Гирев В. Н. - Финансовое право. Практикум
В практикуме в систематизированном виде приводятся задачи и задания по курсу Финансовое право для юридических вузов. Большая часть материалов заимствована из практики работы финансовых и кредитных органов. Программа учебного курса сопровождается подробным списком нормативных правовых актов и указателем рекомендованной основной и дополнительной литературы по изучаемым темам.
В качестве приложения представлен краткий словарь основных терминов, использующихся в финансово-правовой литературе.
Предисловие
В процессе перехода российской экономики к рынку резко возросли роль и значение финансов. Оптимальное функционирование финансовой системы является важнейшим условием развития экономики, гарантом стабильности общества, поэтому вопросы правового регулирования финансовых отношении являются одними из наиболее актуальных в социально-экономической и политической жизни современного российского государства.
Финансовое право представляет собой совокупность юридических норм, регулирующих общественные отношения, которые возникают в процессе образования, распределения и использования денежных фондов государства и местного самоуправления в целях осуществления ими своих функций.
Содержание учебной дисциплины Финансовое право определяется содержанием изучаемой отраслевой юридической науки, отрасли права и одноименной отрасли законодательства, которые служат основным строительным материалом для формирования систематизированного комплекса знаний, навыков, умений будущих специалистов.
Программа курса, представленная в практикуме, предлагаемом читателям, сопровождается подробным списком нормативных правовых актов и указателем рекомендованной основной и дополнительной литературы по изучаемым темам, что поможет глубже разобраться в логической структуре курса, определить последовательность освоения дисциплины, сэкономить время при поиске необходимых справочных материалов.
При подготовке к занятиям студенты должны ориентироваться на изучение всех материалов темы, анализ источников финансового права, изучить термины, использующиеся в финансово-правовой литературе, и ответить на все контрольные вопросы по теме занятия.
Обучающимся необходимо обратить внимание на самостоятельное изучение всех нормативных актов финансового права, в том числе и тех, которые приняты после издания учебного пособия.
В практикуме в систематизированном виде приводятся задачи и задания по курсу финансового права. Решение содержащихся в практикуме задач и выполнение заданий имеет целью закрепить полученные обучающимися теоретические знания, помочь им успешно усвоить отдельные наиболее важные в практическом отношении вопросы курса, способствовать пониманию сущности и задач финансового права, облегчить изучение действующего финансового и налогового законодательства, выработать навыки правленого пользования нормативными актами, а также ознакомить с основными формами финансовой деятельности государственных органов, коммерческих и иных организаций, сформировать представление о формах и методах финансового контроля и налогообложения.
При решении задач и выполнении заданий обучающиеся должны, прежде всего, внимательно прочесть текст, уяснить поставленный вопрос, найти необходимый нормативный материал, досконально разобраться в содержании соответствующих правовых норм и дать юридически мотивированный ответ. Ответы на поставленные в задачах вопросы следует давать, используя конкретные статьи нормативных правовых актов, предложенных во втором разделе пособия и привлекаемых дополнительно согласно списку.
Задачи, приводимые в сборнике, заимствованы из практики работы соответствующих финансовых и кредитных органов. Часть материалов собрана составителями сборника непосредственно в органах федеральной исполнительной власти.
В качестве приложения в пособии помещен краткий словарь основных терминов, использующихся в финансово-правовой литературе, который облегчит работу при изучении нормативных правовых актов, литературы по финансово-правовой проблематике.
ОБЩАЯ ЧАСТЬ Тема 1. Финансы и финансовая деятельность государства
Понятие финансов, их особенности и функции. Финансовая система РФ, ее состав. Финансовая деятельность государства, ее понятие, задачи и принципы.
Конституционные основы финансовой деятельности РФ. Правовые формы и методы осуществления финансовой деятельности РФ.
Вопросы:
1. Что такое финансы, каковы их признаки?
2. Какие функции свойственны финансам?
3. Что такое финансовая система РФ, какие звенья (институты) входят в ее состав?
