Правовые основы денежной системы и расчетов
Должны ли эти средства быть включены в оборот, облагаемый НДС?
7. Государственный музей, отнесенный к числу научных учреждений и состоящий на сметно-бюджетном финансировании из местного бюджета, выдает напрокат экспонаты.
Должна ли эта деятельность облагаться налогом на добавленную стоимость? Сошлитесь на нормативный акт.
Нормативные правовые акты по теме:
Федеральный закон от 15 августа 1996 г. 115-ФЗ О бюджетной классификации Российской Федерации (в ред. от 26.03.98 г.) // СЗ РФ. 1996. 34. Ст.
4030; 1998. 10. Ст. 1144; 13.
Ст. 1462.
Федеральный закон от 22 февраля 1999 г. 36-ФЗ О федеральном бюджете на 1999 год // СЗ РФ. 1999.
9 Ст. 1093.
Федеральный закон от 25 февраля 1999 г. 39-ФЗ Об инвестиционной деятельности Российской Федерации, осуществляемой в форме капитальных вложений // СЗ РФ. 1999. 9. Ст.
1096.
Приказ Министра финансов Российской Федерации от 17 февраля 1999 г 15-н Об утверждении Инструкции по бухгалтерскому учету исполнения бюджетов. Регистрационный номер в Министерстве юстиции 1565 от 22 апреля 1999 г // РГ 1999.
4 июня.
Учебная и монографическая литература:
Грачева Е.Ю., Куфакова Н.А., Пепеляев С.Г. Финансовое право России: Учебник М., 1995.
Грачева Е. Ю., Соколова Э.Д. Финансовое право России. М., 1998. У истоков финансового права / Под ред.
А.Н. Козырина; Сост. А.А. Ялбулганов.
М. Статут, 1998.
Финансовое право: Учебник/ Под ред О.Н Горбуновой. М., 1996.
Финансовое право- Учебник / Отв ред Н И Химичева. М., 1997.
Тема 20. Правовые основы банковского кредитования
Понятие банковского кредита. Правовое регулирование и принципы банковского кредитования. Виды банковского кредита.
Роль банковского кредита в условиях рыночных отношений.
Банковская система РФ. Правовое положение Центрального Банка РФ (Банка России) и его функции в области кредитования.
Кредитные организации, их виды. Банковские операции и другие сделки, осуществляемые кредитными организациями. Полномочия Банка России в отношениях с кредитными организациями РФ, а также с представительствами иностранных банков в РФ. Порядок регистрации кредитных организаций и лицензирования банковских операций.
Виды лицензий на осуществление банковских операций.
Надзор Банка России за деятельностью кредитных организаций.
Банковский аудит. Порядок и условия его назначения и проведения.
Ответственность за нарушения банковского законодательства.
Вопросы:
1. Что такое банковский кредит как экономическая категория?
2. Какими отраслями российского права регламентируются отношения по банковскому кредитованию, в чем заключаются особенности данных правоотношений?
3. В чьем ведении согласно Конституции РФ находится кредитное регулирование? Какие нормативные правовые акты регулируют банковские отношения в РФ?
4. Какие виды банковского кредита, применяемые в РФ, Вы знаете?
5. В соответствии с какими принципами осуществляется банковское кредитование, в чем заключается их содержание?
6. Что включает в себя банковская система РФ?
7. Каково правовое положение Банка России, какие функции он выполняет в области кредитования?
8. Какие виды кредитных организаций Вы знаете, чем они различаются?
9. Каковы полномочия Банка России в отношениях с кредитными организациями?
10. Каковы особенности банковского аудита, какими нормативными правовыми актами он регулируется?
11. Какие меры воздействия вправе применять Банк России в ходе осуществления надзорной функции за деятельностью кредитных организаций
Задания:
1. Найдите правильные ответы:
1) краткосрочный банковский кредит выдается на срок:
- 1 месяц;
- 8 месяцев;
- 1 год 2 месяца;
2) долгосрочный банковский кредит выдается на срок:
- 6 месяцев;
- 1 год 2 месяца;
- 3 года.
Укажите объекты кредитования по данным видам кредита.
