Норматив риска собственных вексельных обязательств

Максимально допустимое значение устанавливается в размере 20%. Показатель Н10 определяется как отношение совокупной суммы требований (в том числе и забалансовых) кредитной организации в рублях и иностранной валюте в отношении одного инсайдера кредитной организации и связанных с ним лиц к собственному капиталу банка. Максимально допустимое значение Н10 устанавливается в размере 2%.
В целях усиления ответственности банков перед вкладчиками физическими лицами ЦБ РФ ввёл показатель Н11, ограничивающий объём привлекаемых денежных вкладов (депозитов) населения суммой собственного капитала банка.
Показатель Н11 рассчитывается как процентное соотношение общей суммы денежных вкладов (депозитов) граждан и величины собственного капитала банка. Максимально допустимое значение Н11 устанавливается в размере 100 %.
Вводится показатель, ограничивающий долю использования собственного капитала банка для приобретения долей (акций) других юридических лиц. Таким показателем является Н12, рассчитываемый в виде отношения размера инвестируемых и собственных средств кредитной организации. Под инвестированием понимается приобретение банком долей участия и акций других юридических лиц.

Максимально допустимое значение Н12 установлено в размере 25%.
Норматив риска собственных вексельных обязательств Н13. Он определяется как отношение выпущенных кредитной организацией векселей и банковских акцептов к собственному капиталу банка.

Максимально допустимое значение Н13 установлено в размере 100%.
Для банков, работающих с драгоценными металлами, введен норматив ликвидности по операциям с драгоценными металлами Н14, который рассчитывается как отношение высоколиквидных активов в драгоценных металлах в физической форме к обязательствам в драгоценных металлах до востребования и со сроком востребования в ближайшие 30 дней. Минимально допустимое значение Н14 установлено в размере 10%.
Главный вывод, который можно сделать на основании вышеизложенного, касается оценки надежности коммерческого банка в целом. Различные показатели и нормативы могут быть полезны для оценки деятельности банков и ее регулирования.

Однако отсутствуют достаточные основания предпочтительности применения какого-либо одного норматива для оценки и регулирования ликвидности банка.
Односторонность и ограниченное значение каждого из нормативов свидетельствует о целесообразности использования для оценки и регулирования ликвидности совокупности таких нормативов. Полная характеристика ликвидности предполагает соответствие, взаимную увязку сумм и сроков возможного высвобождения кредитов и других вложений банка с требованиями, которые могут быть предъявлены владельцами средств, составляющих ресурсы банка.
Таким образом, при проведении анализа финансового состояния коммерческого банка определяют уровень показателей, затем выявляют основные тенденции в его развитии и, наконец, сравнивают полученные данные с другими банками.
Экономический анализ деятельности банка начинается с предварительного этапа, в рамках которого происходит подготовка первичных баз данных к дальнейшей аналитической работе. Производятся структурирование отдельных частей банковского баланса, группировка статей актива и пассива в соответствии с заданными критериями анализа. После этого осуществляется проверка соответствия отдельных групп пассива и актива баланса по срокам, видам затрат и их источникам, категориям контрагентов банка. Затем производится расчет оценочных и нормативных показателей, необходимых для анализа банковской деятельности.

В заключение предварительного этапа анализа определяются массивы иллюстрируемой информации и формы наглядного изображения материала (таблицы, графики и т.д.).
На аналитическом этапе анализа описываются полученные расчетные данные, и готовится заключение по итогам аналитической работы. На заключительном этапе работы могут привлекаться различные эксперты для оценки результатов экономического анализа и выработки рекомендаций по улучшению и совершенствованию работы банка.
К числу наиболее распространенных приемов анализа относится метод группировки, позволяющий путем систематизации данных баланса разобраться в сущности анализируемых явлений и процессов. В ходе анализа применяются группировки счетов баланса с точки зрения выделения собственных и привлеченных ресурсов банка, долгосрочных и краткосрочных кредитных вложений, сроков активно-пассивных операций, видов доходов, расходов и прибыли.

