ОТВЕТСТВЕННОСТЬ ЗА ПРАВОНАРУШЕНИЯ В СФЕРЕ ОБОРОТА КАПИТАЛА
В недавнем прошлом традиционной и почти единственной формой хозяйственной деятельности национальных организаций за рубежом было строительство промышленных и иных объектов по линии технического и экономического содействия СССР иностранным государствам, которое не связывалось с дальнейшим участием советских организаций в управлении ими, эксплуатации и получении прибыли. Немногочисленные советские акционерные общества создавались за рубежом вне производственной сферы (в основном в области торговли и услуг) и не были широко известны в иностранных деловых кругах. Страна многое теряла от того, что не полностью использовался потенциал инвестиционного сотрудничества с зарубежными партнерами. Поэтому было принято постановление Совета Министров СССР от 18 мая 1989 года No.
412 О развитии хозяйственной деятельности советских организаций за рубежом, расширившее направления хозяйственной деятельности советских организаций за рубежом и во многом сохранившее свою актуальность и для современной России.
Утечка капитала за рубеж не обладает указанными признаками и осуществляется иными способами. Основная характеристика утечки капиталов - их нелегальность, тщательная скрываемость от государства, а цель - неосновательное сбережение российскими предпринимателями части своего дохода путем уклонения от налогов, которыми облагаются внешнеэкономические операции на территории России.
Однако более чем пятилетняя деятельность по применению законодательства о валютном регулировании и валютном (экспортном и импортном) контроле свидетельствует о том, что тенденция утечки капитала из страны пока не преодолена. Главная причина этого, на мой взгляд, коренится в негодности методов и средств, применяемых государством для решения данной проблемы.
Гражданско-правовая природа отношений, которые используются для переброса валюты за рубеж, отторгает неадекватные ей методы регулирования, имеющие главным образом административный характер.
Существуют и иные многочисленные способы нелегального или полулегального оставления российских валютных ресурсов за рубежом (занижение контрактных цен; применение в противоправных целях особенностей международных валютных расчетов; использование оффшорного бизнеса в качестве легального канала утечки капитала и отмывания грязных денег и др.). Эти примеры - наглядная иллюстрация бессилия административных методов решения проблем, имеющих гражданско-правовой характер.
Результатом такого рассогласования является тот факт, что законодательство о валютном регулировании несовершенно и не работает на те цели, ради которых оно создавалось. Более того, ужесточение законодательства о валютном контроле в качестве обратной реакции предпринимателей обусловило поиск ими новых каналов и способов утечки валюты за рубеж: изменение методов валютного регулирования влечет совершенствование способов противодействия ему. Обеспечение экономической безопасности не может рассматриваться как высшая цель России во взаимоотношениях с мировым сообществом. К сожалению, во многих наших законах, принятых для сферы внешних связей, экономическая безопасность России трактуется именно как главная цель.
Более логичной, более правильной представляется трактовка экономической безопасности как важного, даже необходимого, обязательного условия наших экономических взаимоотношений с зарубежьем. Но отнюдь не как цель.
Вопрос:
В.Солтаганов
Каково ваше мнение о возможности возврата вывезенных капиталов?
Я должен сказать, что на эту тему разговоры идут давно. Когда я еще работал начальником Главного управления по экономическим преступлениям, мы обсуждали такую тему, как экономическая амнистия.
И даже в то время я был сторонником проведения экономической амнистии, но с одним но - для этого нужно, чтобы в нашей стране уже было четкое законодательство правил игры в бизнес.
Во-первых, мы не можем нарушить общие принципы, которые имеются в мире, в мировой политике. Криминальный капитал, грязные деньги заработаны на преступлениях - наркобизнесом, торговлей оружием и прочее - они никогда не могут быть легализованы.
Если даже будут легализованы, то люди все равно должны нести соответствующую ответственность. Поэтому это должно быть четко описано в законодательстве.
Ну, а потом вот эти 13 процентов, которые на сегодняшний день как бы предрешены, это тоже один из шагов, я считаю, пути возврата капитала в Россию.
