АУДИТ
- Правила и особенности формирования уставного капитала бирж.
- Учет размещения акций бирж, целевых и паевых взносов членов биржи (брокеров).
- Ведение учета расчетов в расчетной (клиринговой) палате. Брокерские (контролируемые, управляемые) счета, гарантийные (залоговые) депозиты, маржевые счета.
- Учет биржевых сборов с участников торгов, платы за включение акций в биржевые списки, взносов на поддержание листинговых списков, платы за оформление и регистрацию сделок, прочих услуг биржи.
- Состав и учет затрат на оказание услуг биржей.
- Учет финансовых результатов от уставной и неуставной деятельности и их использования.
Тема 23. Особенности учета деятельности пенсионных, общественных и других внебюджетных фондов.
- Учет и отчетность в негосударственных пенсионных фондах.
- Учет и отчетность общественных и других фондов.
Тема 24. Особенности бухгалтерского учета в инвестиционных институтах.
- Основы организации бухгалтерского учета в инвестиционных институтах.
- Особенности учета уставного капитала инвестиционного фонда. Учет размещения акций инвестиционного фонда.
Учет операций по выкупу инвестиционным фондом собственных акций у своих акционеров.
- Учет операций купли-продажи ценных бумаг инвестиционного фонда.
- Учет начисления дивидендов по ценным бумагам и вложениям инвестиционного фонда.
- Особенности состава и учета затрат, включаемых в издержки деятельности инвестиционных фондов. Особенности состава затрат управляющего фондом (физического или юридического лица) и депозитария.
Общественные и общехозяйственные расходы фонда.
- Учет результатов и использования прибыли инвестиционного фонда.
- Аналитический учет операций с ценными бумагами инвестиционных фондов и компаний.
- Учет финансовых вложений и инвестиционной деятельности инвестиционного фонда.
- Учет брокерских и дилерских операций.
- Особенности ведения операций по счетам депо в депозитариях.
- Учет расчетов по налогу на доходы по дивидендам, выплачиваемым акционерам -юридическим лицам инвестиционным фондом.
- Учет расчетов по подоходному налогу с физических лиц акционеров инвестиционного фонда при выплате им дивидендов по акциям.
- Особенности состава и содержания бухгалтерской отчетности инвестиционных фондов. Отчетность, сдаваемая в органы Госкомимущества.
Справка о стоимости чистых активов и финансовых результатов инвестиционного фонда. Порядок оценки статей активов и пассивов.
- Отчетность депозитария перед депонентом, форма и периодичность, отчетные документы по счетам депо.
Тема 25. Учет и отчетность граждан, осуществляющих самостоятельную предпринимательскую деятельность.
- Учет доходов и расходов от предпринимательской деятельности.
- Форма, структура и порядок заполнения, составления деклараций о доходах предпринимателей.
АУДИТ
Тема 1. Понятие, цели и организация аудиторской деятельности.
- Понятие аудиторской деятельности. Внешний и внутренний аудит.
Обязательный и инициативный аудит.
- Правовые основы аудиторской деятельности.
- Законодательные ограничения в занятии аудиторской деятельностью, в проведении аудиторских проверок конкретного клиента.
- Основные задачи и функции аудитора. Права, обязанности и ответственность аудитора.
- Система критериев обязательности и периодичность аудиторских проверок.
- Взаимоотношения аудитора и экономического субъекта-клиента.
- Организация и порядок регулирования взаимодействия аудитора с государственными органами, в том числе с Государственной налоговой службой и правоохранительными органами.
Тема 2. Виды аудиторских услуг.
- Аудиторские проверки финансово-хозяйственной деятельности: цели и методы проведения проверок. Выбор и причины (критерии) выбора метода проверки (сплошной, выборочный метод, комплексная, целевая проверка, экспертная оценка и т. д.).
Анализ финансовой отчетности и результатов хозяйственной деятельности, оценка платежеспособности и финансового состояния.
