Правовые основы валютного регулирования и валютного контроля
Дополнительные:
Единообразный закон о переводном векселе // Приложение к Женевской Вексельной конференции. 1930.
Постановление Конституционного Суда РФ от 12 мая 1998 г. 14-П По делу о проверке конституционности отдельных положений абзаца шестого статьи 6 и абзаца второго части первой статьи 7 Закона Российской Федерации от 18 июня 1993 года О применении контрольно-кассовых машин при осуществлении денежных расчетов с населением в связи с запросом Дмитровского районного суда Московской области и жалобами граждан // СЗ РФ. 1998. 20.
Ст. 2173.
Положение по применению контрольно-кассовых машин при осуществлении денежных расчетов с населением и Перечня отдельных категорий предприятий (в том числе физических лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, в случае осуществления ими торговых операций или оказания услуг), организаций и учреждений, которые в силу специфики своей деятельности либо особенностей местонахождения могут осуществлять денежные расчеты с населением без применения контрольно-кассовых машин. Утв. Постановлением СМ РФ от 30 июля 1993 г. 745 // САПП РФ.
1993. 32. Ст.
3017; СЗ РФ.
1997. 3. Ст.
384; 1998. 1. Ст.
125; 33. Ст.
4016; 36. Ст.
4525; 48. Ст.
5932; 1999. 3. Cт.
338.
Распоряжение Правительства РФ от 17 июля 1997 г. 1082 Об утверждении графика мероприятий по переходу на казначейское исполнение федерального бюджета // СЗ РФ. 1997.
34. 4197.
Письмо Минфина РФ от 2 декабря 1997 г. 3-10-7/39 О мерах по реализации постановления Правительства РФ от 28 августа 1997 г. 1082 О мерах по ускорению перехода на казначейскую систему исполнения федерального бюджета // Нормативные акты по финансам, налогам, страхованию и бухгалтерскому учету. 1998. 8.
Письмо Минфина РФ, Госналогслужбы РФ и ЦБ от 29 января 1998 г. О порядке заполнения платежных поручений на перечисление таможенных платежей в федеральный бюджет по видам платежей // Вестник Банка России. 1998. 7.
Телеграмма ЦБР от 30 сентября 1997 г. 82-97 О реализации постановления Правительства РФ от 28 августа 1997 г. 1082 О мерах по ускорению перехода на казначейскую систему исполнения федерального бюджета // Вестник Банка России. 1997.
64.
Учебная и монографическая литература:
Основная:
Аношин А.А. Кассово-контрольные машины: законодательная база и практика применения.
М.: Экспертное бюро, 1997.
Гладкова И.Н. Регулирование кассовых операций в РФ.
М., 1996.
Грачева Е.Ю., Куфакова Н.А., Пепеляев С.Г. Финансовое право России: Учебник.
М.,1995.
Грачева Е. Ю., Соколова Э.Д. Финансовое право России.
М., 1998.
Наличность в России: Справочник. М.: Белые альвы, 1997.
О денежной системе и расчетах в РФ. Кн. четвертая.
М., 1995.
Поляков В.П., Московкина Л.А. Основы денежного обращения и кредита: Учеб. пособие.
М., 1995.
Правовое регулирование безналичных расчетов в РФ: Сб. нормативных актов / Сост. Л.А. Новоселова, 2-е изд., с доп. и изм.
М., 1995.
Финансовое право: Учебник / Под ред. проф. О.Н.
Горбуновой. М., 1996.
Финансовое право: Учебник / Отв. ред. Н.И. Химичева.
М., 1997.
Финансово-кредитный словарь. М., 1984-1987.
Т. 1-3.
Дополнительная:
Гаухман Л.Д., Максимов С.М. Уголовная ответственность за преступления в сфере экономики.
М.: ЮрИнфор, 1996.
Комментарии законов РФ о банках, ценных бумагах, валютном регулировании и валютном контроле. М.: Правда Культуры, 1998.
У истоков финансового права / Под ред. А.Н. Козырина; Сост.
А.А. Ялбулганов.
