Сопутствующие операции
2. Представленные в обеспечение векселя должны удовлетворять всем требованиям, установленным вексельным отделом. В частности, от даты представления векселя до истечения его срока не должно быть меньше 1 месяца.
3. Под представленное обеспечение клиент не может делать более чем 75 % заимствований от общей суммы векселей.
4. Векселя, обеспечивающие счет, возвращаются клиенту лишь по погашении долга банку.
5. Векселя, обеспечивающие счет, инкассируются самим банком и не могут заменяться. (Этот пункт уместен, когда банк желает быть полностью в курсе дел своего клиента, уверенным в товарном происхождении, доброкачественности его векселей).
6. Размеры процентов, комиссии и других расходов могут быть изменены по усмотрению банка, причем последний извещает об этом клиента письменно. В течение 10 рабочих дней клиент обязан либо погасить задолженность по счету, либо уплачивать проценты и комиссию в новых размерах.
7. По начисленным процентам, комиссии, другим расходам, банк не позднее пятого числа каждого месяца направляет клиенту выписку за истекший месяц из его лицевого счета. О несогласии с выпиской клиент должен заявит в течение одного месяца со дня ее отправления, по истечении указанного срока любые возражения не принимаются.
8. Банк имеет право с предупреждением за 10 рабочих дней прекратить прием обеспечения и выдачу денег в счет свободного остатка кредита, закрыть кредит и потребовать оплаты всех долгов с процентами, комиссией и другими расходами. Банк имеет право потребовать дополнительное обеспечение или уплаты части долга.
При невыполнении клиентом этих требований банк имеет право реализовать обеспечение в покрытие долга.
9. При неуплате долга по счету банк может направить на его погашение другие средства клиента, находящиеся в банке. В случае недостаточности последних, банк может в судебном порядке обратить взыскание на имущество должника.
10. Если клиент имеет перед банком другие долги, то банк может обратить в их погашение средства, полученные по векселям из обеспечения счета.
11. Начисленные проценты, комиссия и другие расходы, о размере которых банк извещает клиента, уплачиваются последним в течение 10 рабочих дней, следующих за отчетным месяцем.
12. Клиент оповещает векселедателей и плательщиков о передаче их векселей в банк в обеспечение счета.
Прием векселей в обеспечение онкольного счета производится в том же порядке, что и при учете. В отдел счетов сообщается размер суммы, которой может распоряжаться клиент.
Сопутствующие операции
.
3.5.1. Инкассирование.
"Инкассо" в переводе на русский язык означает получение платежа. Сущность операции инкассирования состоит в принятии банком (ремитентом) в строгом соответствии с инструкциями своего клиента (доверителя) обязательства осуществить операции с представленными доверителем документами в целях получения от плательщика акцепта и/или платежа, либо выдачи коммерческих документов против акцепта и/или платежа, либо выдачи документов на иных условиях.
При осуществлении инкассовых операций банки и их клиенты, помимо Гражданского кодекса, руководствуются, как правило, Унифицированными правилами по инкассо, разработанными и утвержденными Международной Торговой Палатой. С 1 января 1979 г. вступили в силу Унифицированные правила в редакции 1978 года, публикация МТП N 322.
Перевод на русский язык и официальный текст Правил на русском и английском языках приведены в Приложениях N 18 и N 19 Инструкции от 25 декабря 1985 г. N 1 Внешторгбанка СССР "О порядке совершения банковских операций по международным расчетам".
Инкассо может быть чистым и документарным.
Чистое инкассо - это инкассо только финансовых документов (переводных и простых векселей, чеков, платежных расписок и иных подобных документов, используемых для получения платежей). Таким образом, эти документы не сопровождаются коммерческими документами.
К числу коммерческих документов относятся счета, транспортные и страховые документы, документы о праве собственности и любые иные документы, не являющиеся финансовыми. Документарным называется инкассо финансовых документов, сопровождаемых коммерческими документами, а также инкассо только коммерческих документов.