Статьи могут быть также сгруппированы по степени ликвидности, экономической сущности банковских операций, уровню доходности (по активу) и стоимости (по пассиву) и т.д.

Использование метода сравнения необходимо, чтобы определить причины и степень воздействия динамических изменений и отклонений по статьям на ликвидность банка и прибыльность его операций, а также выявить резервы повышения доходности последних.
Метод коэффициентов позволяет выявить количественную взаимосвязь между различными статьями, разделами или группами статей баланса (параллельно могут также использоваться методы группировки и сравнения). Таким образом, определяется удельный вес конкретной статьи (или групп статей) в общем объеме актива (пассива) либо в соответствующем разделе. Активные (пассивные) балансовые счета могут сопоставляться как с аналогичными счетами балансов предыдущих периодов, так и с противоположными счетами по пассиву (активу), сгруппированными по общим экономическим контрагентам: либо единым срокам или видам операций. Выбор тех или иных методов анализа определяется целями проводимой аналитической работы.

В зависимости от целей аналитической работы находятся и виды анализа банковского баланса.
В зависимости от объекта исследования анализ баланса коммерческого банка подразделяется на функциональный, структурный, операционно-стоимостный.
Функциональный анализ баланса позволяет выявить особенности деятельности коммерческого банка, его возможности, формы и перспективы взаимодействия с другими контрагентами банковской системы, а также произвести оценку эффективности и целесообразности выполняемых банком функций. Исследование проводится на основе общей суммы баланса, соотношений размеров депозитов и кредитов, собственных и привлеченных средств, а также доли межбанковских операций в общем объеме ресурсов и их вложений. В ходе анализа выявляются основные направления деятельности коммерческого банка, определяющие его специализацию.

В результате функционального анализа определяется возможность повышения ликвидности банка и прибыльности его операций путем исключения из их числа тех, которые имеют низкую доходность и чрезмерную рискованность, а также путем поиска более прогрессивных способов выполнения необходимых для банка операций. Одновременно выясняется степень надежности и конкурентоспособности исследуемого коммерческого банка.
Структурный анализ проводится по видам банковских операций. Посредством данного анализа определяются состав и удельный вес экономических контрагентов по активным и пассивным операциям, а также структура доходов, расходов и прибыли банка.
Операционно-стоимостный анализ сводится к определению рентабельности операций банка не только на базе сопоставления доходов по активным и расходов по пассивным операциям, но и с учетом стоимости их обработки, а также затрат на оказание бесплатных услуг.
Исходя из периодичности проведения, анализ балансов, может быть классифицирован следующим образом: ежедневный, еженедельный (декадный), месячный, квартальный, годовой и т.д.
В зависимости от спектра изучаемых вопросов он подразделяется на полный и тематический. Оба вида анализа осуществляются на основе соблюдения принципа комплексности.

Однако если при полном анализе изучаются все стороны работы коммерческого банка, т.е. как внешние, так и внутренние его связи, то при тематическом затрагивается лишь узкий круг вопросов, позволяющих выявить возможности улучшения отдельных сторон деятельности коммерческих банков. Примером тематического анализа является анализ банковской прибыли, структуры кредитов, депозитов и т.д.
Исходя из целей и характера исследования, различают предварительный, оперативный, итоговый и перспективный анализ. Предварительный анализ применяется при оценке состояния счетов для выявления возможности осуществления коммерческим банком каких-либо операций. К оперативному анализу прибегают в ходе текущей работы банка для оценки соблюдения нормативов ликвидности и прочих показателей и принятия срочных мер, обеспечивающих их выполнение, а также получения достаточной прибыли. Итоговый (последующий) анализ используется при определении эффективности деятельности коммерческого банка за изучаемый период и выявлении резервов повышения доходности.

Перспективный анализ необходим для прогнозирования ожидаемых результатов в предстоящем периоде и определения дальнейших направлений денежно-кредитной политики.