- Консультирование по вопросам налогообложения, налогового планирования и права, компьютерной обработки данных.
- Аудиторские проверки по поручению органа дознания, следователя, прокурора, суда и арбитражного суда. Особенности организации и методов их проведения.
Тема 3. Источники информации о финансово-хозяйственной деятельности экономического субъекта при осуществлении аудиторской проверки.
- Юридические документы клиента, его деловая переписка и внутренние документы. Экспертиза учредительных документов (устав, договоры, протоколы и т. д.).
Экспертиза заключенных хозяйственных договоров на соответствие действующему законодательству и выполнению условий.
- Документы бухгалтерского учета и отчетности. Проверка бухгалтерских и первичных документов клиента, регистров бухгалтерского учета и форм отчетности.
Проверка взаимосвязи и соответствия данных аналитического, синтетического учета и отчетности клиента.
Тема 4. Аудиторская проверка операций с денежными средствами.
- Цели проверки и источники информации.
- Методы проверки кассовых операций и операций по счетам в банках. Проверка правильности документального отражения операций с денежными средствами.
- Проверка законности наличноденежных операций.
- Действующие правила ведения операций с денежными средствами.
Тема 5. Аудиторская проверка операций с ценными бумагами.
- Цели проверки и источники информации.
- Юридическая экспертиза проспектов эмиссии, договоров на совершение сделок с ценными бумагами.
- Проверка законности и правильности отражения операций с ценными бумагами.
- Проверка соблюдения налогового законодательства, связанного с проведением операций с ценными бумагами.
- Методы проверки эффективности и целесообразности финансовых вложений экономического субъекта: виды финансовых вложений, особенности их проверки.
- Проверка операций по выплате и/или получению дивидендов по ценным бумагам, определения финансовых результатов от операций с ценными бумагами.
Тема 6. Аудиторская проверка расчетных и кредитных операций.
- Цели проверки и источники информации.
- Методы проверки расчетных взаимоотношений экономического субъекта, эффективности его работы с дебиторской и кредиторской задолженностью.
- Проверка долгосрочных и краткосрочных займов.
- Методы проверки кредитных взаимоотношений экономического субъекта. Анализ потребности экономического субъекта в кредитах, условий получения, источников покрытия, эффективности использования.
Тема 7. Аудиторская проверка расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами.
- Цели проверки и источники информации.
- Проверка правильности начисления и своевременности расчетов с бюджетом по видам налогов и внебюджетным платежам.
- Проверка соответствия данных бухгалтерского учета данным, отраженным в отчетности экономического субъекта.
- Проверка правомерности использования экономическими субъектами льгот по налогам и внебюджетным платежам.
Тема 8. Аудиторская проверка операций с основными средствами и нематериальными активами.
- Цели проверки и источники информации.
- Проверка наличия и операций по движению основных средств. Проверка правильности документального отражения данных операций.
- Проверка правильности оценки и переоценки основных средств, начисления амортизации, проведения капитального и текущего ремонтов.
- Проверка операций по приобретению и движению нематериальных активов.
- Особенности определения балансовой стоимости нематериальных активов. Экспертный метод оценки.
- Определение срока полезного действия нематериальных активов и их амортизация.
Тема 9. Аудиторская проверка операций с производственными запасами, материальными ценностями и товарами.
- Цели проверки и источники информации.
- Проверка наличия и операций по движению производственных запасов, материальных ценностей и товаров. Правильность стоимостной оценки.
Проверка правильности документального отражения данных операций.
Тема 10. Аудиторская проверка соблюдения трудового законодательства и расчетов по оплате труда, начисления налогов и внебюджетных платежей по расчетам с физическими лицами.
- Цели проверки и источники информации.
- Проверка соблюдения положений законодательства о труде. Проверка документального оформления трудовых отношений.
- Проверка расчетов по оплате труда. Штатный и внештатный персонал.
- Проверка расчетов по прочим операциям с персоналом, в том числе по расчетам по возмещению материального ущерба и по операциям займа.