М.: Статут, 1998.
Тема 22. Правовые основы валютного регулирования и валютного контроля
Механизм валютного регулирования. Валютное законодательство РФ.
Понятие валюты: валюта РФ, иностранная валюта. Понятие валютных ценностей.
Виды валютных операций. Характеристика валютных правоотношений. Субъекты (резиденты нерезиденты) и объекты валютных правоотношений. Основные методы регулирования валютных правоотношений.
Права и обязанности резидентов и нерезидентов по осуществлению валютных операций. Право собственности на валютные ценности. Центральный Банк РФ (Банк России) как орган валютного регулирования.
Деятельность кредитных организаций на валютном рынке. Виды валютных лицензий. Генеральные лицензии банков на осуществление валютных операций. Порядок купли-продажи валюты на внутреннем валютном рынке России.
Аукционы. Открытая валютная позиция уполномоченных банков, ее содержание.
Валютный контроль: понятие, цели и направления. Органы и агенты валютного контроля, их полномочия.
Права и обязанности резидентов и нерезидентов в сфере валютного контроля. Виды и меры ответственности за нарушение валютного законодательства.
Вопросы:
1. Что в себя включает механизм валютного регулирования?
2. Что такое валюта РФ и иностранная валюта?
3. Что представляют собой валютные ценности?
4. Каковы виды валютных операции?
5. Каковы субъекты (резиденты и нерезиденты) и объекты валютных правоотношений?
6. В чем заключается право собственности на валютные ценности?
7. Каковы полномочия Банка России в области валютного регулирования?
8. Каковы особенности деятельности кредитных организаций на валютном рынке?
9. Каков порядок купли-продажи валюты на внутреннем валютном рынке РФ?
10. Что понимается под валютным контролем, какие органы и агенты его осуществляют?
11. Какие виды ответственности за нарушение валютного законодательства Вы знаете?
Задания:
1. В настоящее время валютное законодательство представляет собой неоднородный нормативный комплекс. Перечислите виды и названия основных нормативных правовых актов в этой области:
- законодательной власти РФ;
- Президента РФ;
- Правительства РФ;
- органов исполнительной власти РФ;
- ЦБ РФ (Банка России).
2. Схематично изобразите основные звенья механизма валютного регулирования в РФ.
3. Верным ли будет суждение о том, что методы регулирования валютных отношений по своему юридическому основанию схожи с методами регулирования административно-правовых отношений? Приведите примеры.
4. Назовите права и обязанности резидентов и нерезидентов по осуществлению валютных операций.
5. Перечислите виды валютных лицензий с указанием правил их получения и механизма реализации.
6. Поясните, в чем выражается открытая валютная позиция уполномоченных банков, раскройте ее содержание.
7. Ответьте, вправе ли главные территориальные управления Банка России совершать следующие действия по результатам валютного контроля:
- взыскивать в бесспорном порядке штрафы в иностранной валюте в 5000-кратном размере необоснованно полученных сумм;
- взыскивать в бесспорном порядке штрафы в размере необоснованно полученных сумм с уполномоченных банков.
8. Проанализируйте понятия ценные бумаги в иностранной валюте и ценные бумаги. Найдите в их содержании сходство и различия.
Объясните, почему законодатель включил в перечень ценных бумаг в иностранной валюте поручения, гарантийные письма и аккредитивы, которые по своей природе не являются ценными.
9. Данте подробный анализ рублевых счетов юридических лиц - нерезидентов.
10. Расскажите, в каких пределах и на основании каких нормативно-правовых актов разрешен вывоз валюты из РФ физическим лицам (резиденту и нерезиденту); военнослужащим; вынужденным переселенцам.
11. Назовите основные составы правонарушений в области валютного регулирования.
Поясните, нормами каких отраслей права они регулируются, каковы меры ответственности за их совершение.
Задачи:
1. Согласно Закону РФ от 9.10.92 г. О валютном регулировании и валютном контроле Федеральная служба России по валютному и экспортному контролю не названа в качестве органа валютного контроля. Но, согласно Указу Президента РФ от 24.09.93 г. О федеральной службе России по валютному и экспортному контролю и утвержденному Правительством РФ Положению о данной службе она является органом исполнительной власти, образованным зля реализации функций Правительства РФ по валютному и экспортному контролю.