Выводы:

Для российских банков в современной экономической ситуации весьма актуальным становится вопрос разработки и применения эффективных методов анализа финансового состояния банков, соответствующих условиям местного рынка. Экономический анализ деятельности банка включает: оценку состояния и результатов деятельности банка на момент проведения анализа; сравнение с предыдущим периодом и сравнение с результатами работы других банков.
Целью анализа является обобщение его результатов и подготовка рекомендаций для принятия управленческих решений, направленных на повышение эффективности работы банка.
Основной информацией для проведения анализа финансового состояния того или иного банка является его финансовая отчетность.
Аналитическая работа с банковским балансом осуществляется в несколько этапов, отличающихся по составу и трудоемкости работ, массивам обрабатываемой информации и времени проведения.
Помимо информационной базы огромное значение для анализа имеют основные направления исследования изучаемого объекта, приемы и методы, с помощью которых он осуществляется.
Для обеспечения устойчивости банковской системы Центральный банк РФ Инструкцией 1 О порядке регулирования деятельности банков от 01.10.97 г. устанавливает ряд экономических нормативов, т.е. определённых коэффициентов с заданным уровнем. В основу Инструкции ЦБ РФ 1 были положены рекомендации Базельского комитета по разработке экономических нормативов деятельности коммерческих банков.
Экономические нормативы рассчитываются коммерческими банками на основе данных бухгалтерского баланса при помощи метода коэффициентов и служат для контроля за их деятельностью не только со стороны ЦБ РФ, но и для целей внутреннего аудита.
Односторонность и ограниченное значение каждого из нормативов свидетельствует о целесообразности использования для оценки и регулирования ликвидности совокупности таких нормативов.
Таким образом, при проведении анализа финансового состояния коммерческого банка определяют уровень показателей, затем выявляют основные тенденции в его развитии и, наконец, сравнивают полученные данные с другими банками.

Вопросы для повторения по теме 12:

Какими показателями деятельности коммерческого банка интересуются его контрагенты и почему?
Результаты какого анализа используются при оперативном принятии решений, а также при разработке планов деятельности на последующие периоды?
Какие приемы позволяют выразить характеристику явлений через однородные явления и при каких условиях могут быть использованы эти приемы? Приведите пример использования этих приемов.
Какие показатели деятельности банка и какими этапами можно анализировать, используя эти приемы?
Опишите, какие приемы Вы бы использовали для:

определения влияния на фактическую стоимость ресурсов изменения стоимости отдельных групп ресурсов?
анализа динамики вкладных операций?

Опишите структуру пользователей результатами анализа по его видам.
Поясните, что следует сделать с балансом банка перед использованием его в качестве базы для анализа.
Перечислите и поясните нормативы ликвидности.
С помощью каких показателей регулируются банками максимальные размеры осуществления отдельных активных и пассивных операций?
С какой целью используется в анализе метод сравнения?
Что позволяет выявить метод коэффициентов?
Для каких целей используется функциональный анализ?
Что позволяет определить операционно-стоимостной анализ и в чем он заключается?

Тренировочные задания к теме 12:

Проанализируйте баланс коммерческого банка тыс. руб.

Активы	37 485	37 485	Пассивы
Касса	202	1 299	Уставный фонд
Резервный счет	513	2 693	Резервы, спецфонды
Ссудная задолженность	10 099	11 072	Средства организаций
-краткосрочная	3 148	2 435	- расчетные счета
-долгосрочная	5 055	1 150	- депозиты
-просроченная	338	6 286	- бюджетные счета
-в инвалюте	628	1 201	- инвалютные счета
-МБК выданный	930	0	МБК полученный
Ценные бумаги	325	1 668	Вклады граждан
Корсчета в РКЦ	5013	4	Счета Лоро
Счета Ностро	208	14 896	Счета филиалов
Счета филиалов	14 897	292	Вексель
Основные средства	2 021	2 218	Прибыль отчетного года
Просроченные проценты	213200	213200	Доходы будущих периодов
Расходы	24500	62200	Доходы
Прочие активы	183000	58900	Прочие пассивы

Тесты:

1 Текущая ликвидность банка улучшается за счет:

уменьшения обязательств до востребования в части расчетных и текущих счетов путем переоформления в срочные депозиты и долговые обязательства на срок свыше 1 месяца;
опережающих темпов роста ликвидных активов;
создания отражаемых в активе баланса резервов на случай непогашения ссуд;
действия всех перечисленных факторов.