Но для этого необходимо проводить, конечно, большую пропагандистскую, прежде всего, работу, разъяснительную работу. Но то, что эту проблему надо решать, и то, что наше государство заинтересовано в возврате капитала, я с этим целиком и полностью согласен и голосую даже за экономическую амнистию. Потому что чисто правоохранительными методами эту проблему мы никогда не решим.
И, во-первых, даже из-за того, что законодательство России во многом отличается от законодательств других зарубежных стран. А, во-вторых, многие страны не заинтересованы в возврате капитала в Россию, надо иметь и это в виду.
ОТВЕТСТВЕННОСТЬ ЗА ПРАВОНАРУШЕНИЯ В СФЕРЕ ОБОРОТА КАПИТАЛА
Один из источников пополнения бюджета - средства, получаемые в результате обязательной продажи предприятиями, учреждениями и организациями части валютной выручки. Именно поэтому установлена уголовная ответственность за невозвращение из-за границы средств в иностранной валюте, подлежащих в соответствии с законодательством РФ обязательному перечислению на счета в уполномоченный банк (ст.
193 УК РФ). Однако, как показывает практика, уголовные дела о таких преступлениях возбуждаются крайне редко, а возбужденные расследуются недостаточно квалифицированно. По оценкам Банка России объемы вывоза капитала за рубеж достигли 1,5-2 млрд. долларов в месяц. Значительная часть этих денег является доходами, полученными незаконным путем. Масштабы вывезенного российского капитала, составляют по разным оценкам, от 300 до 700 млрд. долларов. Тысячи российских и зарубежных фирм специализируются на криминальном вывозе капиталов, предлагают услуги по обналичиванию, скупке недвижимости и ценных бумаг за рубежом.
К их числу относятся некоторые российские и зарубежные банки.
Громкие финансовые скандалы и не менее резонансные уголовные дела последних лет связаны с утечкой из России денег. Цифры при этом называются просто фантастические!
Проблема бегства капиталов за рубеж встаёт особенно остро, если рассматривать её в нынешних условиях массовых хищений денежных ресурсов. Только в 19921993 годах невозврат валютной выручки достигал, по оценкам специалистов, почти 50 процентов экспорта. Именно тогда возникла индустрия так называемого серого вывоза капитала. Сейчас этот показатель благодаря усилиям Банка России удалось сбить примерно до 5 процентов экспорта.
Однако сама индустрия серого вывоза капитала сохранилась, и появились новые способы перекачки денег из страны.
В итоге можно порекомендовать следующее.
Поскольку в 80-90% случаев валютных нарушений полномочиями ВЭК России реальных мер воздействия на нарушителей предпринять невозможно, а ст.193 и ст.174 Легализация (отмывание) денежных средств или иного имущества, приобретенного незаконным путем УК РФ является подследственной органам милиции и ФСНП, целесообразно обратить особое внимание на взаимодействие этих ведомств между собой и с Генеральной прокуратурой России.
Тем не менее, необходимо представлять, что масштабы возврата капиталов в любом случае будут составлять не более 3-5% от сумм, вывезенных российскими фирмами и частными лицами, даже при условии максимальной координации российских правоохранительных и контрольно-ревизионных органов, укреплении международного сотрудничества и совершенствования законодательной базы, поскольку типовая схема криминального вывоза капитала подразумевает быстрое распыление переведенных за рубеж сумм по различным счетам, в другие банки и страны, снятие налом, покупку ценных бумаг и недвижимости, вложение в разного рода предприятия и операции, что делает розыск и возврат российских капиталов весьма проблематичным. Поэтому борьба с противозаконным вывозом капитала всегда будет носить прежде всего показательный характер, служить неким психологическим фактором сдерживания потенциальных нарушителей валютного законодательства.
Уже предварительно проработано несколько типовых схем возмещения ущерба, нанесенного государству противоправными деяниями в сфере валютного обращения.