4. Что понимается под финансовой деятельностью государства и какова ее конституционная основа?
5. Каковы организационно-правовые особенности финансовой деятельности государства?
6. Какими методами осуществляется финансовая деятельность государства?
7. Каковы формы осуществления финансовой деятельности государства?
8. Какие органы государственной власти и в какой форме осуществляют финансовую деятельность государства?
Задания:
1. Нарисуйте схему, раскрывающую основные элементы финансовой системы РФ.
2. На основе классификации методов осуществления финансовой деятельности приведите примеры их выражения и реализации.
3. Укажите, какие финансово-правовые методы используются в деятельности органов управления института (университета), в котором Вы обучаетесь.
4. Приведите не менее 5 примеров правовых и неправовых форм осуществления финансовой деятельности государства.
Задачи:
1. Включив радио, гражданин Алекперов услышал последние слова очередного выпуска новостей: ...ставка налога на прибыль предприятий и организаций, зачисляемого в федеральный бюджет, устанавливается в размере 11%, в бюджеты субъектов Российской Федерации - 19%, а для предприятий на прибыль, полученную от посреднических операций и сделок, - не более 27%. На следующий день он спросил у знакомого студента-юриста Воронина: Каким актом приняты изменения?
Где его можно прочитать? Дайте ответы на поставленные Алекперовым вопросы.
2. Глава областной администрации Дубров издал распоряжение в адрес председателя Пенсионного фонда данного субъекта, где обязал для погашения задолженности по заработной плате работникам здравоохранения перечислить 2 млрд. руб., которые будут восполнены фонду через 7 дней после получения средств из федерального бюджета.
Правомерны ли действия главы администрации? Дайте юридическую оценку создавшейся ситуации.
3. Законодательное собрание Свердловской области приняло решение выпустить в целях нормализации наличных денежных расчетов собственные денежные знаки, которые имеют право хождения на территории области наравне с официальной денежной единицей Российской Федерации, и поручило приступить к их изготовлению в 1-ой образцовой типографии г. Петровска.
Дайте юридическую оценку данной ситуации на основании анализа статей Конституции Российской Федерации.
4. Государственной Думой Российской Федерации были внесены изменения и дополнения к Закону О плате за землю, установившие новые ставки. Закону была придана обратная сила.
Дайте юридическую оценку в данном случае действиям Государственной Думы Российской Федерации.
5. Постановлением Правительства Российской Федерации от уплаты налога на прибыль был освобожден санаторий для детей, больных туберкулезом, туристическая фирма Ирома и ликеро-водочный завод Айрам.
Оцените правомерность действий Правительства Российской Федерации. Кто и каким образом может предоставить подобную льготу указанным субъектам финансово-правовых отношений?
6. Глава администрации Вологодской области издал постановление О создании управления по рыболовству, воспроизводству и охране рыбных ресурсов администрации области. Этим же постановлением утверждено Положение об управлении по рыболовству, воспроизводству и охране рыбных ресурсов администрации Вологодской области, в соответствии с которым органы управления на местах имеют право взыскивать штрафы с физических лиц за нарушения правил рыболовства, воспроизводства и охраны рыбных ресурсов в размере до 150 ММОТ.
Считая, что постановление главы администрации противоречит требованиям действующего законодательства, прокурор Вологодской области обратился в суд с заявлением о признании его недействительным.
На какое нарушение правовых норм указал прокурор?
7. Постановлениями Правительства Российской Федерации О взимании платы с владельцев или пользователей автомобильного транспорта, перевозящего тяжеловесные грузы, при проезде по автомобильным дорогам общего пользования и Об установлении временных ставок платы за провоз тяжеловесных грузов по федеральным автомобильным дорогам и использовании средств, получаемых от взимания этой платы были установлены характеристики введенного ими платежа, а именно плательщики, ставка оплаты, порядок ее дифференциации, зачисление в Федеральный дорожный фонд.