2. Объясните со ссылкой на нормативные правовые акты, являются ли кредитными организациями.
- ЦБ РФ (Банк России);
- коммерческий банк;
- небанковская кредитная организация;
- банковская кредитная организация;
- филиал иностранного банка;
- небанковская иностранная кредитная организация;
- кредитный холдинг;
- ассоциации кредитных организаций.
Дайте определение каждому из перечисленных понятий.
3. Перечислите обязательные нормативы, устанавливаемые ЦБ РФ (Банком России) для кредитных организаций в целях обеспечения их устойчивости. Укажите размер уставного капитала для вновь создаваемых кредитных организаций и максимальный размер крупных кредитных рисков.
4. Существуют ли различия между понятиями банковская ссуда и банковский кредит. Проанализируйте их содержание.
5. Назовите виды коммерческих банков:
- по принадлежности уставного капитала и способа его формирования;
- по видам совершаемых операций;
- по территориальному признаку.
6. Перечислите виды банковских операций и других сделок, которые могут осуществлять кредитные организации. Какие из них может осуществлять коммерческий банк и какие небанковская кредитная организация?
7. Банк России осуществляет регистрацию кредитных организаций и выдает лицензии на осуществление банковских операций. Определите порядок регистрации и выдачи лицензии, перечислите виды выдаваемых лицензий на проведение банковских операций.
8. Банковский аудит выступает одним из видов аудиторской деятельности. Каковы порядок и условия его назначения и проведения?
Что представляет собой ЦАЛАК, каковы его функции?
9. Дайте подробную правовую характеристику надзорной функции ЦБ РФ (Банка России). Чем данный надзор отличается от других видов надзорной деятельности органов, осуществляющих обеспечение законности в государстве?
10. Перечислите основания и виды ответственности за нарушения банковского законодательства.
Приведите примеры.
11. Перечислите виды государственных кредитов и ссуд, которые выдаются по решениям Правительства РФ или Министерства финансов РФ Могут ли в этих операциях участвовать коммерческие банки?
12. Определите, в каких случаях необходимо получение лицензии на осуществление операций по кредитованию, если денежные суммы предоставляют:
1) предприятия;
2) небанковские кредитные организации другим лицам на условиях возвратности и платежности:
а) по кредитным договорам;
б) по договору займа.
Задачи:
1. Глава администрации г. Свердловска обратился в Совет директоров АКБ Урал с просьбой выдать администрации краткосрочный кредит на 6 месяцев для погашения задолженности по заработной плате работникам социальной сферы города. Возврат кредита гарантировался объектами недвижимости.
Дайте юридическую оценку данной просьбе Может ли администрация города обязать АКБ предоставить краткосрочный кредит?7
2. При создании АКБ Денис на основании лицензии ЦБ РФ (Банка России) ему был определен уставный капитал и норматив обязательных резервов, депонируемых в Банке России. Банк Денис выполнил резервное требование не полностью, сославшись на то, что для некоторых АКБ данные нормативы были ниже.
Банк России в бесспорном порядке взыскал с Банка Денис недовнесенные средства, а также наложил на него штрафные санкции в размере 2% оплаченного уставного капитала. Совет директоров АКБ Денис обжаловал действия Банка России в Высший Арбитражный Суд РФ.
Дайте юридический анализ сложившейся ситуации.
3. Барановская городская администрация в целях создания благоприятных условий развития предпринимательства обязала АКБ Ловал предоставлять кредиты ряду категорий предпринимателей исходя из пониженных ставок. Совет директоров банка отказался выполнить указания администрации.
Через 10 дней в АКБ Ловал была отключена электроэнергия.
Какие нарушения законодательства и кем были допущены? В какой последовательности должна быть восстановлена законность в данной ситуации?
Как строятся отношения между кредитными организациями и органами власти?
4. АО Бора обратилось в АКБ Гранит с просьбой о выделении банковского кредита в сумме 2 млн. руб. на 6 месяцев.
Определите, какие документы необходимо представить для получения кредита. Составьте вариант кредитного договора.