- Проверка правильности начисления и уплаты налогов и внебюджетных платежей по расчетам с физическими лицами.
Тема 11. Аудиторская проверка калькуляции себестоимости продукции (работ, услуг).
- Цели проверки и источники информации.
- Методы проверки правильности ведения учета затрат, относимых на себестоимость продукции (работ, услуг), в зависимости от вида исчисления себестоимости.
- Проверка правильности отнесения затрат на основное, вспомогательное и незавершенное производство. Проверка правильности документального оформления внутренних производственных процессов.
- Распределение общехозяйственных и общепроизводственных расходов. Особенности формирования и распределения затрат в торговых предприятиях.
Тема 12. Аудиторская проверка реализации продукции и формирования финансовых результатов.
- Цели проверки и источники информации.
- Проверка правильности отражения реализации продукции в соответствии с принятой экономическим субъектом учетной политикой. Проверка документального подтверждения отгрузки и реализации продукции.
- Проверка достоверности отражения финансовых результатов.
Тема 13. Особенности аудиторской проверки инвестиционных институтов.
- Аудиторская проверка соблюдения правил организации и ведения учета операций инвестиционного фонда в его депозитарии.
- Проверка правильности формирования издержек инвестиционного фонда, установленных нормативов по отнесению расходов по организации инвестиционных фондов и оплаты услуг управляющего к издержкам деятельности инвестиционного фонда.
- Проверка правильности оформления и проведения расчетов с управляющим и депозитарием фонда.
- Отчет депозитария.
- Отчет управляющего.
- Проверка правильности отражения балансовой стоимости ценных бумаг. Рыночная стоимость ценных бумаг и признаки котируемых ценных бумаг.
Дисконтирование ценных бумаг.
- Проверка правомерности финансовых вложений инвестиционного фонда.
- Проверка правильности отражения операций по реализации ценных бумаг.
- Проверка формирования и распределения финансовых результатов деятельности фонда. Проверка правильности, полноты и своевременности расчетов с акционерами фонда.
- Проверка правильности расчетов с бюджетом. Проверка правильности расчетов с бюджетом по налогу на операции с ценными бумагами, налогу на доходы и подоходному налогу по выплаченным дивидендам.
- Проверка правильности расчетов чистых активов фонда, оценки активов и пассивов, балансовой и выкупной стоимости акций фонда.
- Проверка состояния ведения реестра акционеров. Экспертиза и анализ оформления смены прав собственности при изменении состава акционеров фонда.
Проверка соблюдения прав инвесторов.
- Особенности проверки деятельности депозитариев.
Тема 14. Особенности аудиторской проверки товарных и фондовых бирж.
- Проверка правильности отражения в учете оказанных биржей услуг.
- Проверка источников покрытия расходов, ведения расчетов по биржевым операциям.
- Проверка правильности расчетов с бюджетом по налогу на операции с ценными бумагами и прочим налогам.
Тема 15. Аудиторская проверка деятельности пенсионных, общественных и других фондов.
- Особенности аудиторской проверки негосударственных пенсионных, общественных и других фондов.
- Проверка формирования страховых резервов (фондов), эффективности управления резервами.
- Проверка соблюдения уставных направлений деятельности фондов.
- Аудит учета и отчетности негосударственных пенсионных фондов.
- Проверка направлений деятельности, источников покрытия затрат фондов.
Тема 16. Аудиторская проверка граждан, осуществляющих предпринимательскую деятельность.
- Аудиторская проверка учета доходов и расходов и деклараций граждан, осуществляющих предпринимательскую деятельность.
Тема 17. Аудиторское заключение.
- Виды аудиторских заключений, его структура.
- Выбор вида аудиторского заключения в зависимости от результатов аудиторской проверки. Оценка влияния выявленных нарушений на достоверность учетных и отчетных данных экономического субъекта.
Тема 18. Контроль качества аудиторской проверки.
- Ответственность аудитора за результаты проверки.