Соответствуют ли действия Правительства Российской Федерации его компетенции? Обоснуйте свою точку зрения ссылками на Конституцию Российской Федерации.
8. Студент Кравченко, классифицируя финансы по административно-территориальному признаку, выделил следующие виды финансов:
- финансы РФ;
- федеральные финансы;
- финансы субъекта РФ;
- совместные финансы;
- местные финансы;
- государственные финансы;
- негосударственные финансы;
- финансы предприятий;
- финансы государственных предприятий;
- финансы кредитных организаций;
- международные финансы.
Отдельные студенты выразили сомнение в правильности такой классификации.
Каково Ваше мнение? Определите данные понятия.
Нормативные правовые акты по теме:
Конституция Российской Федерации. М., 1993.
Налоговый кодекс РФ (часть первая) от 31 июля 1998 г. 146-ФЗ // СЗ РФ. 1998.
31 Ст.3824.
Федеральный закон от 2 декабря 1990 г. О Центральном банке Российской Федерации (Банке России) (в ред. от 26 апреля 1995 г.) // ВВС РСФСР. 1990. 27. Ст.
356; СЗ РФ. 1995. 31. Ст.
2991; 1996. 1. Ст. 7; 1997.
9. Ст. 1028; 18.
Ст. 2099; 1998. 10.
Ст. 1147; 31. Ст.
3829.
Федеральный закон от 12 августа 1995 г. 154-ФЗ Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации // СЗ РФ. 1995. 35. Ст.
3506; 1996. 17. Ст. 1917; 49.
Ст. 5500; 1997. 12. Ст.
1378.
Федеральный закон от 25 сентября 1997 г. 126-ФЗ О финансовых основах местного самоуправления в Российской Федерации // СЗ РФ. 1997. 39.
Ст. 4464.
Федеральный конституционный закон от 17 декабря 1997 г. 2-ФКЗ О Правительстве Российской Федерации // СЗ РФ. 1997. 51.
Ст. 5712; 1998.
1. Ст. 1.
Федеральный закон от 17 декабря 1998 г. 191-ФЗ Об исключительной экономической зоне Российской Федерации // РГ. 1998.
24 декабря.
Закон РСФСР от 21 марта 1991 г. 943-1 О государственной налоговой службе РСФСР // ВВС РФ. 1991. 15. Ст.
492; 1992. 33.
Ст. 1912; 34. Ст.
1966; СЗ РФ. 1996.
25. Ст. 2958; 1997 47. Ст.
5341.
Указ Президента РФ от 22 октября 1998 г. 1142 О структуре федеральных органов исполнительной власти // СЗ РФ. 1998. 39. Ст.
4886.
Указ Президента Российской Федерации от 23 декабря 1998 г. 1635 О Министерстве Российской Федерации по налогам и сборам // СЗ РФ. 1998. 52 Ст.
6393.
Положение о Федеральном казначействе РФ. Утв.
Постановлением Совета Министров - Правительства РФ от 27 августа 1993 г. 864 // САПП РФ. 1993.
35. Ст. 3320; СЗ РФ. 1995.
8. Ст. 681; 1997.
5. Ст. 696.
Положение о финансово-бюджетном управлении Президента РФ. Утв.
Указом Президента РФ от 28 февраля 1994 г. 392 // САПП РФ. 1994. 10. Ст.
774.
Положение о Министерстве финансов Российской Федерации. Утв. Постановлением Правительства РФ от 6 марта 1998 г 273 // СЗ РФ.
1998. 11. Ст.
1288.
Положение о Правительственной комиссии по вопросам финансовой и денежно-кредитной политики. Утв.
Постановлением Правительства РФ от 12 августа 1998 г. 935 // СЗ РФ. 1998.
34. Ст.
4085; 48. Ст. 5951; 1999. 7. Ст.
938.
Учебная и монографическая литература:
Основная:
Грачева Е.Ю., Куфакова Н.А., Пепеляев С.Г. Финансовое право России: Учебник.
М.,1995.
Грачева Е.Ю., Соколова Э.Д. Финансовое право России.
