответственность перед векселедержателем за платеж, будучи в этом самостоятельны и независимы друг от друга, их присутствие в векселе служит признаком его надежности.
Индоссант отвечает за акцепт и платеж, однако может оговорить снятие с себя этой ответственности, освободиться от второй функции. Это достигается помещением в индоссамент безоборотной оговорки (Платите приказу такого-то без оборота на нас).

Однако такая безоборотная надпись может вызвать сомнения у последующих приобретателей.
Поэтому лучше было для индоссанта, желающего снять с себя ответственность, приобрести вексель по бланковой передаточной надписи.
Другие возможные оговорки в передаточной надписи:
- назначение посредников;
- уменьшение срока для предъявления векселя;
- исключение протеста (оборот без издержек).
По своим последствиям и процедуре передача векселя по индоссаменту существенно отличается от общегражданской правопередачи (цессии):
а) Цессия - двусторонний договор, индоссамент - односторонний формальный акт. По индоссаменту передается сам вексель, а при цессии -права, вытекающие из обязательства.
б) Приобретение права при индоссаменте основывается на самом векселе, но не на правах индоссанта, и, следовательно, приобретенное право имеет самостоятельный характер, при цессии оно вытекает исключительно из прав цедента.
в) При возникновении спора по цессии приходится доказывать передачу прав цессионарию в общегражданском порядке, при индоссаменте легитимация индоссата не в пример проще.
г) По индоссаменту передаются право в полном объеме, по цессии оно могут быть переданы и частично (например, на часть суммы). При передаче права требования против акцептанта или должника простого векселя, трассанта, индоссанта, цедент отвечает за подложность их подписей.
д) При цессии цедент отвечает лишь за существование, действительность права требования в данный момент, но не за то, что его удастся осуществить. Последнее - предмет отдельного соглашения.

При индоссаменте действительность требования имеет меньшее значение (пусть даже вексель фальшив), а вот за его доброкачественность (возможность осуществить) индоссант отвечает (если только он не проставил безоборотную оговорку).
е) Т.к. права цессионария вытекают из прав цедента, первому могут быть противопоставлены все возражения, которые могли бы быть противопоставлены второму. Более того, всем предшествующим цедентам.
ж) Цеденты не являются ответственными солидарно перед цессионарием.
з) Формально индоссамент проще, чем договор цессии.
к) При индоссаменте передается вексель, при цессии передача документа не имеет такого значения, поэтому необходимо известить должника, чего не требуется при передаче векселя.
Векселедержатель может поручить получение платежа по векселю другому лицу. Это поручение оформляется посредством препоручительной надписи, т.е. содержащей поручение, но не делающей указанное лицо собственником векселя.

Тем самым доверенное лицо уполномочивается на совершение действий, связанных с получением платежа, без оформления доверенности.
Препоручительная надпись может быть только именной, причем это поручение в порядке индоссамента может передаваться и далее, другим лицам. Условия легитимации последних таковы же, как и в случае передаточной надписи.
Поручение, данное надписью, не прекращается в связи с ликвидацией или ограничением правоспособности препоручителя.
Что касается защиты векселя от подделок, чему иногда придается преувеличенное значение, то этот вопрос решается в основном солидарной ответственностью по векселю, в первую очередь непосредственного индоссанта, перед новым векселедержателем, и тем, что наличие поддельных надписей или вымышленных лиц не устраняет эту ответственность. И сто, и восемьсот лет назад не было бланков векселей со многими степенями защиты, выход был найден в особом строении этого документа и вексельного закона.

Чтобы не попасть здесь впросак, векселеприобретателю (индоссату) необходимо не допускать грубой неосторожности, как и при заключении любого договора. Иначе он окажется крайним в цепочке индоссантов - сознание этого обеспечивает лучшую защиту от подделок.

Вопрос о защите от подделок остро стоит лишь в случае бланкового векселя, когда он полностью уподоблен денежной купюре.
Порядок составления индоссамента.

Именной, бланковый и индоссамент на предъявителя.