- Контроль за уровнем качества аудитора.
- Права экономического субъекта по возмещению ущерба, понесенного в связи с неквалифицированными действиями аудитора.
НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ ЮРИДИЧЕСКИХ И ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ
Тема 1. Налоги и налоговая политика.
- Сущность и функции налогов в условиях рыночной экономики.
- Основные принципы налогообложения.
- Роль налогов в регулировании экономики, формировании бюджетов различных уровней, перераспределении доходов и прибыли предприятий и населения.
Тема 2. Налоговая система Российской Федерации.
- Понятие налоговой системы, ее структура и принципы построения.
- Классификация налогов, входящих в налоговую систему:
федеральные, республиканские и местные налоги;
прямые и косвенные налоги;
закрепленные и регулирующие налоги;
налоги, относимые на себестоимость, за счет прибыли, остающейся в распоряжении предприятия.
- Государственная налоговая служба Российской Федерации. Ее роль и значение.
- Финансовые санкции за нарушение налогового законодательства.
Тема 3. Налог на прибыль.
- Налог на прибыль, его место и роль в налоговой системе и доходных источниках бюджетов.
- Плательщики налога на прибыль. Объект обложения и методика исчисления налогооблагаемой базы.
- Ставки налога на прибыль. Порядок исчисления и сроки уплаты.
- Льготы по налогу на прибыль. Определение суммы прибыли, подлежащей льготированию по налогу на прибыль.
- Налогообложение отдельных видов доходов (прибыли) юридических лиц.
Тема 4. Налог на добавленную стоимость, специальный федеральный налог и акцизы.
- Налог на добавленную стоимость, специальный федеральный налог и акцизы, их место и роль в налоговой системе и доходных источниках бюджетов.
- Плательщики налога на добавленную стоимость и специального федерального налога. Объекты обложения и методика исчисления налогооблагаемого оборота.
Перечень товаров (работ, услуг), освобождаемых от обложения налогом на добавленную стоимость и специальным налогом.
- Ставки налога на добавленную стоимость и специального федерального налога. Порядок исчисления и сроки уплаты.
- Льготы по налогам.
- Особенности исчисления налогов по транспортным услугам, по предприятиям, оказывающим услуги, по предприятиям розничной торговли и общественного питания, по основным средствам и нематериальным активам.
- Особенности исчисления и уплаты налогов в валюте.
- Особенности исчисления и уплаты налогов по импортным товарам.
- Система акцизов. Объекты обложения и плательщики.
- Порядок исчисления, ставки и сроки уплаты. Льготы.
- Особенности уплаты акцизных сборов по нефти и газовому конденсату.
- Особенности исчисления и уплаты акцизов по импортным товарам.
Тема 5. Налог на имущество предприятий и организаций.
- Налог на имущество, его место и роль в налоговой системе и доходных источниках бюджетов.
- Плательщики налога на имущество. Объект обложения и методика исчисления налогооблагаемой базы.
- Ставки налога на имущество. Порядок исчисления и сроки уплаты.
- Льготы по налогу на имущество.
Тема 6. Подоходный налог с физических лиц.
- Подоходный налог с физических лиц, его место и роль в налоговой системе и доходных источниках бюджетов.
- Плательщики подоходного налога с физических лиц. Объект обложения и методика исчисления налогооблагаемой базы.
- Ставки подоходного налога с физических лиц. Порядок исчисления и сроки уплаты.
- Льготы по подоходному налогу с физических лиц.
- Декларирование годового дохода гражданами, порядок и сроки представления деклараций в налоговые инспекции.
Тема 7. Плата за землю.
- Плата за землю, ее место и роль в налоговой системе и доходных источниках бюджетов.
- Плательщики платы за землю. Объект обложения и методика исчисления налогооблагаемой базы.
- Ставки. Порядок исчисления и сроки уплаты.
- Льготы по плате за землю.
- Арендная плата за землю. Методика исчисления, порядок и сроки ее уплаты.