М., 1998*.
Финансовое право: Учебник / Под ред. проф. О. Н. Горбуновой.
М., 1996*.
Финансовое право: Учебник / Отв. ред. Н.И.
Химичева М„ 1997.
Финансово-кредитный словарь. М., 1984-1987. Т. 1.
Дополнительная:
Годме Поль Мари. Финансовое право.
М., 1978.
Карасева М. В. Финансовая деятельность государства - основополагающая категория финансово-правовой науки // Государство и право. 1996.
11. С. 75-84.
Карасева М. В. Финансовое право. Общая часть.
М., Юристъ, 1999.
Райзберг Б. Финансовая система // Деловая жизнь. 1991.
23.
Финансы / Под ред. В.М.
Родионовой. М., 1995.
Худяков А.И. К соотношению понятий финансовая деятельность и управление финансами // Правоведение.
1985. 1.
У истоков финансового права / Под ред. А.Н. Козырина, Сост.
А А. Ялбулганов. М., Статут, 1998. * Данная учебная литература рекомендуется ко всем темам курса
Тема 2. Предмет, система и источники финансового права Российской Федераций
Предмет и метод финансового права. Понятие финансового права.
Принципы финансового права.
Место финансового права в системе права РФ. Сопоставление и отграничение финансового права от других отраслей права.
Система финансового права. Части, институты, разделы финансового права. Источники финансового права РФ: понятие и классификация.
Предмет и задачи науки российского финансового права.
Вопросы:
1. Что является предметом финансово-правового регулирования?
2. Какие группы отношении составляют предмет финансового права?
3. Какие методы правового регулирования общественных отношений присущи финансовому праву?
4. Что понимают под финансовым правом?
5. Каковы особенности и связь финансового права с другими отраслями права?
6. Что такое система финансового права и каково ее содержание?
7. Что понимают под источниками финансового права?
8. Каковы элементы науки финансового права?
9. Каковы особенности и задачи науки финансового права в современных условиях?
Задания:
1. Проанализируйте группы общественных отношений, составляющих предмет финансового права, и приведите по два примера на каждую группу.
2. Проанализируйте и раскройте на примере учебного заведения, в котором Вы обучаетесь, отношения, регулируемые нормами финансового права.
3. По каким признакам можно классифицировать источники финансового права? Приведите примеры источников каждой классификационной группы.
4. Приведите примеры источников финансового права в форме законов, постановлений, инструкций. Каково значение данных форм?
5. Подберите и запишите по два примера источников финансового права следующих форм: закон, кодекс, указ, постановление, распоряжение, приказ, инструкция, правила. Укажите, какие органы государства имеют право издавать акты в названных формах.
Задачи:
1. При написании контрольной работы по финансовому праву студент Марков ответил утвердительно на вопросы:
Как Вы считаете, методы финансовой деятельности и методы регулирования финансово-правовых отношений - это одно и то же?
Совпадают ли понятия финансовое право и финансовое законодательство?
Совпадают ли понятия предмет финансового права и предмет науки финансового права?
Совпадают ли предметы регулирования административно-правовых и финансово-правовых правоотношений?
Точен ли ответ Маркова? Ответьте на вопросы, поставленные в контрольной работе.
2. Студент Орлов при ответе на вопрос преподавателя указал, что финансовые правоотношения сходны с административными правоотношениями по субъектам, в них участвующим, а с гражданскими правоотношениями по методам правового регулирования.
Каково Ваше мнение по этому вопросу? Аргументируйте свою точку зрения примерами.
3. Как Вы считаете, верно ли высказывание: Поскольку отрасли права отличаются друг от друга предметом и методом правового регулирования, а предмет финансового права частично входит в область регулирования конституционного и гражданского права, метод же совпадает с методом административного права, постольку говорить о существовании финансового права как отрасли права и одноименной отраслевой науки весьма затруднительно.
Обоснуйте свою точку зрения.
