Роль и место государственных и муниципальных финансов в финансовой системе РФ.

Лекция 1. Роль и место государственных и муниципальных финансов в финансовой системе РФ. 1. Содержание и основные функции финансов в процессе воспроизводства.
2. Формы финансового обеспечения воспроизводственных затрат. Структура государственного финансового механизма.
3. Содержание и состав финансовой системы РФ.
4. Основы организации финансового рынка.

1. Финансы являются неотъемлемой частью денежных отношений, их роль и значение зависят от того, какое место денежные отношения занимают в экономике. На поверхности общественной жизни финансы существуют как движение наличных и безналичных денежных средств.

В отличие от денег, выполняющих роль всеобщего эквивалента, измеряющего затраты труда ассоциированных товаропроизводителей, финансы являются экономическим инструментом распределения и перераспределения 2 макроэкономических показателей: Валового Внутреннего Продукта (ВВП) и Национального Дохода (НД), а также средством контроля за образованием и использованием фондов денежных средств.

Сейчас доля НД РФ, перераспределяемого через сектор государственных финансов составляет около 50-55%.
Финансы возникают на третьей стадии общественного воспроизводства, где движение стоимости ВВП осуществляется обособленно от движения его натуральной формы (товаров и услуг). Этот процесс можно разделить на два этапа:
1) первичное распределение стоимости НД и образование первичных доходов: формируются дохода участников материального производства, составляющие по сумме НД. Это - заработная плата рабочих и служащих, доходы предприятий, занятых в сфере материального производства и др.;
2) вторичное распределение стоимости НД и образование вторичных доходов: доходы непроизводственной сферы и налоги. Вторичные доходы формируют конечные пропорции использования НД - фонд потребления и фонд накопления.
Таким образом, перераспределение НД происходит между производственной и непроизводственной сферой экономики, отраслями материального производства, регионами страны, формами собственности, различными социальными группами населения. На стадии распределения и перераспределения стоимости ВВП и НД деньги принимают форму финансовых ресурсов, формирующихся у субъектов хозяйствования (децентрализованные) и государства (централизованные).

Использование финансовых ресурсов идет через фонды специального целевого назначения и не фондовую форму.

Финансы являются базисной категорией, хотя обладают императивностью, зависят от финансовой политики государства.
Итак, финансы - денежные отношения, возникающие в процессе распределения и перераспределения ВВП и части национального богатства в связи с формированием денежных доходов и накоплений у субъектов хозяйствования и государства и использованием их на цели расширенного воспроизводства, материальное стимулирование занятых, удовлетворение социальных и других потребностей общества.
Общественное назначение финансов реализуется через их функции:
- распределительная;
- контрольная.
Они осуществляются одновременно, т.к. каждая финансовая операция означает распределение общественного продукта и контроль за этим распределением.
2.
Финансовое обеспечение воспроизводственного процесса - покрытие затрат за счет финансовых ресурсов субъектов хозяйствования и государства. Осуществляется в трех формах: - самофинансирование - покрытие затрат за счет собственных финансовых ресурсов организации. При их недостатке снижаются расходы либо привлекаются заемные средства;
- кредитование - расходы организаций покрываются за счет ссуды, предоставляемой на условиях платности, срочности, возвратности и гарантированности;
- бюджетное финансирование на безвозмездной основе за счет средств бюджетных и внебюджетных фондов разных уровней власти и управления.
На практике все формы применяются одновременно при их оптимальном сочетании.
Функции финансов реализуются через финансовый механизм. Он включает в себя:
- финансовые методы- способы воздействия финансовых отношений на хозяйственный процесс. К ним относятся: планирование, прогнозирование, инвестирование, кредитование, материальное стимулирование и другое;

- финансовые показатели- параметры состояния финансовой системы, в той или иной мере регулируемые государственной финансовой политикой;
- правовое обеспечение - законы, указы Президента, постановления Правительства РФ, Устав юридического лица и др.;
- нормативное обеспечение - нормы и нормативы, методические указания, инструкции по расчету финансовых показателей;
- информационное обеспечение - бухгалтерская и статистическая отчетность, и другая информация о состоянии финансовой системы.
3.
Финансовая система - система форм и методов образования, распределения и использования фондов денежных средств государства и организаций. Ее структура включает:
1) Государственные финансы: бюджеты различных уровней государственной власти и управления, органов местного самоуправления, бюджеты внебюджетных фондов, государственные и муниципальные займы;
2) Страхование как особая отрасль финансовых отношений, связанная с формированием целевого страхового фонда для целей реализации страховой защиты при наступлении страхового случая. Осуществляется в обязательной и добровольной формах по пяти отраслям;
3) Финансы организаций различных форм собственности. Связаны с государственными финансами денежными отношениями по поводу уплаты налогов и других обязательных платежей, а также по поводу распределения бюджетных субсидий и кредитов для организаций.
Это основные элементы финансовой системы, объединяющие субъектов, владеющих финансовыми ресурсами.
Обеспечивающие элементы:
1) Банковская система. В РФ включает 2 уровня: Банк России и коммерческие банки;
2)Специализированные финансово-кредитные организации: негосударственные пенсионные фонды, паевые инвестиционные фонды, лизинговые компании и др.;
3)Биржевая система включает фондовые, товарные и валютные биржы. Осуществляет перераспределение финансовых ресурсов через ценные бумаги и др.;
4) Внебиржевой поток;
5) Средства технических коммуникаций.
Также можно представить финансовую систему следующим образом:
Схема 1. Структура финансовой системы.

4.
Формирование и эффективное использование финансовых ресурсов осуществляется в рыночной экономике посредством финансового рынка. Финансовый рынок- форма организации движения денежных средств в экономике. Реализует функции: - аккумулирование временно свободных денежных средств юридических и физических лиц, государства;
- осуществление посредничества их движению от владельцев (сберегателей) к пользователям (инвесторам).
Состояние финансового рынка определяется инфляционными ожиданиями, денежно-кредитной политикой государства и другими факторами.
Его субъектами выступают: сберегатели - юридические и физические лица, чаще население, которые осуществляют инвестирование своих сбережений индивидуально или через финансово-кредитные институты; инвесторы- субъекты хозяйствования и органы власти различных уровней, вкладывающие денежные средства в какое-либо предприятие, инфраструктуру; эмитенты- субъекты хозяйствования и органы власти различных уровней, осуществляющие эмиссию ценных бумаг.
Структура финансового рынка характеризуется 2 признаками:
1) временной: рынок денег (денежные ресурсы как средства платежа, используемые в краткосрочном периоде - до 1 года); рынок капиталов (денежные ресурсы как средства накопления, используемые в долгосрочном периоде более 1 года);
2) институциональный: кредитная система как совокупность кредитных организаций; рынок ценных бумаг, включающий первичный и вторичный рынок и рынок государственных и корпоративных ценных бумаг.
Рынок денег является первичной стадией развития финансового рынка, более простой по организации, его примерами выступают рынок Межбанковского кредитования и валютный рынок.
Рынок капиталов - вторичная стадия развития финансового рынка, более сложная по организации, достаточно слабо развитая в РФ на сегодняшний момент.

Содержание раздела