Перспективы развития рынка электротехнических изделий позволяют прогнозировать увеличение объемов продаж и соответствующую загрузку производственных мощностей предприятия.
Данная электрическая техника прошла этап экспериментального освоения и отработки технологии на предприятии. Трудности в освоении технологии практически отсутствуют, так как ОАО Крон специализируется на производстве данной продукции.
Сопоставление возможного объема продаж с производственными возможностями предприятия позволяет спрогнозировать объемы производства и реализации продукции на период до 2002 года.
Это состояние проиллюстрировано табл. 5.
Трудоемкость изготовления электрической техники по видам работ представлена в табл. 6.
Производство данной электрической техники организуется на действующих производственных площадях ОАО Крон с использованием существующего оборудования. Однако для серийного производства необходимы затраты на приобретение дополнительного оборудования и оборотных средств, на техническую подготовку производства и его частичную реконструкцию.
Потребность в этих средствах указана в табл. 7.
Потребность в материальных ресурсах, с указанием основных поставщиков представлена в табл.8.
Производство новых видов электрической техники не повлечет за собой дополнительного набора персонала и рабочих кадров и их обучения, а требуется лишь определенная перестановка работников.
Смета расходов на производство электрической техники представлена в табл. 9.
Калькуляция по видам предлагаемой электрической техники представлена в табл. 10.
Необходимые размеры инвестиций связаны с освоением нового производства и новых технологий. В связи с этим требуется проведение реконструкции и технического перевооружения ряда производств.
Для этого необходимо следующее:
Общая потребность в инвестициях составляет на период 1999-2002 г.г. 709.1 тыс. руб., в том числе в 1999 г. 271.27 тыс. руб.
Инвестором выступает КБ Пятигорск
Инвестиции представляются инвестиционным кредитом и участием КБ Пятигорск в уставном капитале ОАО Крон.
Структура инвестиционных издержек представлена в табл. 11.
Наибольших вложений потребует пополнение оборотных средств, так как на предприятие испытывает недостаток собственных оборотных средств.
Источниками финансирования являются:
Общая схема финансирования представлена на табл. 12.
В течение первых двух лет (1999-2000 г.г.) всю чистую прибыль предприятия предполагается направить на развитие производственных мощностей и пополнение оборотных средств. В 2000 г. предусматривается начало погашения кредита и выплата гарантированных дивидендов инвестору.
С 2000 года начисление дивидендов предусматривается всем участникам проекта. Возвратить кредит планируется в конце 2001 года. При этом инвестор получит доход в виде процентов в сумме 48.08 тыс. руб. и гарантированный доход в виде дивидендов в сумме 101.08 тыс. руб.
Кроме того, участие в прибыли 2002 года позволит получить еще 125 тыс. руб. Таким образом, инвестор получит доход в недисконтированных оценках равный 274.16 тыс. руб.
Обеспечением по кредиту являются:
Главными менеджерами, осуществляющими управление фирмой и отвечающими за результаты ее деятельности, являются:
План маркетинговых действий включает комплекс действий, включая товарную, ценовую, сбытовую и сервисную политику и стратегию.
Товарная политика ОАО Крон предполагает обеспечение широкого ассортимента различных модификаций предлагаемых моделей трансформаторов и гибкое приспособление к рыночным условиям.
Товарная стратегия предприятия предусматривает:
Ценовая политика по электрической технике увязана с общими целями предприятия и включает формирование кратко- и долгосрочных целей на базе издержек производства и спроса на продукцию, а также цен конкурентов.
Ценовая стратегия должна базироваться на товарной политике и предполагает:
В основе стратегии ценообразования лежит метод средних затрат, который предусматривает установление рыночной цены исходя из издержек производства при загрузке производственных мощностей (80%) и прогнозируемом уровне прибыли, сопоставимым со средней учетной ставкой.
Сбытовая политика ОАО Крон ориентирована на формирование и стимулирование спроса на продукцию.
Сбытовая стратегия заключается в:
Сервисная политика предприятия предполагает пред- и после продажный сервис.
Предпродажный сервис ориентирован на постоянное изучение, анализ и учет требований заказчиков с целью совершенствования изделий.
Послепродажный сервис предусматривает комплекс работ по гарантийному и послегарантийному обслуживанию (ремонт, поставка запасных частей, обучение персонала и т.д.). Гарантийный срок на эту технику составляет 1 год, что превышает соответствующие мировые стандарты.
Потенциальные риски ОАО Крон представлены производственными рисками, коммерческими рисками, финансовыми рисками и рисками, связанными с форс-мажорными обстоятельствами.
Производственные риски связаны с различными нарушениями в производственной процессе или в процессе поставок сырья, материалов и комплектующих изделий.