4. Существует точка зрения, что финансовое право регулирует отношения по образованию и использованию денежных фондов, исключая их использование.
Предложите доводы за и против этого высказывания. Выскажите свою точку зрения, аргументируйте ее.
5. Студент Обломов 10.09.98 г. за курение в тамбуре пригородного электропоезда был подвергнут штрафу, который и был взыскан на месте правонарушения. Обломов штраф уплатил, но на следующий день обжаловал действия сотрудника МПС в вышестоящей инстанции, мотивируя тем, что в отношении него был незаконно применен бесспорный порядок взыскания штрафа, что противоречит нормам финансового права.
Проанализируйте действия студента, дайте им оценку. Назовите вопросы, изучаемые в курсе финансового права, которые следует изучить Обломову.
6. При рассмотрении дела о взыскании по иску налогового органа с филиала ирландской компании ОАС заниженной прибыли за 1998 год и штрафов арбитражный суд применил нормы налогового законодательства Российской Федерации, хотя ответчик по делу ссылался на норму, установленную международным договором, предусматривающую изъятие взыскиваемой части из налогооблагаемой прибыли.
Дайте юридический анализ ситуации. Рассмотрите несколько вариантов разрешения ситуации.
7. Студент Аванесов в ходе индивидуального собеседования высказал мнение о том, что финансово-правовое регулирование методом властных предписаний не распространяется на отношения вертикального соподчинения.
Согласны ли Вы с точкой зрения Аванесова ? Обоснуйте свой ответ примерами.
8. На семинаре по финансовому праву студент Котлов, раскрывая методы финансового права, сказал, что финансово-правовые отношения регулируются методами, свойственными административному праву.
Дайте оценку данному высказыванию. Обоснуйте свою точку зрения по данному вопросу.
Нормативные правовые акты по теме:
Конституция Российской Федерации. М., 1993.
Бюджетный кодекс РФ от 31 июля 1998 г. 145-ФЗ // СЗ РФ. 1998.
31. Ст.
3823.
Налоговый кодекс РФ (часть первая) от 31 июля 1998 г. 146-ФЗ // СЗ РФ. 1998. 31. Ст.
3824.
Учебная и монографическая литература:
Основная:
Тихомирова Л. В., Тихомиров М.Ю. Юридическая энциклопедия / Под ред. М. Ю.Тихомирова.
М., 1997.
Финансово-кредитный словарь. М., 1984-1987. Т. 1.
Финансовое право: Учебник / Под ред. проф. О.Н.
Горбуновой. М., 1996.
Финансовое право: Учебник / Отв. ред. Н. И. Химичева.
М., 1997.
Юридический энциклопедический словарь. 2-е изд., доп.
М., 1987.
Дополнительная:
Горбунова О.Н. Финансовое право в системе российского права // Государство и право. 1995.
2. С. 14-21.
Ермакова Т. С. Финансовое правоотношение (теоретические проблемы): Учеб. пособие. Л., 1985.
Жданов А. А. Финансовое право РФ: Учеб. пособие, 2-е изд. М., 1995.
У истоков финансового права. Золотые страницы финансового права России. Т. 1. / Сперанский М. М., Тургенев Н.И.
М., Статут, 1998.
У истоков финансового права / Под ред. А.Н. Козырина; Сост.
А.А. Ялбулганов.
М., Статут, 1998.
Финансовое право: Схемы, комментарии / Е.Ю. Грачева М.: Новый Юрист, 1998.
Финансовая система СССР. Т. 1. Бюджетное законодательство.
М.: Финансы, 1977.
Тема 3. Финансово-правовые нормы и финансово-правовые отношения
Понятие и особенности финансово-правовых норм. Виды и структура финансово-правовых норм.
Финансово-правовые отношения, их понятие, особенности и виды. Условия возникновения, изменения и прекращения финансово-правовых отношений.
Субъекты финансово-правовых отношений, их классификация.
Особенности ответственности и порядок защиты прав субъектов финансово-правовых отношений.