1) Первой из них является возможность перенесения иска на имущество и денежные средства виновного лица в рамках возможности предъявления гражданского иска от имени государства ВЭКом России в рамках возбужденного уголовного дела в соответствии со ст. 29 и 30 УПК РСФСР.
2) Вторая схема предусматривает возврат противозаконно вывезенных капиталов на основе проведения правоохранительными органами двух (или более) государств совместных следственных, либо оперативно-розыскных действий. При этом на основании уголовного, либо оперативного дела, ведущегося правоохранительными органами одной стороны, возбуждается уголовное дело, либо выносится судебное решение (для стран с британским типом права), проводятся совместные оперативно-розыскные мероприятия и изъятые в ходе следствия денежные средства по решению суда возвращаются в Россию.
В рамки этой же схемы укладывается возбуждение уголовного дела, либо принятие судебного решения о возврате незаконно вывезенных денежных средств на основании материалов, предоставленных официальными представителями иностранного государства (например, представителями ВЭКа).
3) Третья схема позволяет проводить возврат денежных средств на основании норм гражданского или экономического права того государства, куда они были противозаконно вывезены. В этом случае официальные представители государства, представители пострадавшей российской фирмы либо их доверенные лица из числа граждан данного государства под патронажем ВЭКа в соответствии с законодательством конкретной страны выступают в качестве истца в арбитражном или гражданском процессе в соответствии с законодательством страны местонахождения противозаконно вывезенных российских капиталов.
4) Четвертая схема позволяет вернуть деньги на основе сотрудничества руководителя фирмы, виновного в противозаконном вывозе капиталов за рубеж, с органами валютного контроля и правоохранительными органами под угрозой начала уголовного преследования. Отправной точкой для реализации данной схемы является принцип виновности, в соответствии с которым лицо, не предпринявшее конкретных действий по предотвращению последствий противоправных действий, если имеется возможность их предотвратить, умышленно совершает действия, вызвавшие эти негативные последствия.
Применение подобной схемы в 1994 г. впервые позволило осуществить ГУВД г. Москвы возврат 90 000 долларов из Австрии на основе доверенности от виновного лица в рамках уголовного дела по фальшивым банковским авизо. Все известные возвраты российской валюты из-за рубежа осуществлены именно по данной схеме.
Главный вывод, который напрашивается из анализа ситуации с бегством капиталов из страны и проблем их возврата, заключается в том, что корень всех проблем - несовершенство законодательной базы и отсутствие действенной координации между органами валютного контроля и правоохранительными органами.
- Недавно в Лондоне на международной конференции Россия-2000: новая реальность - новые возможности председатель Национального инвестиционного совета (НИС), президент Национального резервного банка (НРБ) Александр ЛЕБЕДЕВ изложили разработанный Национальным инвестиционным советом (НИС) план возврата в Россию перекочевавшего за рубеж капитала. Его предложения вызвали интерес и в правительстве, и у тех, кому адресован этот план.
Вот как он представляет саму проблему, и механизм ее решения.
- Из 150 млрд. долларов, перекочевавших из России за рубеж в период с 1992 по 1999 годы, лишь 10% составляют криминальные доходы - от наркобизнеса, незаконной торговли оружием, рэкета, финансовых махинаций, в частности таких, как вывод активов из банков-полубанкротов и лжебанкротов. Возвращать эти неправедные деньги, безусловно, должны правоохранительные органы.
Остальные 130-135 млрд. долларов - это законные доходы российских бизнесменов, которые в условиях нестабильности были легально или полулегально (через прорехи в валютном законодательстве) вывезены ими за рубеж.
НИС давно заботил вопрос, как вновь привлечь этот капитал в Россию. Ответ на него подсказала сама жизнь.
Сейчас, после известных скандалов в прессе, весь российский капитал, находящийся на Западе, считается криминальным. По этой причине деньгам российского происхождения очень и очень неуютно на чужбине. И, по сведениям НИС, многие российские предприниматели возвратили бы свои честные капиталы на родину, будь у них гарантии от произвола по образцу 17-го года и посягательств криминальных структур.