5. В г. Чернь на основании лицензии ЦБ РФ (Банка России) на право совершать кредитные операции в рублях был создан коммерческий банк Фаэтон - индивидуальное семейное предприятие, принимавшее денежные средства от населения. Поскольку банк не имел права на прием денежных средств от населения в иностранной валюте, дирекция банка открыла обменный пункт валюты, где вкладчики могли перевести свои вклады в рубли. По результатам проверки налоговая инспекция передала материалы о выявленных нарушениях в органы налоговой полиции.
Руководство банка обжаловало такое решение, ссылаясь на то, что доходы, получаемые от обмена валюты, полностью учитывались как налогооблагаемая прибыль.
В чем состояло допущенное дирекцией коммерческого банка Фаэтон нарушение?
6. Коммерческий банк Аист обратился в арбитражный суд с иском о признании недействительным решения налогового органа о взыскании пени за задержку исполнения по его вине платежных поручений клиентов на перечисление налогов в бюджет. При этом было выявлено и документально подтверждено, что при невыполнении платежных поручений клиентов из-за отсутствия средств на их расчетных счетах банк производил погашение задолженности этих же клиентов по собственным кредитам через ссудные счета.
Возможно ли удовлетворение иска КБ Аист?
7. Налоговый орган затребовал у КБ Стройбанк документы, касающиеся финансово-хозяйственной деятельности АО Вера за 1996-1999 гг., как необходимые для правильного налогообложения. За отказ представить таковые в налоговый орган в 15-дневный срок с момента получения письменного запроса заместителя руководителя налогового органа руководители банка были привлечены к административной ответственности в виде штрафа в размере пятикратной минимальной месячной оплаты труда за каждую неделю просрочки.
Правомерны ли действия налогового органа? Обоснуйте свою точку зрения ссылками на нормативные акты.
Нормативные правовые акты по теме:
Основные:
Конституция Российской Федерации. М., 1993.
Федеральный закон от 2 декабря 1990 г. 394-1 О Центральном банке Российской Федерации (Банке России) (в ред. от 26 апреля 1995 г.) // ВВС РСФСР. 1990. 27.
Ст. 356, СЗ РФ. 1995.
31. Ст.
2991, 1996. 1. Ст.
7, 1997. 9. Ст.
1028, 18. Ст. 2099; 1998.
10. Ст.
1147, 31. Ст.
3829.
Федеральный закон от 3 февраля 1996 г О банках и банковской деятельности в РФ // СЗ РФ 1996. 6. Ст.
492.
Федеральный закон от 25 февраля 1999 г. 40-ФЗ О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций // СЗ РФ. 1999.
9. Ст. 1097.
Указ Президента РФ от 15 августа 1994 г. 1688 О взаимном представительстве Правительства РФ и Центрального банка РФ // СЗ РФ. 1994. 17. Ст.
1951.
Указ Президента РФ от 28 февраля 1996 г. 293 О дополнительных мерах по развитию ипотечного кредитования // СЗ РФ. 1996.
10. Ст.
880.
Постановление Правительства РФ от 22 октября 1996 г. . 1258 О Совете при Правительстве РФ по вопросам банковской деятельности//СЗ РФ. 44. Ст.
5018.
Постановление Правительства РФ от 8 февраля 1999 г. 140 О порядке неприменения штрафных санкций к кредитным организациям за задержку проведения платежей в бюджет и во внебюджетные фонды // СЗ РФ. 1999.
7. Ст. 918.
Положение об аудиторской деятельности в банковской системе Российской Федерации Утв. Приказом ЦБР от 10 сентября 1997 г. 02-391 // Вестник Банка России 1997.
59; 91-92.
Типовое положение о расчетно-кассовом центре Банка России. Утв. Приказом ЦБР от 7 октября 1996 г. 02-373 // Официально не опубликовано
Перечень отчетности и другой информации, представляемой кредитными организациями и их филиалами в Центральный банк Российской Федерации Утв. Приказом Банка России от 24.10.97 г. 02-469 // Вестник Банка России.
1997 75; 1998. 13, 48, 65, 76, 88, 1999. 4.
Инструкция ЦБР от 23 июля 1998 г. 75-И О порядке применения федеральных законов, регламентирующих процедуру регистрации кредитных организаций и лицензирования банковской деятельности // Вестник Банка России. 1998 55.