Во внутреннем обороте инкассирование векселей и чеков практически не развито. Нет нужды говорить, насколько эта операция важна для обеспечения нормального хозяйственного, в т.ч. вексельного и чекового оборота.
Поэтому рассмотрим кратко основные ее особенности, основываясь на прошлом опыте инкассирования векселей.
Итак, предприятие за небольшое комиссионное вознаграждение (в пределах ?4 %) передает до срока платежа имеющиеся у него векселя своему банку. Последний берет на себя хлопоты по получению платежа и предоставляет полученные денежные средства в распоряжение клиента.
Передача векселей сопровождается письменным распоряжением доверителя - инкассовым поручением. Оно должно быть выполнено в точности, любые изменения могут быть даны только в письменном виде.
Векселя сдаются ремитенту вместе с реестром, непосредственно на котором (на обороте) и может быть помещено инкассовое поручение. В реестре векселя рассортированы по городам, по мере наступления сроков.
Может быть составлен и договор о передаче на инкассо, предусматривающий условия и порядок передачи векселя; права и обязанности сторон, в том числе стороны, получающей вексель на инкассо - по получению платежа и/или акцепта по векселю, по совершению иных действий, связанных с реализацией прав по векселю; ответственность лица, получившего вексель на инкассо.
Примерные правила операции таковы. Изменение этих правил допустимо только в пользу доверителя.
1. Документы пересылаются банком в заказных пакетах по (Федеральной почтовой связи, почте ЦБ РФ, пр.).
2. Банк не несет ответственности за утрату документов при пересылке или их несвоевременное прибытие.
3. Банк не отвечает за последствия ошибочных и неточных указаний в реестре, ошибок и неточностей в переданных ему документах, ошибочных действий представляющего банка, любых не зависящих от банка случайностей.
4. Банк не отвечает за несовершение протеста по причине отсутствия нотариуса в месте платежа, его неправильные действия, задержку нотариусом поступившего платежа.
5. Банк обязан немедленно уведомить доверителя о невозможности совершения протеста.
6. В любом случае при неоплате векселей банку должны быть возмещены расходы.
7. Причитающаяся банку комиссия, порто и дамно, перечисляются доверителем при подаче инкассового поручения.
8. Банк не отвечает за несвоевременное извещение его представляющим банком.
Первый вопрос здесь касается способа пересылки. Эту задачу в состоянии решить система Центрального Банка, ограничившись приемом от банков векселей в опечатанных пакетах и пересылая именно эти пакеты.
Раньше эту функцию выполняла почта, что, кстати, вполне может быть темой для обсуждения.
Банк-ремитент не отвечает за различного рода случайности, как то неправильные действия инкассирующих банков, нотариусов, ошибки в переданных ему документах. Он лишь должен в точности исполнить инкассовое поручение.
Ремитенту должны быть возмещены все расходы, связанные с исполнением поручения.
При принятии векселей банк сверяет их с данными реестра и проверяет векселя на предмет правильности составления. Любые дефекты, не влекущие потерю векселем силы, не являются основанием для отказа в приеме, однако они должны быть оговорены в реестре в Гр. Примечания, от клиента должна быть взята расписка о неимении к банку претензий за любые последствия, которые могут проистечь вследствие этого. На всех векселях и в реестре должен быть указан точный адрес плательщика.
На каждом векселе должна быть проставлена препоручительная надпись на банк. Второй экземпляр поручения с пометкой банка о принятии ("Принято на инкассо, подпись) и полностью заполненный передается доверителю.
Принятые векселя учитываются в специальном регистре (Журнал векселей на инкассо). Принятые векселя хранятся в кассе. Иногородние векселя отсылаются представляющему банку сразу, независимо от срока платежа вместе с реестром, куда в точности переносятся указания доверителя. При этом на представляющий банк проставляется препоручительная надпись.