Тема 8. Плата за природные ресурсы.
- Виды платежей за природные ресурсы.
- Организация взимания платы за природные ресурсы: плательщики, облагаемый оборот, порядок и сроки платежа за природные ресурсы.
Тема 9. Транспортный налог, сборы на нужды образовательных учреждений и налог на содержание жилищного фонда и объектов социально- культурной сферы.
- Транспортный налог, его место и роль в налоговой системе и доходных источниках бюджетов.
- Плательщики транспортного налога. Объект обложения и методика исчисления налогооблагаемой базы.
- Ставки транспортного налога. Порядок исчисления и сроки уплаты.
- Льготы по транспортному налогу.
- Сборы на нужды образовательных учреждений, их место и роль в налоговой системе и доходных источниках бюджетов.
- Плательщики сбора на нужды образовательных учреждений. Объект обложения и методика исчисления налогооблагаемой базы.
- Ставки сбора на нужды образовательных учреждений. Порядок исчисления и сроки уплаты.
- Льготы по сбору на нужды образовательных учреждений.
- Налог на содержание жилищного фонда и объектов социально-культурной сферы, его место и роль в налоговой системе и доходных источниках бюджетов.
- Плательщики налога на содержание жилищного фонда и объектов социально-культурной сферы. Объект обложения и методика исчисления налогооблагаемой базы.
- Ставки налога на содержание жилищного фонда и объектов социально-культурной сферы. Порядок исчисления и сроки уплаты.
- Льготы по налогу на содержание жилищного фонда и объектов социально-культурной сферы.
Тема 10. Налог на операции с ценными бумагами.
- Налог на операции с ценными бумагами, его место и роль в налоговой системе и доходных источниках бюджетов.
- Плательщики налога на операции с ценными бумагами. Объект обложения и методика исчисления налогооблагаемой базы.
- Ставки налога на операции с ценными бумагами. Порядок исчисления и сроки уплаты.
- Льготы по налогу на операции с ценными бумагами.
Тема 11. Обязательные платежи в системе внебюджетных социальных фондов.
- Внебюджетные фонды, их значение, виды, источники и порядок формирования.
- Организация Пенсионного фонда, Фонда социального страхования, Фонда медицинского страхования, Фонда занятости: плательщики, объекты платежей, ставки отчислений, порядок перечисления сумм в фонды.
Тема 12. Организация налогов, поступающих в дорожные фонды.
- Виды налогов, поступающих в дорожные фонды: налог на реализацию горюче-смазочных материалов, акцизы с продажи легковых автомобилей в личное пользование граждан, налог на пользователей автомобильных дорог, налог с владельцев транспортных средств, налог на приобретение автотранспортных средств.
- Плательщики налогов в дорожные фонды. Объект обложения и методика исчисления налогооблагаемой базы.
- Ставки налогов в дорожные фонды. Порядок исчисления и сроки уплаты.
- Льготы по налогам в дорожные фонды.
Тема 13. Особенности в налогообложении товарных и фондовых бирж.
- Особенности в налогообложении прибыли товарных и фондовых бирж.
- Особенности исчисления налога на добавленную стоимость товарными и фондовыми биржами.
Тема 14. Особенности в налогообложении инвестиционных институтов.
- Налогообложение инвестиционного фонда.
- Налог на добавленную стоимость и специальный федеральный налог в инвестиционных фондах.
- Порядок взимания подоходного налога с физических лиц акционеров инвестиционных фондов по выплачиваемым дивидендам.
ФИНАНСЫ ПРЕДПРИЯТИЙ
Тема 1. Финансы и финансовый механизм экономического субъекта.
- Финансы и их роль в хозяйственной деятельности предприятий, объединений и организаций.
- Основные принципы организации финансов предприятий.
- Финансовый механизм предприятия.
- Финансовые права и ответственность предприятий.
- Финансовые права и ответственность экономических субъектов, работающих на фондовом рынке. Финансовое обеспечение прав и защита интересов акционеров.