Можно ли считать ФСВЭК органом валютного контроля? Проанализируйте сложившуюся ситуацию с юридической точки зрения.
Имеет ли право в сложившейся ситуации ВЭК России привлекать юридических лиц к ответственности за нарушение валютных операций, а также внешнеэкономических операций?
2. В соответствии с внешнеторговым контрактом, заключенным ОАО Колпино г. Санкт-Петербург с немецкой фирмой Рарр, 8.07.94 г. было изготовлено уникальное оборудование на сумму свыше 200 тысяч немецких марок, применяемое для заправки топливом аэробусов. Поставка оборудования осуществлялась на условиях 100% предоплаты. Условия внешнеторгового контракта о расчетах в валюте российской стороной были выполнены полностью.
В марте 1996 г. Санкт-Петербургским городским центром ФСВЭК была проведена проверка исполнения данного контракта, в ходе которой в действиях ОАО были установлены нарушения законодательства о валютном регулировании, выразившиеся в безлицензионном осуществлении валютной операции, связанной с движением капитала. Квалифицировав действия ОАО как валютную операцию, связанную с движением капитала и требующую лицензирования ЦБ России, орган валютного контроля посчитал, что ОАО нарушены требования ст.
6 Закона РФ О валютном регулировании и валютном контроле, поскольку ОАО не получило лицензии на перевод валюты в Германию, и в соответствии со ст. 14 Закона обязал ОАО внести в доход государства 205 696 немецких марок (сумму стоимости поставленного оборудования).
ОАО обжаловало решение валютного органа. Арбитражный суд вынес решение в пользу ОАО Колпино.
Обоснуйте решение Арбитражного суда. Какие нарушения законодательства были допущены органом валютного контроля?
3. ЗАО Каскад решило открыть валютный счет для расчета с иностранными поставщиками.
Определите, в каких банках ЗАО может быть разрешено открыть валютный счет (в российских, в иностранных на территории РФ, в иностранных и т.д.).
Какого вида валютный счет будет открыт? Какие документы следует представить для открытия валютного счета?
4. Строительная компания Небоскреб-центр выполнила по договору с совместной российско-американской фирмой Трасткомпани заказ последней на строительство складских помещений. Договором было предусмотрено, что оплата будет производиться в валюте.
Дирекция строительной компании Небоскреб-центр обратилась в коммерческий банк Посредник, где открыт счет фирмы Трасткомпани, с просьбой перевести причитающиеся ей денежные средства в валюте на свой счет. Банк Посредник осуществил перевод денег в рублях.
Может ли быть обжаловано действие коммерческого банка Посредник? Обоснуйте свой ответ.
5. Гражданин России Соловейко решил провести отпуск у родственников на Украине. На таможенном посту он предъявил 1500 долларов, две именные акции Инвест-банка, три облигации муниципального займа г. Зареченска, сберегательный сертификат банка Менатеп на сумму 30000 руб. и вексель муниципального Банка Москвы.
Ему было предложено заполнить соответствующие бланки и представить документы, разрешающие вывоз валюты за рубеж.
Каков порядок ввоза-вывоза иностранной валюты, ценных бумаг и валюты Российской Федерации? Какие документы необходимо представить в данном случае гражданину Соловейко?
6. Тюменское управление налоговой полиции при проведении проверки 000 Содружество установило нарушение порядка обязательной продажи части валютной выручки и приняло решение о взыскании с ООО штрафа в размере сокрытой выручки.
Правомерно ли решение налогового органа? Обоснуйте свой ответ ссылкой на ст.
Закона РФ О валютном регулировании и валютном контроле.
7. Территориальный орган Федеральной службы России по валютному и экспортному контролю принял решение о взыскании с Санкт-Петербургского отделения Астробанка 6435 млн. руб. штрафа за нарушение порядка ведения валютных операций. Астробанк обжаловал в арбитражном суде действия ВЭК России по наложению санкций.