Предоставление таких гарантий наряду с другими мерами способствовало бы возвращению в Россию нескольких сотен миллионов долларов в течение уже первого полугода.
Разговоры о необходимости вернуть блудные капиталы на родину ведутся давно и бесплодно. Предложения о том, как это сделать, самые разные - от жестких силовых методов до поголовной амнистии.
А воз и ныне там.
Государство, в свою очередь, должно законодательно обеспечить регрессивную шкалу налогообложения, предложить всем владельцам чистых денег, выведенных за границу, воспользоваться системой возврата капиталов в течение года и гарантировать соответствующим указом президента их легализацию, если вернувшиеся деньги проработают по этой модели в российской экономике, скажем, два года. По истечении этого срока банк отчитается о проходивших через него деньгах из-за рубежа, после чего их владельцы будут расшифрованы. Они заплатят налоги с дохода, а с основной части в сумме, скажем, 1 млн. долларов возвращенных денег - текущую ставку подоходного налога, то есть 30%. К суммам же, превышающим 1 млн. долларов, как уже говорилось выше, целесообразно было бы применить низкую или убывающую ставку налогообложения либо до поры до времени не облагать их налогом вовсе.
Впоследствии планку можно будет поднять до 2, до 3 млн. долларов. А на сегодняшний день, насколько я знаю, мало кто в России продекларировал 1 млн. долларов.
Не более 100-200 человек. В том-то и проблема. Специалисты характеризуют проблему бегства капитала по-разному, поэтому оценки прессы часто не совпадают. Наиболее надежным источником информации является использование официальной статистики. Есть платежный баланс Центробанка, правда, он корректируется каждый год, но при этом остается самым надежным и единственным легитимным источником информации.
Неофициальный отток капитала отражается в его трех статьях. Это, во-первых, прирост просроченной задолженности иностранных компаний, во-вторых, невозврат экспортной выручки, импорт, который также учитывается.
И, наконец, пропуски и ошибки. В то время, когда население России готовилось голосовать за Путина, капиталы России голосовали в прямо противоположном направлении. Это показывает статистика. Сегодня политическая неопределенность усиливается.
Экономическая неопределенность усиливается тоже. В качестве примера экономической неопределенности можно привести абсолютно бессмысленную дискуссию о том, что для России нужно: сильный рубль или слабый рубль. Минфин и Центробанк приняли прогнозный уровень курса доллара на следующий год(среднегодовой уровень 32 рубля за доллар), после чего устроили дискуссию, охватившую все общество. А это ослабление доллара, или это усиление?
А это ведет к улучшению экономической конъюнктуры, или к ухудшению? Но то, что эта дискуссия нашла отклик в обществе, свидетельствует о том, что оно внимательно относится к своему экономическому будущему. Ещё одна причина усиления бегства капитала из России носит экономический характер. Страна стала больше зарабатывать.
Как ни парадоксально, но вот и при плохом управлении урожай бывает стихийным бедствием. Вот улучшение экономической конъюнктуры тоже, оказывается, может стать стихийным бедствием.
Страна стала лучше работать, стала больше зарабатывать, все стало хорошо, у предприятий и населения появились деньги, особенно у предприятий, и выяснилось, что возможности для инвестирования ограничены, что инвестиционные барьеры, которые существовали в России и сложились за годы реформ, остаются, и государство не предпринимает никаких усилий их сломать. В результате предприятия имеют больше денег при тех же возможностях для инвестирования, что и раньше, и, соответственно, излишек денег выплескивают не только в российскую экономику, но и за границу. Это крайне неприятная ситуация. Она показывает, что структурные и институциональные проблемы России не преодолены, что дополнительные ресурсы общества, которые у него появляются, это общество отбрасывает за границу. Причем, если эти дополнительные ресурсы появятся не в результате улучшения конъюнктуры, а в результате сокращения государственных расходов, то все равно эти дополнительные ресурсы будут отброшены туда же, за пределы страны.
Это крайне неприятная, крайне опасная тенденция.