Местным плательщикам направляется повестка.
Предъявление векселя к платежу можно поручить нотариусу, тем более что размер госпошлины в этом случае невелик. Такой порядок очень удобен векселедержателю, в силу ускорения и упрощения процедуры протеста, при его необходимости.
3.5.2. Домицилированный вексель.
Можно поручить банку платеж по векселю (назначить особого плательщика -домицилиата). В этом случае на векселе помечается: Платеж через (наименование банка, адрес, реквизиты) в (место платежа -домицилий).
Для того, чтобы оплатить вексель, банк должен иметь у себя достаточное покрытие со стороны плательщика. При его недостатке он отказывает в платеже без каких-либо последствий для себя, ответственность за платеж несет должник.
Реквизит домицилиат весьма существенен при применении безналичного расчета, как это отмечалось выше.
Отметим разницу между двумя реквизитами - домицилием и домицилиатом. Назначение банка домицилием вовсе не означает, что он и платит. Это означает просто нахождение плательщика в срок платежа в месте платежа (офисе банка).
В этом изначальный смысл домицилия. Поэтому вместе с назначением банка в качестве места платежа он же должен быть назначен и домицилиатом, чтобы строго формализовать весь процесс обращения за платежом и протеста, в случае надобности.
Понятно, что выгодный всем сторонам порядок домицилирования векселей в банках есть одно из условий развитого вексельного обращения. Выгода для банка здесь заключается в наличии "коротких" денег, заранее направленных плательщиками для погашения векселей, домицилированных в этом банке.
Банк самостоятельно погашает предъявленные векселя за счет этих средств, а до того свободно распоряжается ими. Одно из препятствий на пути широкого использования векселя состоит в том, что пока не устоялся подобный
описанному порядок.
Здесь возможно заключить кредитное соглашение, согласно которому банк оплачивает домицилированные векселя из своих средств, клиент же возвращает затем банку сумму, включающую проценты. Другой возможный механизм состоит в использовании документарного аккредитива или в заключении договора поручения с банком (т.н. договора домицилирования).
Использование документарного аккредитива наиболее удобно. В этом случае векселедатель перед выдачей векселя делает нотариально заверенную копию его лицевой стороны. При приближении срока платежа открывается документарный аккредитив у домицилиата.
Платеж производится против представления подлинника векселя. Последний сравнивается с копией и с карточкой с образцами подписей и печати, проверяется по другим признакам, которые плательщик счел нужным указать при открытии аккредитива. Следует отметить недостаток этой формы отношений домицилиат-домицилиант, состоящий в том, что согласно Положению о безналичных расчетах аккредитив открывается отдельно по каждому поставщику и каждому договору .
3.5.3. Залог векселя.
Имеющийся вексель, как и любое другое движимое имущество, может быть передан банку или другому предприятию в залог. В этом случае в текст передаточной надписи могут быть помещены слова: валюта в залог, тогда вексель может индоссироваться только в порядке препоручения. Последнее означает, что указанная оговорка ограничивает возможности залогодержателя распоряжаться векселем.
Ее значение состоит в защите интересов залогодателя. Следует заметить, что помещение этой оговорки в индоссамент на залогодержателя вовсе не является обязательным.
Иная точка зрения [13] ошибочна, что и подтверждено в п. 32 [8]. А вот заключение договора залога необходимо в любом случае.
Дело в том, что вексельному праву неизвестно, что такое залог. Для него данная оговорка лишь сводится к запрету передавать вексель далее в порядке индоссамента, в отличие от оговорки индоссанта "не приказу", которую можно нарушить.
Стандарт АУВЕР передачи векселя устанавливает следующие правила. При передаче векселя в залог должен быть оформлен индоссамент на залогодержателя и составлены в письменном виде:
-договор о залоге;
-акт приема-передачи векселя.