Вопросы:
1. Каковы особенности норм финансового права? Чем они отличаются от норм гражданского, административного и уголовного права?
2. Какие виды финансово-правовых норм, различающихся по способу воздействия на участников финансово-правовых отношений, Вы знаете?
3. Как соотносятся между собой материальные и процессуальные финансово-правовые нормы?
4. Что такое финансово-правовые отношения, каковы их особенности?
5. Какие выделяются виды финансово-правовых отношений?
6. Как соотносятся понятия субъект финансового права и субъект финансово-правовых отношений?
7. Каковы основания возникновения, изменения и прекращения финансово-правовых отношений?
8. Каковы основания и виды ответственности за нарушения финансового законодательства?
9. Что такое финансово-правовая санкция? Какие виды финансово-правовых санкций Вы знаете?
10. В чем выражается административный порядок защиты прав субъектов финансово-правовых отношений?
Задания:
1. Важной особенностью норм финансового права является их преимущественно императивный характер. Назовите признаки внешнего выражения данной особенности в предписаниях финансово-правовых норм?
Чем обусловлена данная особенность?
2. На основе классификации финансово-правовых отношений ответьте, какие субъекты являются участниками:
- налоговых правоотношений;
- валютных правоотношений;
- бюджетных правоотношений.
На конкретных примерах объясните, что является условием возникновения данных правоотношений.
3. В чем выражается административный порядок защиты прав субъектов финансово-правовых отношений? В отношении кого он применяется?
Приведите примеры применения указанного порядка в сфере валютных и бюджетных правоотношений.
Задачи:
1. 10 марта 1999 года гражданин Сидоров зарегистрировался как индивидуальный предприниматель. 15 марта 1999 года Сидоров попал в ДТП, вследствие чего из больницы вышел 20 апреля 1999 года.
Дома он обнаружил извещение, о том, что ему необходимо срочно прибыть в налоговую инспекцию по месту жительства. На следующий день в налоговой инспекции ему было предъявлено постановление за подписью налогового инспектора о применении к нему налоговой санкции - штрафа в размере 5000 руб. за нарушение срока постановки на учет в налоговом органе.
После уплаты штрафа Сидоров написал заявление о постановке на учет и указал, что больше с его стороны не будет нарушений налогового законодательства.
Как Вы считаете, были ли нарушены в данном случае финансово-правовые нормы? Дайте анализ юридических фактов, вытекающих из сложившихся финансово-правовых отношений.
2. По окончании службы в Вооруженных Силах Российской Федерации гражданин Петров создал и зарегистрировал ООО Трон. Через 4 дня он встал на учет в налоговую инспекцию г. Храпово.
Для того чтобы заниматься предпринимательством, он взял кредит в банке Спектр в размере 2 млн. руб. под закупку оборудования по производству колбасных изделий. На основании договора с продавцом оборудования и по поручению Петрова банк перевел денежные средства в валюту и оплатил счета за оборудование.
По получении оборудования Петров застраховал его в страховой компании Качки, уплатив до этого таможенный сбор и налог на имущество.
На основании каких юридических фактов, с какими субъектами и в какие по юридической природе отношения вступал Петров?
3. Студент Хлебов в ответе на вопрос о специфике финансово-правовых норм указал, что:
- эти нормы регулируют отношения в области финансов;
- они носят диспозитивный характер;
- санкция финансово-правовой нормы имеет денежное выражение.
Оцените ответ Хлебова. Проанализируйте, какие ошибки при ответе он совершил.
Дайте правильный ответ на вопрос задачи.
4. ЦБ РФ (Банк России) по поручению Правительства Российской Федерации предоставил АКБ Нордкап целевой кредит для кредитования развития инфраструктуры северных регионов, установив при этом маржу 3%. АКБ в соответствии с заключенными договорами предоставила кредиты: АО Сибтрансфлот для закупки судов ледокольного флота под 15% годовых;
Как обработать корягу купленную в магазине. Коряги для аквариума интернет магазин .
koryaga.shop