Указание ЦБР от 25 декабря 1998 г. 452-У О годовом бухгалтерском отчете и отчетности кредитных организаций, представляемой в рамках надзора // Вестник Банка России. 1998.
88.
Дополнительные:
Постановление Конституционного Суда РФ от 23 февраля 1999 г. 4-П По делу о проверке конституционности положения части второй статьи 29 Федерального закона от 3 февраля 1996 года О банках и банковской деятельности в связи с жалобами граждан О.Ю Веселяшкиной, А.Ю Веселяшкина и Н.П. Лазаренко // Нормативные акты для бухгалтера.
1999. 5.
Приказ ЦБР от 31 марта 1997 г 02-139 О введении в действие Инструкции О применении к кредитным организациям мер воздействия за нарушения пруден-циальных норм деятельности // Вестник Банка России. 1997. 23(186), 76, 1998.
3, 24,38, 85.
Учебная и монографическая литература:
Агарков М.М. Основы банкового права.
Учение о ценных бумагах. М., 1994.
Грачева Е.Ю., Куфакова Н А., Пепеляев С Г Финансовое право России Учебник. М.,1995.
Грачева Е. Ю., Соколова Э.Д. Финансовое право России М., 1998.
Ефимова Л.Г. Банковское право: Учеб. и практ. пособие.
М., 1994.
Жданов А.А. Финансовое право РФ: Учеб. пособие, 2-е изд.
М., 1995.
У истоков финансового права / Под ред. А.Н. Козырина, Сост. А.А Ялбулганов.
М.: Статут, 1998.
Олейник О.М. Основы банковского права: Курс лекций.
М., Юристъ, 1997.
Финансовое право: Учебник / Под ред. О. Н Горбуновой.
М., 1996.
Финансовое право: Учебник/ Отв. ред. Н.И.
Химичева М., 1997.
Финансово-кредитный словарь. М., 1984-1987.
Т 1-3.
Тема 21. Правовые основы денежной системы и расчетов
Понятие денежной системы РФ и ее правовые основы. Элементы денежной системы: денежная единица, эмиссия денежных средств, денежное обращение. Денежная единица РФ, ее характеристика.
Эмиссия, условия и порядок ее осуществления Банком России. Баланс денежных доходов и расходов. Виды денежного обращения. Правовые основы регулирования наличного и безналичного денежного обращения в стране.
Полномочия Банка России в сфере регулирования денежного обращения.
Ответственность за нарушения законодательства о денежной системе. Меры по защите денежной системы государства.
Основные виды и формы расчетов в РФ. Правовые основы безналичных расчетов, их формы (расчеты по: чеку, аккредитиву, инкассо и другие). Функции Банка России в организации безналичных расчетов. Порядок осуществления расчетов кредитными организациями.
Правила ведения кассовых операций: общие положения и специальный порядок.
Контроль за соблюдением платежной (расчетной) дисциплины и ответственность за ее нарушение. Банковские санкции за нарушение правил расчетных отношений.
Вопросы:
1. Что такое деньги и какова их роль в экономическом и социальном развитии страны?
2. Что понимается под денежной системой?
3. Что такое эмиссия денег и каковы условия и порядок ее осуществления Банком России?
4. Что понимается под денежным обращением и каковы правовые основы его осуществления?
5. Что такое безналичное и наличное денежное обращение, в каких формах они осуществляются?
6. Каковы виды и меры ответственности за нарушение законодательства о денежной системе?
7. Какие виды и формы расчетов в РФ существуют согласно действующему законодательству?
8. Каковы формы безналичных расчетов в РФ и где они закреплены?
9. В чем выражаются функции Банка России в организации безналичных расчетов?
10. Что такое кассовые операции и каковы правила их ведения?
11. В каких формах выражаются банковские санкции за нарушение правил расчетных отношений?
Задания:
1. Дайте подробную характеристику денежной единицы РФ. Определите понятия ревальвация, девальвация.
2. Раскройте полномочия ЦБ РФ (Банка России) в регулировании денежного обращения. Укажите нормативные правовые акты, в которых закреплены данные полномочия.