Индоссамент может содержать оговорку "валюта в залог". При этом основные положения договора о залоге должны быть следующие:
1) индивидуальные характеристики передаваемого векселя, а также его оценка;
2) указание обязательства и документов, устанавливающих обязательство, в обеспечение которого передается вексель;
3) условия и порядок передачи векселя;
4) права и обязанности сторон;
5) ответственность залогодержателя;
6) порядок прекращения залога векселя;
7) если срок платежа по векселю наступает ранее наступления срока исполнения основного обязательства, то залогодержатель реализует все права, вытекающие из векселя. У залогодержателя не возникает прав на полученные денежные средства.
Поэтому в договоре должен быть определен порядок хранения и/или использования этих средств.
Если срок платежа наступает позднее срока исполнения основного обязательства, то залогодержатель осуществляет свои права в порядке, определенном Гражданским кодексом и законом Российской Федерации "О залоге".
3.5.4. Вексель как обеспечение.
Кредит под соло-вексель.
Эта операция имеет смысл в силу того, что по протестованным векселям имеет место упрощенный порядок взыскания (судебный приказ). Госпошлина при подаче заявления о выдаче судебного приказа вдвое меньше, нежели искового заявления. Другое важное преимущество -упрощенный порядок переуступки вексельных обязательств (индоссамент).
Наконец, вексель можно взять на сумму большую, чем размер обеспечиваемого обязательства.
В связи с указанным обычная банковская практика состоит в выдаче кредита под соло-векселя клиента как обеспечение возврата кредита [12,17].
Современные схемы применения векселей.
4.1. Пополнение оборотных средств предприятий.
Как правило, пополнение оборотных средств означает привлечение краткосрочного кредита в той или иной форме. Поэтому важно разнообразить источники кредита, организовать оперативное его привлечение при изменяющейся финансово-хозяйственной обстановке, удешевить кредит. При решении такой задачи также играет решающую роль ее специфика.
Рассмотрим один из примеров.
Поставщик (промышленное предприятие, крупный импортер и т.д.) поставляет предприятиям оптовой торговли (базам) или рознице товары на
реализацию.
Продукция поставляется под векселя с процентной оговоркой. Далее поставщик продает часть полученных векселя физическим и юридическим лицам.
Важная деталь состоит в том, что векселя выписываются не массой разнородных покупателей, а промежуточным звеном в виде подконтрольной компании - одним крупнейшим оптовиком. В этом случае формально вся продукция реализуется этому оптовику и отгружается покупателям от его имени. Векселя выписывет, таким образом, единственный векселедатель. В результате практическая реализация схемы значительно упрощается, она становится более гибкой и управляемой.
С этой же целью заказываются фирменные бланки для векселей.
В договоре предприятия-поставщика и оптовика обусловлено, что товар поставляется в кредит, проценты за который относятся на себестоимость и проставлены в векселе в виде процентной оговорки. Физическим и юридическим лицам векселя продаются поставщиком на основании договоров купли-продажи. Векселя, помимо продажи, используются поставщиком в качестве расчетного средства с производителями сырья, комплектующих, топлива и пр.
В последнем случае не происходит обращения к денежному кредиту, а задействуется коммерческий.
Таким образом, суммарная валюта проданных и использованных для расчетов векселей и составляет массу привлеченных в оборот средств. Покупатель векселя (инвестор) получает доход по ставке, указанной в процентной оговорке (если вексель продан по номиналу).
Итак, между оптовиком и поставщиком заключен либо долгосрочный договор поставки товаров, либо договоры заключаются всякий раз.
Главное состоит в том, что в разделе, относящимся к порядку расчетов имеются пункты примерно следующего содержания.
"Продавец поставляет Покупателю продукцию в кредит. Покупатель выписывает Продавцу вексель на сумму настоящего договора с
процентной оговоркой 50% годовых в качестве платы за предоставленный кредит."