Мерами по снижению производственных рисков являются действенный контроль над ходом производственного процесса и усиление влияния на поставщиков путем их дублирования.
Коммерческие риски связаны с реализацией продукции на товарном рынке (уменьшение размеров и емкости рынка, снижение платежеспособного спроса, появление новых конкурентов и т.п.)
Мерами по снижению коммерческих рисков являются:
Финансовые риски вызываются инфляционными процессами, всеобъемлющими неплатежами, колебаниями курса рубля и т.п. Они могут быть снижены путем создания системы финансового менеджмента на предприятии, работе с дилерами и потребителями на условиях предоплаты и т.д.
Риски, связанные с форс-мажорными обстоятельствами, - это риски, обусловленные непредвиденными обстоятельствами (стихийные бедствия, смена политического курса страны, забастовка и т.п.). Мерой по их снижению служит работа предприятия с достаточным запасом финансовой прочности.
Целью разработки настоящего финансового плана является определение эффективности производства данных видов электрической техники.
Общая потребность в инвестициях, которая определена в п.2.6 составляет 709.1 тыс. руб., в том числе в 1999 г. 271.27 тыс. руб.
Источниками финансирования являются:
План доходов и расходов и расчет чистой прибыли представлен в табл.13.
Производство электрической техники будет убыточно в течение одного квартала с момента инвестирования. Начиная со 2 квартала, планируется получение прибыли в размере 19 % от объема продаж.
В расчетах учтено налогообложение.
Баланс денежных расходов и поступлений представлен в табл.14, где произведена оценка поступления и расходования денежных средств в динамике.
Расчет потребности в оборотном капитале представлен в табл. 15.
При этом расчет произведен исходя из планируемых нормативов оборотных средств по элементам с учетом ускорения оборачиваемости оборотных средств.
Срок окупаемости проекта 5.5 месяцев с начала инвестирования при ставке за кредит 11.7 %.
Расчет показателей прибыли произведен в табл. 16.
При этом инвестор получит доход в виде процентов в сумме 48.8 тыс. руб. и гарантированный доход в виде дивидендов в сумме 101.08 тыс. руб. Кроме того, участие в прибыли 2002 года позволит получить еще 125 тыс. руб.
При дисконтировании этого дохода процентной ставко й 11.7 % годовых, инвестор получит доход в размере 149.2 тыс. руб. (в номинальной оценке 274.2 тыс. руб.).
Таким образом, прибыль от реализации трансформаторов сварочных позволит осуществить финансирование развития производства, погашение кредита и процентов по нему, а также выплату дивидендов всем участникам проекта, начиная с 2001 года (в том числе инвестору, начиная с 1999 года).
График погашения инвестиционного кредита и процентов по нему указан в табл. 17.
Показатель кредитного покрытия инвестиций составляет 33%, соответственно показатель самофинансирования инвестиций 69%.
Коэффициент покрытия финансово-эксплуатационных расходов составляет 102%. Таким образом, обеспечивается полное покрытие финансово-эксплуатационных потребностей.
Расчет показателей безубыточности и финансовой прочности деятельности ОАО Крон позволяет определить объем производства при котором предприятие не несет ни убытков и не получает прибыли.
Расчет безубыточности и финансовой прочности произведен в табл. 18 и проиллюстрирован схемой 2.
Таким образом, точка безубыточности (порог рентабельности) в 1999 году составляет 182.5 тыс. руб.; в 2002 году - 1669.72 тыс. руб. (т.е. объем выручки должен составлять не менее указанных величин соответственно).
Запас финансовой прочности составляет в 1999 году 220.28 тыс. руб.; в 2002 году - 2983.6 тыс. руб.
Рассмотрев цели и сущность планирования, а также различные аспекты практики составления бизнес-планов, можно сделать вывод, что этот план является неотъемлемой частью внутрифирменного планирования, одним из важнейших документов, разрабатываемых на предприятии, является эффективным инструментом управления, помогает предприятию, определять перспективы роста своего дела, контролировать текущую ситуацию.
Написание настоящей курсовой работы принесло мне существенную пользу в практике изучения планирования и прогнозирования деятельности предприятия.
Я на практике познакомился с финансовой отчетностью реально функционирующего предприятия, которому необходимо удерживать свои позиции на постоянно изменяющемся рыке в условиях конкуренции и без бизнес планирования просто невозможно обойтись. Так сегодня пользуется спросом одна номенклатура товаров, а завтра может быть придется или применять конверсию или существует большая вероятность банкротства и ухода с рынка. Решение же необходимо принимать в кратчайшие сроки, считанные иногда в считанные дни.
И бизнес планирование является важнейшим инструментом в данной ситуации.