РОЛЬ СУБЪЕКТОВ РФ В УТЕЧКЕ КАПИТАЛОВ И В ИХ ВОЗВРАЩЕНИИ
В настоящее время субъекты РФ (и прежде всего республики) ведут активную внешнеэкономическую деятельность, имеют международные связи. Действуют представительства республик в ряде стран ближнего и дальнего зарубежья.
Поэтому важно создание правовой базы этих отношений. Впервые Федеративный договор закрепил, что субъекты Российской Федерации являются самостоятельными участниками международных и внешнеэкономических связей. Конституция РФ относит к совместному ведению России и ее субъектов координацию международных и внешнеэкономических связей, выполнение международных договоров РФ. Конституции республик по-разному закрепляют их полномочия в международных отношениях.
Согласно, например, Конституции Башкортостана эта республика является самостоятельным участником международных и внешнеэкономических отношений и связей, кроме тех, которые добровольно переданы по Договору в ведение Российской Федерации. Республика Башкортостан вступает в отношения с другими государствами, заключает международные договоры и обменивается дипломатическими, консульскими, торговыми и иными представительствами, участвует в деятельности международных организаций.
По вышесказанному некоторые учёные рекомендуют:
Во-первых, в конституционном порядке следует разграничить полномочия между Федерацией и ее регионами в этой области. Это способствовало бы развитию правовой базы как на федеральном уровне, так и на уровне субъектов.
Во-вторых, необходим специальный федеральный закон. В нём возможно решение следующих вопросов: пределы полномочий субъектов Федерации во взаимоотношениях с иностранными партнерами; их ответственность за развитие внешних связей; процедура рассмотрения возможных споров; порядок открытия за рубежом представительств.
При этом следует иметь в виду, что координирующая роль, естественно, должна принадлежать федеральным органам.
Если посмотреть с другой стороны, то существует угроза внешней долговой экспансии субъектов РФ. Для федерального центра эта экспансия означает незавидную перспективу отвечать не только по собственным, но и по местным внешним долгам.
Кстати говоря, принятый в 1997 г. ФЗ О драгоценных металлах и драгоценных камнях разрешил российским регионам формировать собственные золотовалютные резервы. Регионы с тех пор охватила настоящая золотая лихорадка.
Анализ регионального распределения импорта иностранного капитала в Россию показывает, что наиболее привлекательными в этом году были: Москва 26,2%; Красноярский край 14,2; Омская область 8,1; Архангельская область 7,9; Еврейская автономная область 5,9; Республика Марий Эл 5,0; Белгородская область 4,1; Республика Коми 3,6%.
В структуре территориального размещения иностранных инвестиций отсутствуют такие, казалось бы, привлекательные федеральные округа, как Уральский и Приволжский, где высокий уровень промышленного развития сочетается с необходимостью в притоке иностранного капитала для обновления и переориентации производств.
Однако иностранные инвесторы не спешат удовлетворить данную потребность, и это может быть объяснено наличием ограничений внеэкономического характера, связанных со стремлением части местных производителей сохранить монополию и не допустить конкуренции со стороны иностранных компаний.
ИНВЕСТИЦИОННОЕ ПОЛОЖЕНИЕ РЕСПУБЛИКИ БАШКОРТОСТАН
Как было отмечено, привлечением иностранных кредитов занимается большинство российских регионов, но успехов достигают немногие. Республика Башкортостан вызывает у иностранцев особый интерес.
Они отмечают особую надежность в инвестициях прежде всего благодаря политической, экономической и даже этнической стабильности. Это сказалось и на результатах: республика входит в первую десятку регионов России по объему привлечения инвестиций. В российском еженедельнике Эксперт был опубликован анализ независимых специалистов по инвестиционной привлекательности регионов России. В общем рейтинге 89 субъектов Башкортостан отнесен к числу лучших регионов России по условиям инвестирования вместе со Свердловской, Московской, Самарской областями, Краснодарским краем и Республикой Татарстан.