"Продавец поставляет Покупателю продукцию в кредит. Покупатель выписывает Продавцу векселя на сумму настоящего договора и
номиналами согласно спецификации, с процентными оговорками в качестве платы за предоставленный кредит."
Эти пункты необходимы, чтобы указанные проценты были отнесены оптовиком на себестоимость.
Векселя, которыми оформляется сделка, являются простыми, с процентной оговоркой, сроком платежа по предъявлении, но не ранее определенной даты. Срок предъявления также может быть ограничен.
Суммарная валюта векселей (сумма номиналов) равна общей цене продукции. Приведем пример заполненного бланка такого векселя. Заполняемые поля подчеркнуты.
Напомним, что бланки должны быть заказаны у предприятия, имеющего лицензию на производство бланков ценных бумаг, как то установлено действующим законодательством.
Приведем примеры заполненных бланков.
Лицевая сторона простого векселя:
Платеж гарантируем. Страховая компания "Ваш страх, наш риск", 125485, г.Москва, пр-т Кирова, 35.
Зам. председателя правления В.Н.Рыков.
печать, подпись
г. Москва, 04 апреля 2001 г. Вексель на 50,000 рублей.ЗАО "Финансовая компания ‘‘Капитал", 123182 г. Москва,
Маршала Василевского д, 23, обязуется уплатить по этому простому векселю Пятьдесят тысяч рублей и проценты из расчета 50 (Пятьдесят)% годовых, приказу ОАО "Первый машиностроительный завод", 125171 г. Москва, ул. Космонавта Волкова д. 8.
Этот вексель подлежит оплате по предъявлении, но не ранее 04 мая 2001 г.
Этот вексель должен быть предъявлен к платежу до 15 мая 2001 г. Платеж через Коммерческий банк "Столица" в г.Москве, пр-т Мира, 25.
Директор Иван Иванович Пронин
Печать и подпись
Оборотная сторона простого векселя:
Платите приказу ОАО "Энерго",256384 Москва Трубная пл.8ОАО "Первый машиностроительный завод", 125171 г. Москва, ул. Космонавта Волкова д. 8.
Директор Семен Иванович Воробьев
Печать и подпись
Платите приказу Петрова Федора Семеновича, паспорт ХІ-МЮ N
556654, выдан 55 о/м г. Москвы 23.03.1979г.
(наименование или фамилия, имя, отчество, паспортные данные нового
векселедержателя)
Директор ОАО "Энерго" Федоров Иван Семенович
(должность, фамилия, имя, отчество уполномоченного лица предыдущего векселедержателя) Печать и подпись
Остановимся на некоторых деталях реализации схемы.
Основная задача, которая решается уже на практике, состоит в разбивке векселей по номиналам и срокам и определении процентных ставок. Они зависят от выбора круга возможных покупателей и успехов в организации продажи (маркетинге).
Вне зависимости от этих особенностей, рекомендуется начинать с небольшого объема продаж векселей, с упором на начальные базовые величины номинала и ставки.
Затем, по мере роста доверия к данным векселям и объема их продаж, можно будет выйти на оптимальные базовые величины номиналов, сроков, ставок, мест реализации и пр.
Понятно, что упомянутые величины тесно связаны со средними сроками и объемами реализации. Средний срок векселей и их общая сумма должны соответствовать скорости оборота.
По крайней мере сроки не должны быть меньше, во избежание трудностей с балансом ликвидности. Для начала запас прочности должен быть, по крайней мере, процентов 50%. Ни в коем случае нельзя допускать задержек в оплате векселей, это означает подрыв собственного кредита.
Все это должно тщательно отслеживаться финансовой службой.
Ссуды между предприятиями.
Каким образом предприятиям можно, строго следуя букве закона, давать друг другу взаймы, избегая лишних и совершенно неоправданных налогов? В самом деле, при заключении обычного договора займа заемщик не сможет отнести проценты на себестоимость, а доход заимодавца облагался до принятия второй части НК РФ НДС, в силу отсутствия у последнего банковской лицензии.