Структура бизнес планов в соответствии с типологией по объектам бизнеса
Таблица 1
Раздел бизнес плана | По бизнес линиям | По предприятию | ||
Новому | Действующему | |||
Развитие | Финансовое оздоровление | |||
Концепция бизнеса (резюме) | + | + | + | Общая характеристика предприятия |
Ситуация в настоящее время и краткая информация о предприятии | + | + | + | Краткие сведения по плану финансового оздоровления |
Характеристика объекта бизнеса | + | + | + | Анализ финансового состояния предприятия |
Исследование и анализ рынка (рынки и конкуренция) | + | + | + | Мероприятия по восстановлению платежеспособности и поддержанию хозяйственной деятельности |
Организационный план, в т.ч. правовое обеспечение | - | + | - | Рынок и конкуренция |
Персонал и управление | + | + | + | Деятельность в сфере маркетинга предприятия |
План производства | + | + | + | План производства |
План маркетинговых действий (комплекс маркетинга) | + | + | + | Финансовый план |
Потенциальные риски | + | + | + | |
Финансовый план и финансовая стратегия | + | + | + |
Таблица 4
Всего | Другие регионы | Камчатский край | Тульская область | Ставропольский край | Ленинградская область | Волгоградская область | Ростов и ростовская область | Москва и Московская область | Наименование географического сегмента | |
50 | 20 | 2 | 3 | 2 | 3 | 5 | 5 | 10 | 1999 | ТДМ-20-01 |
50 | 20 | 2 | 3 | 2 | 3 | 5 | 5 | 10 | 2000 | |
50 | 20 | 2 | 3 | 2 | 3 | 5 | 5 | 10 | 2001 | |
50 | 20 | 2 | 3 | 2 | 3 | 5 | 5 | 10 | 2002 | |
60 | 24 | 3 | 3 | 3 | 3 | 6 | 6 | 12 | 1999 | ТДМ-30-00 |
100 | 40 | 5 | 5 | 5 | 5 | 10 | 10 | 20 | 2000 | |
150 | 60 | 7 | 8 | 7 | 8 | 15 | 15 | 30 | 2001 | |
200 | 80 | 10 | 10 | 10 | 10 | 20 | 20 | 40 | 2002 | |
10 | 4 | 1 | - | 1 | - | 1 | 1 | 2 | 1999 | ТДМ-30-26 |
50 | 20 | 2 | 3 | 2 | 3 | 5 | 5 | 10 | 2000 | |
100 | 40 | 5 | 5 | 5 | 5 | 10 | 10 | 20 | 2001 | |
150 | 60 | 7 | 8 | 7 | 8 | 15 | 15 | 30 | 2002 | |
- | - | - | - | - | - | - | - | - | 1999 | ТДМ-50-02 |
25 | 11 | 1 | 1 | 1 | 1 | 2 | 3 | 5 | 2000 | |
50 | 20 | 2 | 3 | 2 | 3 | 5 | 5 | 10 | 2001 | |
100 | 40 | 5 | 5 | 5 | 5 | 10 | 10 | 20 | 2002 |
Таблица 5
Всего выручка по годам | ТДМ-50-02 | ТДМ-30-26 | ТДМ-30-00 | ТДМ-20-01 | Наименование продукции | |
- | 15277.7 | 13888.8 | 5555.5 | 4166.6 | Цена за единицу, руб. | |
- | 10 | 10 | 50 | количество | 1999 г. | |
402.7 | - | 138.8 | 55.5 | 208.3 | Сумма, тыс. руб. | |
25 | 50 | 50 | 50 | количество | 2000 г. | |
1562.5 | 381.9 | 694.4 | 277.7 | 208.3 | Сумма, тыс. руб. | |
50 | 100 | 100 | 50 | количество | 2001 г. | |
2916.6 | 763.8 | 1388.8 | 555.5 | 208.3 | Сумма, тыс. руб. | |
100 | 150 | 150 | 50 | количество | 2002 г. | |
4708.3 | 1527.7 | 2283.3 | 833.3 | 208.3 | Сумма, тыс. руб. |
Таблица 6
Вид работ | ТДМ-20-01 | ТДМ-30-00 | ТДМ-30-26 | ТДМ-50-02 |
Раскрой металла | 7,24 | 7,24 | 3 | 3 |
Намотка | 15,45 | 15,45 | 15,70 | 15,70 |
Штамповка | 33,31 | 33,31 | 35,20 | 35,20 |
Сварка | 27 | 27 | 25,12 | 25,12 |
Краска | 12,5 | 12,5 | 12 | 12 |
Электрические измерения | 2,5 | 2,5 | 4 | 4 |
Упаковка | 2,0 | 2,0 | 4,0 | 4,0 |
Всего | 100 | 100 | 100 | 100 |
Статья затрат | Кол-во оборудования, ед. | Сумма затрат, тыс. руб. |