2 Чтобы оценить перспективы развития банка необходим:

анализ финансовой отчетности;
анализ информации, не имеющей стоимостной оценки;
анализ финансовой отчетности и информации, не имеющей стоимостной оценки;
анализ структурных изменений рынка.

СЛОВАРЬ

Аккредитив денежный документ, по которому один банк поручает другому производить оплату услуг и материальных ценностей за счет средств, забронированных на эти цели.
Аккредитив покрытый (депонированный) при открытии его банк эмитент перечисляет собственные средства плательщика (или кредиты) в распоряжение банка поставщика.
Аккредитив непокрытый (гарантированный) открывается в банке исполнителе путем предоставления ему права списывать всю сумму аккредитива с ведущегося у него корсчета эмитента.
Аккредитив отзывный может быть изменен или аннулирован эмитентом без предварительного согласования с поставщиком.
Аккредитив безотзывный твердое обязательство, не может быть изменен.
Банковская система группа финансовых институтов, объединенная соглашением в целях регулирования кредитных и денежных потоков, для содействия экономическому росту.
Банковские акцепты вид векселя, который акцептуется (гарантируется) коммерческим банком, что резко повышает его надежность и ликвидность. Такой вексель может быть продан на рынках краткосрочного кредита.
Безакцептные платежи оплата расчетных документов со счетов плательщиков в банке независимо от их согласия (акцепта) на это.
Биржа (фондовая) наиболее развитая форма постоянно функционирующего оптового рынка, где совершаются сделки по закупке и продаже ценных бумаг.
Биржевой курс продажная цена ценных бумаг, обращающихся на фондовой бирже. Определяется соотношением между уровнем ссудного процента и уровнем доходности данной ценной бумаги, т.е. выражает собой капитализированный доход, соответствующий той сумме денег, которая будучи предоставлена в ссуду, даст доход, равный доходу по ценной бумаге
Биржевая сделка договор купли-продажи товаров, заключаемый на бирже различают:

сделки с наличным товаром на основе предварительного осмотра товаров по данным биржевой экспертизы, по образцам, стандартам и т.п.;
контрактные;
срочные (фьючерсные сделки) с целью страхования сделок с наличным товаром.