Конечно, это абсурдно, особенно в таких условиях, когда предприятия испытывают острую нужду в дешевом и доступном кредите. В основе решения этой проблемы, как и многих других, лежит идея векселедательского кредита.
Средства необходимы нуждающемуся, как правило, в целях пополнения оборотных средств. Предположим, предприятию необходимо закупить в кредит материалы и комплектующие, однако поставщик не желает отпускать их покупателю без предоплаты.
В то же время партнер данного предприятия, скажем, смежник в кооперации, готов помочь деньгами. В этом случае наше предприятие-покупатель выдает поставщику простой вексель с процентной оговоркой, сроком по предъявлении, но не ранее такой-то даты.
Этот товарный вексель тут же покупает по номиналу партнер покупателя, у которого на то имеются денежные средства, причем, возможно, по безоборотной передаточной надписи, чтобы вывести продавца векселя (он же поставщик) из числа обязанных по векселю лиц (если последний заявит о таком желании). Разумеется, продукция может отгружена поставщиком только после покупки векселя, если у него имеются какие-либо сомнения.
При таком подходе векселеприобретатель покупает ценную бумагу, т.е. инвестирует временно свободные средства в такие высококачественные ликвидные активы, как товарные векселя, доход в размере процентной ставки в векселе согласован заранее. У векселедателяпопроценты (как плата за кредит поставщика) относятся на себестоимость (см. раздел 5.1)
При этом проценты относятся производителем на себестоимость, включаясь в стоимость закупленных товаров, а на предприятиях торговли, общепита и потребкооперации на издержки обращения. Причем, в отличие банковского кредита, в полном размере.
Дело в том, что законодательством не установлена ставка, свыше которой проценты за кредит поставщика (это разновидность коммерческого кредита) не относятся на себестоимость. Поставщик же получает свои "живые" деньги.
В заключение следует особо оговорить, что в договоре поставки должно быть указано, что поставщик отгружает продукцию покупателю в кредит под его вексель, покупатель уплачивает проценты поставщику за предоставленный кредит в размере, указанном в векселе.
Активно-пассивные операции.
Каким образом можно финансовой организации осуществлять активно-пассивные операции, избавляясь от лишних налогов и не нарушая законодательства о банковской деятельности?
Как описано только что, финансовая организация приобретает процентные векселя предприятий-заемщиков по номиналам, сразу после того, как они были выданы поставщикам. Только в данном случае векселя выдаются и затем приобретаются пакетами, заранее разложенными на суммы, сроки и процентные ставки. В простейшем случае, процентных ставок две - повышенная и пониженная.
Векселя с повышенной ставкой оставляются в компании для последующего получения дохода, с пониженной - продаются инвесторам с целью привлечения денежных средств. Причем, чтобы избежать лишних операций купли-продажи, покупка происходит уже за их счет и по их поручению. В общем случае,
разбиение пакетов определяется заранее, исходя из особенностей спроса инвесторов - как физических, так и юридических лиц.
Нетрудно видеть, что таким образом фактическое кредитование за счет собственных и привлеченных средств сводится к операциям купли-продажи ценных бумаг. Заметим, кстати, что работать по такой схеме весьма удобно, имея брокерско-дилерскую лицензию.
Заем под векселя.
В соответствии с соглашением сторон (ст. 815 ГК РФ), заемщик может выдать заимодавцу вексель при получении у него взаймы денежной суммы.
Такие векселя называют финансовыми, имея в виду их происхождение из сделки займа.
Не пройдем мимо операции, с помощью которой привлекают и затем ссужают средства - имеется в виду "продажа" своих векселей и затем "покупка" векселей заемщика. Такая трактовка привлечения денег под выписываемый вексель и под вексель же одалживания, как покупки ценной бумаги, неверна.