Критерии привлекательности выбраны были такие: инвестиционный потенциал, инвестиционный риск, законодательные условия, проводимая в республике инвестиционная политика. Из мировой практики известно, что капитал интенсивнее направляется в те страны, где выше эффективность правового регулирования. Республика много работает в этом направлении благо, есть основа подписанное в 1994 году соглашение между правительствами России и Башкортостана о разграничении предметов ведения и полномочий в области внешнеэкономических связей. За последние годы приняты республиканские законы: Об иностранной инвестиционной деятельности, Об основах внешнеэкономической деятельности, О международных договорах, О валютном фонде и др.
Правительство республики приняло положение о порядке заключения и реализации инвестиционных, в том числе кредитных соглашений, заключаемых от имени Правительства Башкортостана или под его гарантии. Документ определяет единую схему заключения договоров с зарубежными партнерами.
Но работы для создания еще более благоприятного инвестиционного климата горы. Необходимо упростить процедуру регистрации предприятий с иностранными инвестициями, установить их льготное налогообложение, создать в республике свободные таможенные зоны, гарантировать возврат капитала, создать механизм государственных гарантий иностранным инвесторам под особо значимые инвестиционные проекты, отработать механизм предоставления банковских гарантий. Планируется создать золотой и валютный запасы республики. Предполагается создать банк данных по незагруженным производственным мощностям и организовать систему поиска партнеров в их использовании.
Формируется база по иностранным инвестициям, пользоваться которой смогут заинтересованные инвесторы. В целом Башкортостан рассматривается на Западе как огромное неосвоенное рыночное пространство, где можно делать хороший бизнес.
Природные богатства - нефть, газ, руды, лес, современные отрасли промышленности, особенно крупные предприятия нефтепереработки и химии и мощный машиностроительный комплекс привлекают иностранные инвестиции в Башкирию. Особой строкой идут экологические мероприятия. Всего в республике разработано порядка 130 инвестиционных проектов, соответствующих всем международным требованиям.
Иностранцы охотнее всего вкладывают деньги в нефтедобычу и добычу другого минерального сырья, нефтепереработку, производство вычислительной техники и средств связи, в машиностроение, текстильную и швейную промышленность, в сферу услуг и пищевую отрасль. Всего в республике при участии инофирм из 40 стран создано около 250 предприятий, открыто 55 представительств зарубежных предприятий.
ЗАКЛЮЧИТЕЛЬНОЕ СЛОВО
Вывоз капитала по-прежнему во много раз превышает его ввоз. Это объясняется неблагоприятным инвестиционным климатом в стране в целом и по отношению к иностранным инвестициям в особенности.
11 июля 2000 г. опубликована Концепция внешней политики РФ, в которой говорится о необходимости содействия привлечению иностранных инвестиций; обеспечении сохранения и оптимального использования российской собственности за рубежом.
Не хватает официальных разъяснений политики России в отношении отечественного и иностранного капитала
Если же вернуть капиталы как таковые не представляется возможным, нужно реализовать возможность осуществления амнистии (полной или частичной) для вывезенных в своё время капиталов при условии их инвестирования в реальный сектор экономики России;
Необходимо создание Агентства содействия иностранным инвесторам, Российского агентства по страхованию и гарантированию кредитных и инвестиционных рисков, обеспечивающие надёжную защиту инвесторам.
Литература:
Материалы Российской газеты.
Ежемесячный деловой журнал Внешнеэкономический бюллетень.
Экономика и жизнь, 1996, No. 23, с. 18.
Материалы журнала "Рынки капиталов".
Материалы журнала Законность.
Налоговый вестник ежемесячный журнал.
Российский экономический журнал
Коммерсант
Грибанич В. М. Привлечение внешних заимствований в российскую экономику. М.: ЗАО Бизнесшкола ИнтелСинтез, 1999 г.
Пичугин Б. М. Импорт капитала: опыт мира и Европы и практика России. Институт Европы, РАН, Москва 1997 г.
Россия в мировой экономике, В.Д. Андрианов, Москва, 1998г.
Электронноправовая система Консультант плюс
Материалы государственного информационного агентства Башинформ