Валютная биржа организованно оформленный, регулярно действующий рынок иностранной валюты, где формируются курсы валют (валютные котировки) на основе фактического соотношения спроса и предложения.
Валютная интервенция целевые операции по куплепродаже иностранной валюты для ограничения динамики ее курса.
Валютный курс цена денежной единицы национальной валюты, выраженная в денежных единицах валюты другой страны.
Вексель банковский вексель (тратта), выставляемая банком данной страны на своих иностранных корреспондентов. Покупая эти векселя у национальных банков, импортеры пересылают их экспортерам, погашая таким образом свои долговые обязательства.
Внешнеторговая сделка действие, направленное на установление, изменение и прекращение правоотношений в области внешней торговли. В более узком смысле экспортно-импортные операции по обмену товарами услугами, лицензиями, технологией и т.п., в которой хотя одна из сторон это иностранное юридическое лицо основные виды договоры купли-продажи, подряда, перевозки, поручения, комиссии и т.д.
Гарантии кредита форма гарантий, которые применяются под выданный кредит, т.к. ссудозаемщик может оказаться несостоятельным. Виды гарантий: гарантийные письма банков, авали и акцепты банком тратт кредитора, поручительства фирм и т.д.
Депозит денежные средства, помещаемые для хранения в банки.
Диверсификация разнообразие, разностороннее развитие, Д. Кредитов одновременное наличие в активах банка многих, не связанных друг с другом, кредитов.
Дисконтирование приведение экономических показателей разных лет к одному временному периоду.
Инвестиция долгосрочное вложение капитала в какое-либо предприятие с целью получения прибыли.
Инкассация сдача денег в банки организациями различных форм собственности, в кассы которых поступают наличные деньги.
Инкассо банковская расчетная операция, посредством которой банк по поручению своего клиента получает на основании расчетных документов причитающиеся ему денежные средства от плательщика за оказанные услуги и отгруженные товары и зачисляет эти средства на счет клиента в банке.
Инновационная деятельность процесс, направленный на создание, производство, развитие и качественное совершенствование новых видов изделий, технологий, организационных форм. Характеризуется новыми формами интеграции науки, производства и капитала.
Клиринг форма безналичных расчетов, при которой задолженность погашается путем взаимозачета.
Кредитоспособность совокупность материальных и финансовых возможностей ссудополучателя, определяющих его способность возвратить ссуду в срок и в полном объеме.
Логистика банка это процесс оптимизации движения денежных потоков клиента с целью эффективного их использования, исходя из потребностей клиента путем создания организационно-функциональной инфраструктуры банка.
Прибыль чистая часть прибыли остающаяся в банке после уплаты налогов и других платежей. Банк самостоятельно определяет направления использования чистой прибыли.
Пролонгированная ссуда банковская ссуда, по которой заключен дополнительный договор на продление срока ее погашения.
Расчеты это система организации и регулирования платежей по денежным требованиям и обязательствам. Их задача обслужить платежный оборот в наличной и безналичной формах.
Сделка валютная срочная форвардная сделка, по условиям которой стороны обязуются обменять валюту по истечении точно оговоренного срока по определенному заранее оговоренному курсу. Срок исполнения сделки может составлять до 1 года и более.
Сделка депортная покупка ценных бумаг по курсу дня с условием обратной продажи их через определенный срок по пониженному курсу.
Сделка репортная продажа ценных бумаг по курсу дня с условием их покупки через определенный срок по повышенному курсу.
Сделка "Оффсет" одна из форм встречной торговли, которая предполагает как обмен товарами и услугами, так и предоставление возможности вкладывать капитал взамен различного рода услуг и льгот.
Сделка "Спот" валютная сделка, по которой обмен валют осуществляется на второй день, исключая день сделки. Она необходима для оформления сделки в банках.

Заключается по телефону или телексу, расчеты осуществляются банковскими телеграфными переводами или посредством электронных систем расчетов.
Сделка срочная один из видов сделок, которые осуществляются на рынках ценных бумаг. По срочным сделкам расчеты производятся через определенный промежуток времени (обычно в пределах месяца) в середине или в конце месяца по курсам, зафиксированным в момент заключения сделки. Эти сделки бывают:

сделка твердая участники сделки берут на себя обязательства по поставке и покупке ценных бумаг в определенный срок. Условия сделки не подлежат изменению.
сделка условная один из участников имеет право отказаться от выполнения своих обязательств, уплатив другому определенную премию. Цель ограничить потери от колебаний курсов при срочных биржевых операциях. В зависимости от того, кто из участников и каким образом имеет право на изменение условий сделки, различают:

сделка с предварительной премией сделка, при которой покупатель сохраняет за собой право отказаться от приема ценных бумаг, уплатив за это продавцу определенную премию. К такой сделке покупатель прибегает, когда он сомневается в повышении курса и опасается больших потерь;
сделка с обратной премией сделка аналогичная сделке с предварительной премией, только право на отказ принадлежит продавцу;
опцион -

приобретаемое за отдельную плату право покупать или продавать какие-либо ценности в течение определенного промежутка времени, например, ценные бумаги по обусловленной цене в обмен на получение такого права покупатель опциона уплачивает продавцу определенную премию. Риск покупателя ограничен этой премией, риск продавца опциона снижается на величину полученной премии;
право выбора альтернативных валютных условий контракта опциона вытекает из валютных условий сделки, связанных с формой способом и местом платежа. Различают европейские и американские опционы. В европейской практике опцион должен быть выполнен в момент истечения договора или же в течение короткого времени до этого. В американской в любое время до даты истечения.