Предложите свои доводы в опровержение либо обоснование правомерности действий ВЭК.
Нормативные правовые акты по теме:
Конституция Российской Федерации. М., 1993.
Федеральный закон от 2 декабря 1990 г. 394-1 О Центральном банке РФ (Банке России) (в ред. от 26 апреля 1996 г.) // СЗ РФ. 1995. 18. Ст.
1593; 31. Ст. 2991; 1996. 1. Ст.
З, 7; 26. Ст.
3032; 1997. 9. Ст. 1028; 18.
Ст. 2099; 1998. 10. Ст.
1147; 31. Ст.
3829.
Закон РФ от 9 октября 1992 г. 3615-1 О валютном регулировании и валютном контроле // ВВС РФ. 1992. 45.
Ст. 2545; СЗ РФ. 1999.
1. Ст. 1.
Указ Президента РФ от 10 августа 1996 г. 1208 О государственном регулировании внешнеторговых бартерных сделок // СЗ РФ. 1996.
35. Ст.
4141.
Постановление Правительства РФ от 28 февраля 1996 г. 206 О мерах по усилению и развитию валютного контроля // СЗ РФ. 1996.
10. Ст.
950.
Положение о Федеральной службе России по валютному и экспортному контролю. Утв.
Постановлением СМ РФ от 15 ноября 1993 г. 1157 // САПП РФ. 1993. 47. Ст.
4534; РГ. 1995.
14 июня; СЗ РФ. 1997. 51. Ст.
5807.
Положение ЦБР от 31 декабря 1998 г. 66-П О порядке установления Центральным Банком Российской Федерации официальных курсов иностранных валют к рублю Российской Федерации // Нормативные акты для бухгалтера. 1999. 3.
Указание ЦБР от 12 февраля 1999 г. 500-У Об усилении валютного контроля со стороны уполномоченных банков за правомерностью осуществления их клиентами валютных операций и о порядке применения мер воздействия к уполномоченным банкам за нарушения валютного законодательства // Вестник Банка России. 24 февраля 1999.
13.
Учебная и монографическая литература:
Основная:
Грачева Е.Ю., Куфакова Н.А., Пепеляев С.Г. Финансовое право России: Учебник. М., 1995.
С. 201-209.
Грачева Е. Ю., Соколова Э.Д. Финансовое право России.
М., 1997.
Правовое регулирование валютных операций в России: Сб. нормативных актов. 3-е изд., перераб. и доп.
М., 1993.
Финансовое право: Учебник / Под ред. проф. О.Н. Горбуновой. М., 1996.
С. 312-322.
Финансовое право: Учебник / Отв. ред. Н.И. Химичева. М., 1997.
С. 437-452.
Финансово-кредитный словарь. М., 1984-1987.
Т. 1-3.
Дополнительная:
Бункина М.К., Семенов А.М. Основы валютных отношений.
М.: Юрайт, 1998.
Валютное регулирование и валютный контроль в РФ. М.: Де юре: 1997. Т. 1, 2, 3.
Валютный рынок и валютное регулирование: Учебное пособие / Под ред. И.Н.
Платоновой. М.: БЕК, 1996.
Гаухман Л.Д., Максимов С.М. Уголовная ответственность за преступления в сфере экономики.
М.: ЮрИнфор, 1996.
Комментарии законов РФ о банках, ценных бумагах, валютном регулировании и валютном контроле. М.: Правда Культуры, 1998.
У истоков финансового права / Под ред. А.Н.
Козырина; Сост. А.А.
Ялбулганов. М.: Статут, 1998.
Фомина О.А. Комментарий Закона РФ О валютном регулировании и валютном контроле // Налоговый вестник. 1996.
12.
КРАТКИЙ СЛОВАРЬ ТЕРМИНОВ, ИСПОЛЬЗУЕМЫХ В ФИНАНСОВО-ПРАВОВОЙ ЛИТЕРАТУРЕ
Аваль - вексельное поручительство, в отношении которого применяется вексельное право. Это поручительство означает гарантию полного или частичного платежа по тратте, если должник не выполнил в срок свои обязательства. Аваль дается на лицевой стороне векселя и выражается словами: Считать за аваль или всякой другой аналогичной фразой и подписывается авалистом.
