Расчеты платежными поручениями

Расчеты платежными поручениями (переводами). Платежное поручение — приказ банку о перечислении с расчетного счета суммы денежных средств другому предприятию, организации или учреждению. Платежными поручениями оформляются: платежи в доход бюджета, страховым компаниям; перечисление торгующим организациям сумм, удержанных из заработной платы рабочих и служащих за товары.

Поручения при местных и иногородних расчетах принимаются банком на любую сумму.

Переводы используют для перечислений заработной платы, алиментов на конкретных лиц. На переводы составляется список с указанием получателя, сумм и назначения перевода. На общую сумму включенных в список переводов выписывается платежное поручение. Расходы по переводу денег могут включаться в сумму поручения или оплачиваться на почте наличными деньгами. Платежное поручение вместе со списком представляется в банк, где его акцептуют. Акцептованное банком платежное поручение со списком сдается почтовому отделению, которое оформляет прием переводов.

Учитываются эти расчеты на счетах .68 «Расчеты с бюджетом», 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям», 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами», 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению».

Порядок учета операций по этим счетам и ведение регистров.

Расчеты чеками. Расчетный чек — письменное поручение банку перечислить со счета чекодателя указанную в чеке сумму. Чековые книжки предприятия получают в своем банке;

чеки действительны в течение 10 дней, не считая даты выписки, к оплате принимаются чеки на разные суммы.

Расчеты чеками из лимитированных книжек производятся за товары и услуги транспорта и связи. Сумма по лимитированной чековой книжке должна быть не менее 100 руб. на срок до б месяцев.

Учет выдачи их ведется на счете 55 «Специальные счета в банках», субсчет 2 «Чековые книжки», в журнале-ордере № 3. Для него характерна регистрация следующих хозяйственных операций.

Завершая рассмотрение общих положений об учете расчетных операций, следует отметить, что для обобщения информации о всех видах расчетов предприятия с различными юридическими и физическими лицами, а также внутрихозяйственных расчетов применяется целая группа специальных счетов, в частности:

Сч. 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» — для учета расчетов с поставщиками и подрядчиками за полученные товарно-материальные ценности, принятые выполненные работы и потребленные услуги;

Сч. 61 «Расчеты по авансам выданным» — для учета расчетов по выданным авансам под поставку материальных ценностей либо под выполнение работ, а также по оплате продукции и работ, принятых от заказчиков по частичной готовности;

Сч. 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» — для учета расчетов за отгруженную продукцию (товары); выполненные работы и оказанные услуги;

Сч. 63 «Расчеты по претензиям» — для учета расчетов по претензиям, предъявленным поставщикам, подрядчикам, транспортным и другим организациям, а также по предъявленным им и признанным (или присужденным) штрафам, пеням и неустойкам;

Сч. 64 «Расчеты по авансам полученным» — для учета расчетов по полученным авансам под поставку материальных ценностей, либо под выполнение работ, а также по оплате продукции и работ, произведенных для заказчиков по частичной готовности;

Сч. 65 «Расчеты по имущественному и личному страхованию» — для учета расчетов по страхованию имущества и персонала (кроме расчетов по социальному страхованию и пенсионному обеспечению и медицинскому страхованию) предприятия, в котором предприятие выступает страхователем;

Сч. 67 «Расчеты по внебюджетным платежам» — для учета расчетов с государственными органами по платежам, уплачиваемым предприятием в различные внебюджетные фонды (кроме расчетов по социальному страхованию и пенсионному обеспечению и медицинскому страхованию);

Сч. 68 «Расчеты с бюджетом» — для учета расчетов с бюджетом по налогам, уплачиваемым предприятием, и налогов с персонала этого предприятия;

Сч. 69 «Расчеты по социальному страхованию и пенсионному обеспечению» — для учета расчетов по отчислению на государственное социальное страхование, пенсионное обеспечение и медицинское страхование персонала предприятия;

Сч. 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» — для учета расчетов с персоналом как состоящим, так и не состоящим в списочном составе предприятия, по оплате труда (по всем видам заработной платы, премиям, пособиям и другим выплатам), а также по выплате доходов по акциям и другим ценным бумагам данного предприятия;

Сч. 71 «Расчеты с подотчетными лицами» — для учета расчетов с работниками предприятия по суммам, выданным им под отчет на административно-хозяйственные и операционные расходы, а также на служебные командировки;

Сч. 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям» — для учета всех расчетов с персоналом предприятия, кроме расчетов по оплате труда, расчетов с подотчетными лицами и депонентами;

Сч. 75 «Расчеты с учредителями» — для учета всех видов расчетов с учредителями предприятия (акционерами акционерного общества, участниками хозяйственного товарищества, членами кооператива и т.п.) по вкладам в уставный фонд предприятия, по выплате доходов и др.;

Сч. 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» — для учета расчетов по всякого рода операциям с дебиторами и кредиторами, не упомянутыми в пояснениях к счетам 60—75: с разными организациями по операциям некоммерческого характера (с учебными заведениями, научными организациями и т.п.); транспортными (железнодорожными и водными) организациями за услуги, оплачиваемые чеками; по депонированным суммам заработной платы, премий и других аналогичных выплат; по суммам, удержанным из заработной платы работников предприятий в пользу разных организаций и отдельных лиц на основании исполнительных документов или постановлений судебных органов и др.;

Сч. 78 «Расчеты с дочерними предприятиями» — для учета всех видов текущих расчетов с дочерними предприятиями (межбалансовые расчеты);

Сч. 79 «Внутрихозяйственные расчеты» — для учета всех видов расчетов с подразделениями предприятия, выделенными на самостоятельный баланс (внутриба-лансовые расчеты), по выделенному имуществу, взаимному отпуску материальных ценностей, реализации продукции, передаче расходов по общеуправленческой деятельности, выплате заработной платы работникам подразделений; по фондам потребления и затратам за счет них, если фонды не передаются подразделениям, а учитываются на балансе предприятия, и др.1

Выполняя расчеты, экономический субъект производит действие с определенной информацией, которая, претерпевая изменения, влечет за собой вариацию сущности всего субъекта в целом на данный момент времени, т.е. основной принцип расчетов как процесса — вносить изменения во внешние отношения экономических субъектов через изменение его внутренней структуры.

Содержание раздела