стеллаж двойной опцион.
Сделка финансовая на срок срочная сделка, связанная с перепродажей долгосрочных казначейских облигаций, депозитных сертификатов, приносящих проценты, а также фьючерсных контрактов обращающихся на валютных рынках и фондовых биржах.

ЛИТЕРАТУРА

Гражданский Кодекс Российской Федерации. Ч1. М., 1994. Гл. 7.
Российская Федерация. Федеральный Закон О Центральном банке Российской Федерации (Банке России) в последней ред. Федеральных законов.
Российская Федерация. Федеральный Закон О банках и банковской деятельности в РСФСР от 03.02.96 17-ФЗ М.: Вестник Банка России, 1999.
Положение ЦБ России от 26 мая 1997 года 454 О порядке рассмотрения структурными подразделениями центрального аппарата Банка России документов, представленных для регистрации, реорганизации кредитной организации и/или получения лицензии на осуществление банковских операций, а также сделок с драгоценными металлами. М.: Вестник Банка России, 1997.
Инструкция Банка России N 1 от 30 января 1996 года О порядке регулирования деятельности кредитных организаций (с изменениями и дополнениями). М.: Вестник Банка России, 1999.
О порядке проведения Центральным Банком Российской Федерации депозитных операций с банками резидентами в валюте Российской Федерации Письмо ЦБ от 13 января 1999г. 67-п. М.: Вестник Банка России, 1999.
Центральный Банк России О формах публикуемой отчетности, письмо от 21 февраля 1997 г. 413. М.: Вестник Банка России, 1998.
О порядке составления и предоставления отчетности кредитными организациями в Центральный банк Российской федерации, Указание ЦБ России от 24 октября 1997 г. 7-у М.: Вестник Банка России, 1998.
Указание ЦБ РФ О внесении дополнений и изменений в Перечень отчетности и другой информации, представляемой кредитными организациями и их филиалами в Центральный Банк Российской федерации от 31 августа 1998 г 331-у.М.: Вестник Банка России, 1998.
Указание ЦБ РФ 417-у от 23 ноября 1998 г. О внесении изменений в Инструкцию Центрального Банка России "О правилах выпуска и регистрации ценных бумаг кредитными организациями на территории Российской Федерации". М.: Вестник Банка России, 1998.

Основная

Банки и банковское дело. Краткий курс /Под редакцией д.э.н., проф. И.Т. Балабанова/ Учебное пособие, С-Пб.: ПИТЕР, 2000.
Банковское дело /Под редакцией проф. Колесникова В.И., проф. Кроливецкой Л.П. М.: Финансы и статистика, 1999.
Банковское дело, под ред. Лаврушина О.И., М.: Банковский и биржевой научно-консультационный центр, 1999
Букатов В.И Банки и банковские операции в России, М., 1996
Жуков Е.Ф. Банки и банковские операции, М.: "Банки и биржи", Изд. объединение "ЮНИТИ", 1997
Курсов В.Н., Яковлев Г.А. Бухгалтерский учет в Коммерческом Банке, М.: Инфра-М, 1998.
Панова Г.С. Анализ финансового состояния коммерческого банка. М.: Финансы и статистика, 1996.
Челноков В.А. Банки и банковские операции. М.: Высшая школа, 1998.
Жуков Е.Ф. Трастовые и факторинговые операции коммерческих банков, АО "Консалтбанкир", М., 1995.
Питер С. Роуз Банковский менеджмент, М.: Дело Лтд, 1995.

Содержание раздела