Аваль дается за любое ответственное по векселю лицо, поэтому авалист должен указать, за кого он дает поручительство. При отсутствии такого указания аваль считается выданным за векселедателя, т.е. не за должника, а за кредитора.
Авалист и лицо, за которое он поручается, несут солидарную ответственность. Оплатив вексель, авалист приобретает право обратного требования к тому, за кого он выдал поручительство, а также к тем, кто обязан перед этим лицом.
Аванс - денежная сумма, выдаваемая в счет предстоящих платежей за материальные ценности, выполненные работы и оказанные услуги.
Авизо - в банковской, коммерческой, бухгалтерской практике - извещение, посылаемое одним контрагентом другому, об изменениях в состоянии взаимных расчетов или о переводе денежных сумм, посылке товаров. Авизо, как документ, имеет юридический характер.
Активы - имущество предприятий, в состав которого входят основные средства, другие долгосрочные вложения (включая нематериальные активы), оборотные средства, финансовые активы.
Акцепт - согласие обязанного лица оплатить платежное требование и таким образом произвести предусмотренные контрактом расчеты с поставщиком продукции. Акцептная форма расчетов предполагает предъявление к оплате за поставляемую продукцию платежного требования, выписанного поставщиком товаров.
Акциз - косвенный налог, включаемый в цену товара и оплачиваемый покупателем. Законом РФ установлен порядок обложения акцизами реализуемых винно-водочных изделий, этилового спирта и пищевого сырья (кроме отпускаемого для выработки ликероводочных изделий и винодельческой продукции, пива, табачных изделий, шин, легковых автомобилей, грузовых автомобилей грузоподъемностью до 1,25 тонн, ювелирных изделий, бриллиантов, изделий из хрусталя, ковров и ковровых изделий, меховых изделий, а также одежды из натуральной кожи).
Акции - ценные бумаги, выпускаемые акционерными обществами и указывающие на долю владельца (держателя) в капитале данного общества, дающие право их владельцу на получение прибыли в виде дивиденда, а также, в зависимости от типа, способные давать право голоса на общем собрании акционеров (простая именная). Этот вид долевых ценных бумаг не выпускается государственными органами, они эмитируются только промышленными, торговыми и финансовыми корпорациями.
Цена, по которой акция реализуется на рынке, называется курсом акции.
Акции привилегированные - акции, владелец которых имеет право на первоочередное по сравнению с другими акционерами получение дивидендов и привилегию первоочередного получения имущества акционерного общества в случае его банкротства. Но при этом привилегированные акции не дают их владельцу права участия в управлении акционерным обществом.
Акции простые не имеют фиксированной нормы прибыли: сумма выплачиваемых дивидендов по ним зависит от объема доходов и от решения собрания акционеров о том, какую часть чистых доходов направить на выплату дивидендов акционерам. В то же время для инвестора простые акции имеют некоторые преимущества: они быстрее обращаются на рынке, а также дают возможность участия в управлении акционерным обществом и получения более высоких дивидендов.
Аудиторская деятельность - деятельность независимого вневедомственного финансового контроля. Аудит (независимый финансовый контроль) осуществляют специализированные аудиторские фирмы и службы.
Контрольные и консультационные услуги аудиторские фирмы оказывают всем предприятиям и организациям на платной основе. Аудиторские фирмы являются независимыми организациями, призванными способствовать повышению качества контроля, его объективности.
Банки инновационные - разновидность коммерческих банков, созданных предприятиями и организациями, финансирующими затраты по внедрению в производство передовых научных достижений.
Банки-корреспонденты - банки, выполняющие на основе корреспондентского договора поручения друг друга по платежам и расчетам через специально открытые счета или через счета банков корреспондентов в третьем банке.