3. Назовите, какие меры и кем предпринимаются по защите денежной системы государства. Назовите некоторые меры, предпринятые в текущем году.
4. Определите, в чем выражается порядок осуществления расчетов кредитными организациями, раскройте порядок осуществления расчета по аккредитиву.
5. Раскройте, кем и в какой последовательности, на основании каких нормативных правовых актов происходит осуществление контроля за соблюдением платежной (расчетной) дисциплины.
6. За несвоевременное перечисление по назначению денежных средств клиента к банку применена мера ответственности в виде штрафа. Могут ли с банка также быть взысканы за это же нарушение проценты за пользование чужими денежными средствами?
7. Поясните, может ли одна коммерческая организация иметь текущий счет и 5 расчетных счетов. Обоснуйте ответ ссылками на нормативные правовые акты
Задачи:
1. Студент Маринкин, отвечая, назвал следующие виды банковских счетов:
расчетный;
текущий;
депозитный;
бюджетный;
- лицевой;
- корреспондентский;
- инкассовый;
- лимитный.
Верен ли ответ Маринкина? Дайте подробную характеристику каждого вида банковских счетов.
2. На занятии студент Белов указал следующие формы безналичных расчетов:
- по векселю;
- по коносаменту;
- по инкассо;
- по чеку;
- по депозиту;
- по платежному поручению.
За данный ответ Белов получил оценку неудовлетворительно. Почему?
Перечислите формы безналичных расчетов.
3. Банк России объявил о введении новых видов денежных купюр. Кировское отделение ЦБ РФ (Банка России) объявило о том, что купюры старого образца будут обмениваться в течение недели только жителям, прописанным в городе, и только на строго определенную сумму.
Таким образом, многие граждане, занимающиеся предпринимательской деятельностью без образования юридического лица, не смогли обменять полностью свои денежные средства.
Дайте правовую оценку действиям Кировского отделения ЦБ РФ (Банка России). Существует ли возможность защитить имущественные интересы предпринимателей?
4. АО Алмаз, зарегистрированное в г. Мытищи, заключило договор с 000 Смола, расположенным в г. Махачкале, о поставке последнему оборудования на сумму 10 млн рублей. Расчеты между сторонами согласно договору должны осуществляться в форме аккредитива.
Определите, какой вид аккредитива предпочтительнее для каждой из сторон. Что должно указать в заявлении на открытие аккредитива 000 Смола?
5. АО Мурманский судостроительный завод должен перечислить филиалу австрийской фирмы Балтимор дивиденды по принадлежащим фирме акциям АО в сумме 2 млн рублей.
Какие документы необходимы для перечисления и получения денежных средств? Опишите возможную технологию этой межбанковской операции.
6. Проверка соблюдения Закона РФ от 18.06.93 г. 5215-1 О применении контрольно-кассовых машин при осуществлении денежных расчетов с населением, проведенная ГНИ одного из районов г. Омска, выявила неприменение контрольно-кассовой машины (ККМ) при продаже товара продавцом киоска, принадлежащего гражданину-предпринимателю Воропаеву. Владелец пояснил, что киоск сдан в аренду на месяц гражданину Емельянову и что товар, который реализовывался без применения ККМ, ему не принадлежит.
На кого в данном случае может быть наложена ответственность за торговлю без применения ККМ? Какова возможная мера этой ответственности?
7. Решением общего собрания учредителей АО ЭРГО уставный фонд акционерного общества был увеличен. Необходимые денежные средства были внесены акционерами наличными и зачислены на расчетный счет АО по мемориальным ордерам. Через кассу АО внесенные денежные суммы не проводились.
При проведении проверки налоговая инспекция отнесла зачисленные средства в состав сокрытых внереализационных доходов предприятия и применила финансовые и административные санкции. Правомерны ли действия налогового органа ?
8. Гражданин Грибов, осуществлявший предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, а также общество с ограниченной ответственностью Брянсктермотронторг в результате разовых проверок (контрольных закупок) по постановлениям государственных налоговых инспекций были подвергнуты штрафу в 350-кратном установленном законом размере минимальной месячной оплаты труда как ведущие денежные расчеты с населением без применения контрольно-кассовой машины.