Индоссамент проставляется за собственноручной подписью векселедержателя на обороте векселя или аллонже. Первый индоссамент проставляется слева вверху.

Каждый индоссамент должен иметь порядковый номер.
Именная передаточная надпись содержит наименование нового векселедержателя и подпись индоссанта, выполненные по тем же правилам, что и при выдаче векселя. При этом индоссатом может быть лицо, уже обязанное по векселю.

Бланковая надпись наименования не содержит и состоит из одной лишь подписи индоссанта.
В именном индоссаменте наименование первого векселедержателя должно совпадать с наименованием первого индоссанта (того, кто первым передает вексель по передаточной надписи). Соответствие также должно быть между наименованием каждого индоссата со следующим за ним индоссантом.
Именной индоссамент должен иметь следующий вид:
"N п/п. Платите приказу (наименование индоссата).

Место и дата совершения индоссамента. Подпись индоссанта."
Индоссамент на предъявителя имеет вид:
"N п/п. Платите приказу предъявителя этого векселя.

Место и дата совершения индоссамента. Подпись индоссанта."
Бланковый индоссамент имеет вид:
"N п/п._
Место и дата совершения индоссамента. Подпись индоссанта."
При этом под первым индоссаментом не должна стоять дата, более ранняя, чем дата составления векселя, и так далее по цепочке.
Если на векселе проставляется бланковый индоссамент, оставляется место для возможности внесения наименования индоссата.

Допустимые оговорки.

При совершении индоссамента возможно указание ряда оговорок, формулировки которых должны быть следующими.
а. Оговорка не приказу. "Платите (наименование), но не его приказу". Допустима только в именном индоссаменте. Ее, в отличие от оговорки векселедателя, можно нарушить, поместив следующий индоссамент.

В этом случае индоссант, поместивший оговорку, выходит из круга солидарно обязанных лиц.
б. Оговорка без оборота на нас. "Платите приказу (наименование) без оборота на нас". Безоборотная оговорка может быть зачеркнута только за подписью лица, ее проставившего. Ее посредством индоссант своей волей выходит из круга солидарно обязанных лиц.

Конечно, дело индоссата - принимать вексель с такой оговоркой или нет.
в. Оговорка без протеста. "Платите приказу (наименование), без протеста". В этом случае ответственность индоссанта не зависит от факта совершения протеста.
г. Оговорка "валюта в залог". "(Наименование, кому) в залог". Делает невозможным дальнейшую передачу векселя в порядке индоссамента.

Оговорка может использоваться и при залоге, и просто с целью не допустить дальнейшей передачи векселя.
д. Уменьшение сроков для предъявления векселя. Эти сроки могут быть изменены в определенных законом случаях. Срок для предъявления к платежу векселя "по предъявлении" может быть сокращен индоссантами следующим образом: "Платите приказу (наименование) до (дата)".

Срок для предъявления к акцепту также может быть сокращен индоссантом: "Платите приказу (наименование). К акцепту не позднее (дата)" или назначен: "Платите приказу (наименование).

К акцепту (дата)".

репоручительный индоссамент.

Векселедержатель может поручить получение платежа по векселю другому лицу. Это поручение оформляется посредством препоручительной надписи, т.е. содержащей поручение, но не делающей указанное лицо собственником векселя. В случае передачи векселя на инкассо кредитной организации пишется: На инкассо (наименование), подпись. Если вексель передан другой организации (лицу) пишется: "Доверяю получить платеж (наименование), подпись.

Присоединение аллонжа.

Аллонж (добавочный лист простой бумаги) присоединяется к векселю в том случае, когда на векселе не хватает места для проставления индоссаментов. При этом должна быть обеспечена физически и формально прочная связь с векселем.
Аллонж имеет тот же формат, что и вексель, и имеет лицевую и оборотную стороны. На лицевой стороне помещаются следующие сведения о векселе, к которому присоединяется аллонж:
АЛЛОНЖк простому/переводному векселю (серия, номер) на (сумма)

Содержание раздела