- Финансовые отношения экономических субъектов с бюджетом и внебюджетными фондами, кредитными и страховыми организациями.
Тема 2. Финансовый менеджмент, его содержание и механизм функционирования.
- Сущность и функции финансового менеджмента.
- Основные цели финансового менеджмента и механизм их достижения.
- Структура финансового менеджмента.
- Финансовые инструменты, используемые при управлении финансами экономического субъекта.
- Основные принципы управления финансами предприятий.
Тема 3. Финансовый рынок и денежные средства экономического субъекта.
- Движение и размещение денежных средств на финансовом рынке. Государственное регулирование деятельности на финансовом рынке и рынке ценных бумаг.
- Краткосрочные и долгосрочные капиталы финансового рынка.
- Использование предприятиями денежных средств финансового рынка.
- Выпуск ценных бумаг как одна из форм привлечения денежных средств экономическими субъектами.
- Финансовое обеспечение выпуска долговых ценных бумаг.
- Управление денежными средствами на предприятии. Платежный баланс.
Тема 4. Финансовый механизм управления оборотными средствами экономического субъекта.
- Состав и структура оборотных средств. Их кругооборот на предприятии.
- Источники формирования оборотных средств.
- Собственные и заемные средства. Кредиты банков, кредиторская задолженность.
Привлечение средств в виде облигационных займов.
- Методика расчета собственных оборотных средств, необходимых для нормальной финансово-хозяйственной деятельности предприятия. Эффективность использования оборотных средств предприятия.
- Контроль за размещением и использованием оборотных средств на предприятии.
Тема 5. Управление капиталом, вложенным в основные средства экономического субъекта.
- Финансовые показатели использования основных средств.
- Источники финансирования воспроизводства основных средств.
- Эффективность вложения капитала в основные средства.
- Индексация основных средств и ее отражение в объеме капитала предприятия.
Тема 6. Финансовые результаты хозяйственной деятельности экономического субъекта.
- Формирование прибыли от реализации продукции (работ, услуг), внереализационных результатов и балансовой прибыли.
- Налогооблагаемая прибыль и прибыль, остающаяся в распоряжении экономического субъекта. Фондирование прибыли.
- Выплата дивидендов держателям акций.
- Система цен на продукцию (работы, услуги).
- Экономические факторы, влияющие на величину прибыли. Влияние инфляции на финансовые результаты.
- Рентабельность и методы ее определения. Система показателей рентабельности, пути ее повышения.
Тема 7. Финансовое состояние экономического субъекта.
- Система показателей, характеризующих финансовое состояние экономического субъекта и методы их определения.
- Финансовые риски и способы их снижения.
- Система критериев, по которым оценивается неудовлетворительная структура неплатежеспособного экономического субъекта: коэффициент текущей ликвидности, коэффициент обеспеченности собственными средствами, коэффициент восстановления (утраты) платежеспособности.
- Несостоятельность (банкротство) экономических субъектов, их реорганизация или ликвидация и меры по государственной финансовой поддержке.
Тема 8. Порядок ведения расчетов, эффективность управления ими и влияние на финансы экономического субъекта.
- Безналичный и наличный денежный оборот на предприятии, его структура и эффективность.
- Система очередности платежей с расчетного (текущего), валютного и других счетов предприятия.
- Основные формы безналичных расчетов.
- Правила и порядок расчетов наличными денежными средствами.
- Меры по укреплению платежеспособности предприятий.
Тема 9. Финансовые показатели в системе бизнес-плана.
- Методика расчета основных финансовых показателей бизнес-плана.
- Расчет объема выручки.
- Оценка прибыли.
- Расчет потребности в оборотных средствах и в инвестициях экономического субъекта.
- Сбалансированность финансовых показателей.
Тема 10. Цели и содержание финансового анализа.
- Сущность и задачи финансового анализа. Место и роль финансового анализа в аудиторской деятельности.
- Финансовая отчетность предприятия как информационная база финансового анализа.