Основываясь на нормах административного и финансового права, проанализируйте правомерность действий налоговых органов.
9. По вине Центрального банка РФ была допущена просрочка зачисления на расчетный счет крестьянского фермерского хозяйства Чаранда 100 000 рублей, перечисленных ООО Марс платежным поручением за поставленную сельхозпродукцию. В связи с этим фермерское хозяйство обратилось в Арбитражный суд с иском о взыскании с банка пени в размере 0,5% от суммы платежа за каждый день просрочки его зачисления, а также предъявлены убытки в виде упущенной выгоды, образовавшиеся от разницы в цене покупки и цене продажи водки по договорам купли-продажи, заключенным хозяйством с контрагентами.
Каким может быть решение Арбитражного суда по указанному делу?
10. При рассмотрении дела об оплате векселя при наступлении указанного в нем срока суд установил, что вексель был выдан покупателем поставщику в оплату за отгруженный товар.
Однако этот товар так и не был доставлен векселедателю. Поставщик тем не менее предъявил иск об оплате векселя, ссылаясь на безусловный характер вексельного обязательства.
Каким, по Вашему мнению, может быть решение суда по существу дела? Ответ следует дать со ссылками на нормативные акты.
Нормативные правовые акты по теме:
Основные:
Конституция Российской Федерации. М., 1993.
Бюджетный кодекс РФ от 31 июля 1998 г. 145-ФЗ // СЗ РФ. 1998. 31. Ст.
3823.
Гражданский кодекс РФ (часть первая) от 30 ноября 1994 г. 51-ФЗ // РГ. 1994.
8 декабря.
Гражданский кодекс РФ (часть вторая) от 26 января 1996 г. 14-ФЗ.
Закон РФ от 18 июня 1993 г. 5215-1 О применении контрольно-кассовых машин при осуществлении денежных расчетов с населением // ВВС РФ. 1993. 27. Ст.
1018.
Федеральный закон от 2 декабря 1990 г. 394-1 О Центральном банке РФ (Банке России) (в ред. от 26 апреля 1996 г.) // СЗ РФ. 1995. 18. Ст.
1593; 31. Ст. 2991; 1996. 1. Ст.
З, 7; 26. Ст. 3032; 1997.
9. Ст. 1028; 18. Ст. 2099; 1998.
10. Ст. 1147; 31. Ст.
3829.
Федеральный закон от 11 марта 1997 г. 48-ФЗ О переводном и простом векселе // СЗ РФ. 1997. 11.
Ст. 1238.
Федеральный закон от 29 декабря 1998 г. 192-ФЗ О первоочередных мерах в области бюджетной и налоговой политики // СЗ РФ. 1999.
1. Ст. 1.
Федеральный закон от 5 марта 1999 г. 46-ФЗ О защите прав и законных интересов инвесторов на рынке ценных бумаг // РГ. 1999.
11 марта.
Указ Президента РФ от 12 мая 1997 г. 477 О мерах по усилению контроля за использованием средств федерального бюджета // СЗ РФ. 1997. 20.
Ст. 2235.
Указ Президента РФ от 25 августа 1998 г. 988 О некоторых мерах по стабилизации финансовой системы РФ // СЗ РФ. 1998.
35. Ст.
4383.
Постановление Правительства РФ от 8 февраля 1999 г. 140 О порядке неприменения штрафных санкций к кредитным организациям за задержку проведения платежей в бюджет и во внебюджетные фонды // СЗ РФ. 1999.
7. Ст. 918.
Положение ЦБР от 5 января 1998 г. 14-П О правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации. Утв.
ЦБР 19 декабря 1997 г. // Вестник Банка- России. 1998. 1.
Порядок ведения кассовых операций в Российской Федерации. Утв. решением Совета директоров ЦБР 22 сентября 1993 г. 40 // Экономика и жизнь.
1993. 42-43.
Указание ЦБР от 7 октября 1998 г. 375-У Об установлении предельного размера расчетов наличными деньгами в Российской Федерации между юридическими лицами // Вестник Банка России. 1998.