Поставщик (города) |
Сборочный конвейер | 1 | 14,00 | Московская область |
Штамповое оборудование | 27 | 5,44 | Волгоград, Тюмень |
обмоточное оборудование | 53 | 17,37 | Ростов Н/Д, Псков |
Электроизмерительные приборы | 157 | 11,19 | Псков, Ярославль |
Приобретение специнструмента | 253 | 9,17 | |
НИОКР | 0,89 | ||
Технологическая подготовка | 2,33 | ||
Затраты на реконструкцию | 60,78 | ||
Всего | 121,18 |
Таблица 8
Наименование материалов | 1999 г. | 2000 г. | 2001 г. | 2002 г. | Поставщики (города) | ||||
В натуральном выражении | Сумма, тыс. руб. | В натуральном выражении | Сумма, тыс. руб. | В натуральном выражении | Сумма, тыс. руб. | В натуральном выражении | Сумма, тыс. руб. | ||
Материалы - всего, в т.ч. | 58,27 | 203,12 | 370,60 | 1066,32 | |||||
Металлопрокат | 4,10 | 29,61 | 66,80 | 96,52 | 29,79 | 215,16 | 264,40 | 687,42 | Челябинск, Кузбасс |
Электрический провод | 0,02 | 1,71 | 0,05 | 3,89 | 0,09 | 6,61 | 0,12 | 16,80 | Волгоград, Ростов Н/Д |
Краска | 0,04 | 2,18 | 0,50 | 27,29 | 1 | 54,58 | 1,6 | 157,20 | Пятигорск, Краснодар, Санкт-Петербург |
Масло трансформаторное | 50 | 0,69 | 50 | 0,69 | 50 | 0,69 | 50 | 1,25 | Волгоград |
Пластик полимерный | 0,01 | 0,25 | 0,05 | 1,25 | 0,07 | 1,75 | 0,12 | 5,40 | Красноярск, Невинномысск |
Пластмасса | 22 | 1,53 | 110 | 7,64 | 220 | 15,28 | 330 | 41,25 | Красноярск, Невинномысск |
Графит электротехнический | 2,75 | 14,60 | 2,75 | 49,58 | 2,75 | 49,58 | 2,75 | 89,25 | Волгоград, Кузбасс |
Лента изоляционная | 25 | 0,69 | 25 | 0,69 | 25 | 0,69 | 25 | 1,25 | Красноярск, Невинномысск |
Медь | 72 | 7,00 | 160 | 15,56 | 270 | 26,25 | 380 | 66,50 | Ростов Н/Д |
Покупные комплектующие изделия всего, в т.ч. | 8,44 | 61,22 | 105,56 | 304 | |||||
Электродетали | 80 | 3,78 | 500 | 23,61 | 1000 | 47,22 | 1600 | 75,56 | Псков, Ярославль |
Изоляторы | 80 | 3,56 | 500 | 22,22 | 1000 | 44,44 | 1600 | 71,11 | Псков, Волгоград |
Прочие | 80 | 1,11 | 50 | 15,39 | 1000 | 13,89 | 1600 | 22,22 | Ярославль, Московская область |
Всего | 66,72 | 264,34 | 476,16 | 761,29 |
Таблица 9
Статья затрат | 1999 г. | 2000 г. | 2001 г. | 2002 г. |
Основные материалы | 58,27 | 203,12 | 370,60 | 592,40 |
Покупные компл. Изделия | 8,44 | 61,22 | 105,56 | 168,89 |
Трансп.-заготов. Расходы | 3,74 | 14,29 | 26,54 | 42,50 |
Зар.плата производственных рабочих | 38,06 | 152,10 | 284,76 | 457,01 |
Премии производственным рабочим | 17,13 | 68,44 | 128,11 | 205,66 |
Отчисления на соц.нужды производств.рабочих | 21,25 | 84,93 | 158,97 | 255,13 |
Износ специнструмента | 5,52 | 22,06 | 41,29 | 66,27 |
Общепроизводственные расходы | 101,93 | 380,28 | 626,39 | 868,47 |
Общехозяйственные расходы | 8,43 | 30,42 | 56,94 | 91,39 |
Производственная себестоимость | 262,77 | 1016,85 | 1799,18 | 2747,71 |
Коммерческие расходы | 3,16 | 15,26 | 35,98 | 68,69 |
Полная себестоимость объема производства тов.продукции | 265,92 | 1032,10 | 1835,17 | 2816,41 |
Прибыль | 66,48 | 258,03 | 458,79 | 704,10 |
Объем производства в оптовых ценах | 332,40 | 1290,13 | 2293,96 | 3520,51 |
Объем производства в свободных отпускных ценах | 402,78 | 1562,50 | 2916,67 | 4652,78 |