Банковская гарантия - письменное обязательство, даваемое банком или иным кредитным учреждением, или страховой организацией (гарант) по просьбе другого лица (принципал), уплатить кредитору принципала (бенефициару) в соответствии с условиями даваемого гарантом обязательства денежную сумму по представлении бенефициаром письменного требования о ее уплате. Банковская гарантия обеспечивает надлежащее исполнение принципалом его обязательства перед бенефициаром (основного обязательства). За выдачу банковской гарантии принципал уплачивает гаранту вознаграждение.
Банковская гарантия вступает в силу со дня ее выдачи, если в гарантии не предусмотрено иное. Предусмотренное банковской гарантией обязательство гаранта перед бенефициаром не зависит в отношениях между ними от того основного обязательства, в обеспечение исполнения которого она выдана, даже если в гарантии содержится ссылка на это обязательство.
Банковский перевод - поручение одного лица (перевододателя) банку перевести определенную сумму в пользу другого лица (переводополучателя). Банк, принявший поручение на перевод, выполняет его через своего корреспондента.
Банкротство - неспособность должника удовлетворить требования кредиторов по оплате товаров (работ, услуг), включая неспособность обеспечить обязательные платежи в бюджет и во внебюджетные фонды.
Бартерная сделка - безвалютный, но оцененный и сбалансированный обмен товарами, оформляемый единым договором (контрактом).
Безналичные расчеты - расчеты между организациями, производимые путем перечисления банком суммы со счета организации должника на счет организации-кредитора по расчетным документам в безналичном порядке. Платежи могут производиться с согласия (акцепта) плательщика и по его поручению.
Биржа товарная - коммерческое предприятие, регулярно функционирующий рынок однородных товаров с определенными характеристиками.
Биржа фондовая - организованный и регулярно функционирующий рынок по купле-продаже ценных бумаг. Основными функциями фондовой биржи являются мобилизация временно свободных денежных средств через продажу ценных бумаг и установление рыночной стоимости ценных бумаг.
Бюджет - форма образования и расходования фонда денежных средств, предназначенных для финансового обеспечения задач и функций государства и местного самоуправления; экономическая категория, представленная денежными отношениями, возникающими у государства с юридическими и физическими лицами по поводу перераспределения национального дохода в связи с образованием и использованием бюджетного фонда страны, предназначенного на финансирование народного хозяйства, социально-культурных нужд, нужд обороны и государственного управления.
Бюджет консолидированный - свод бю-джетов всех уровней бюджетной системы Российской Федерации на соответствующей территории.
Бюджета дефицит - превышение расходов бюджета над его доходами.
Бюджета доходы - денежные средства, поступающие в безвозмездном и безвозвратном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации в распоряжение органов государственной власти Российской Федерации, органов государственной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления.
Бюджета профицит - превышение доходов бюджета над его расходами.
Бюджета расходы - денежные средства, направляемые на финансовое обеспечение задач и функций государства и местного самоуправления.
Бюджетная роспись - документ о поквартальном распределении доходов и расходов бюджета и поступлений из источников финансирования дефицита бюджета, устанавливающий распределение бюджетных ассигнований между получателями бюджетных средств и составляемый в соответствии с бюджетной классификацией Российской Федерации.
Бюджетная система - основанная на экономических отношениях и юридических нормах совокупность всех видов бюджетов в стране, имеющих между собой установленные законом взаимоотношения. Единство бюджетной системы основано на взаимодействии бюджетов всех уровней, осуществляемом через использование регулирующих доходных источников, создание целевых и региональных бюджетных фондов, их частичное перераспределение.
Это единство реализуется через единую социально-экономическую, включая налоговую, политику.
Бюджетная система Российской Федерации - основанная на экономических отношениях и государственном устройстве Российской Федерации, регулируемая нормами права совокупность федерального бюджета, бюджетов субъектов Российской Федерации, местных бюджетов и бюджетов государственных внебюджетных фондов.
Бюджетная ссуда - бюджетные средства, предоставляемые другому бюджету на возвратной, безвозмездной или возмездной основах на срок не более шести месяцев в пределах финансового года.
