- ФОРМЫ БЕЗНАЛИЧНЫХ РАСЧЁТОВ

2. ФОРМЫ БЕЗНАЛИЧНЫХ РАСЧЁТОВ

Безналичные расчеты за товары и услуги, а также в связи с финансовыми обязательствами осуществляются в различных формах, каждая из которых имеет свои специфические особенности в характере и движении расчетных документов.

Форма расчетов представляет собой совокупность взаимосвязанных элементов, к числу которых относятся способ платежа и соответствующий ему документооборот.
2.1. РАСЧЕТЫ ПЛАТЕЖНЫМИ ПОРУЧЕНИЯМИ

Платежное поручение - распоряжение владельца средств банку, оформленное расчётным документом, о списании средств с его счета и зачислении их на счет получателя денег.

Это наиболее простая форма расчетов. В то же время возможности применения поручений - весьма многообразны. Их можно использовать при расчетах в хозяйстве как по товарным, так и по нетоварным операциям.

При этом все нетоварные платежи совершаются исключительно платежными поручениями.

В расчетах за товары и услуги платежные поручения используются в следующих случаях:

1) при расчётах за полученные товары и оказанные услуги при условии ссылки в поручении на номер и дату товарно-транспортного документа, подтверждающего получение товаров или услуг плательщиком;

2) для платежей в порядке предварительной оплаты товаров и услуг (при условии наличия ссылки в поручении на номер договора, соглашения, контракта, в которых предусмотрена предоплата);

3) для погашения кредиторской задолженности по товарным операциям;

4) при расчетах за товары и услуги по решениям суда и арбитража;

5) при внесении арендной платы за помещения;

6) при осуществлении платежей транспортным, коммунальным, бытовым предприятиям за эксплуатационное обслуживание и др.

В расчетах по нетоварным операциям платежные поручения используются для:

1) платежей в бюджет и внебюджетные фонды;

2) погашения банковских ссуд и процентов по ним;

3) внесения взносов средств в уставные фонды при учреждении акционерных обществ, товариществ и т.п.;

4) приобретения акций, облигаций, депозитных сертификатов, банковских векселей;

5) уплаты пени, штрафов, неустоек и т.д.

Платежное поручение выписывается плательщиком на бланке установленной формы, содержащем все необходимые реквизиты для совершения платежа и представляется в банк, как правило, в 4-х экземплярах, каждый из которых имеет свое определенное назначение:

1-й экземпляр используется в банке плательщика для списания средств со счета плательщика и остается в документах дня банка;

4-й экземпляр возвращается плательщику со штампом банка в качестве расписки о приеме платежного поручения к исполнению;

2-й и 3-й экземпляры платежного поручения отсылаются в банк получателя платежа; при этом 2-й экземпляр служит основанием для зачисления средств на счет получателя и остается в документах для этого банка, а 3-й экземпляр прилагается к выписке со счета получателя как основание для подтверждения банковской проводки.

Платежное поручение принимается банком независимо от наличия денежных средств на счете плательщика и действительно в течение 10 дней, не считая дня выписки.

При отсутствии или недостаточности средств на счёте плательщика платёжные поручения помещаются в картотеку по внебалансовому счёту 90902 Расчётные документы, не оплаченные в срок (картотека 2) и оплачиваются по мере поступления средств в очередности, установленной законодательством.

Допускается частичная оплата платёжных поручений из картотеки 2. При частичной оплате платёжного поручения банком используется платёжный ордер установленной формы, порядок изготовления и заполнения которого соответствует общему порядку изготовления и заполнения бланков расчётных документов.

Платёжный ордер в соответствующем количестве экземпляров выписывается на каждый частичный платёж по платёжному поручению. При этом на лицевой стороне частично оплачиваемого поручения в верхнем правом углу делается отметка: Частичная оплата Запись о частичном платеже (порядковый номер частичного платежа, номер и дата платёжного ордера, сумма частичного платежа, сумма остатка , подпись) выполняется ответственным исполнителем банка на оборотной стороне платёжного поручения.

При осуществлении частичной оплаты по платёжному поручению первый экземпляр платёжного ордера, которым произведена оплата, помещается в документы дня банка, последний экземпляр служит приложением к выписке из лицевого счёта.

При осуществлении последней частичной оплаты по платёжному поручению первый экземпляр платёжного ордера, которым был произведён этот платёж, вместе с первым экземпляром оплачиваемого платёжного поручения помещается в документы дня; оставшиеся экземпляры платёжного поручения выдаются клиенту одновременно с последним экземпляром платёжного ордера, прилагаемым к выписке из лицевого счёта.

Если в условиях договора банковского счёта предусмотрен овердрафт, то платёжные поручения принимаются в пределах установленного размера дебетового сальдо по расчётному счёту клиента. В условиях договора может быть предусмотрен технический овердрафт (дебетовое сальдо на несколько часов), размеры которого устанавливаются на основании анализа баланса владельца счёта.

Для совершения платежа может также использоваться ссуда банка при наличии у предприятия права на ее получение.

Банк обязан информировать плательщика об исполнении платёжного поручения не позже следующего рабочего дня после обращения его в банк, если иной срок не предусмотрен договором банковского счёта.

Схема документооборота при товарных расчетах платежными поручениями выглядит следующим образом ( 2.1).

2.1. Схема документооборота при использовании платежных поручений

1 - передача четырех экземпляров платежного поручения в банк плательщика на перечисление средств поставщику;

2 - списание средств со счта плательщика на основании 1-го экземпляра платёжного поручения;

3 - возврат 4-го экземпляра документа плательщику со штампом банка; .

4 - передача банком плательщика 2 и 3-го экземпляров платежного поручения в свой РКЦ (филиал Б);

5 - списание средств с корреспондентского счета банка плательщика и отсылка кредитового авизо, а также 2 и 3-го экземпляров платежного поручения в РКЦ банка поставщика (филиал А);

6 - зачисление средств на корреспондентский счет банка поставщика;

7 - передача двух экземпляров платежного поручения в банк поставщика вместе с выпиской из корреспондентского счёта;

8 - зачисление на основании 2-го экземпляра платёжного поручения денежных средств на расчетный счет поставщика;

9 - передача поставщику третьего экземпляра платежного поручения с выпиской из расчетного счета.

Платёжные поручения могут быть как обычными (почтовыми), так и срочными(телеграфными). При использовании системы электронных расчётов передаётся электронная копия платёжного поручения. Именно последний способ передачи платёжных поручений является преобладающим в настоящее время.

При постоянных и равномерных поставках товаров и оказании услуг покупатели могут рассчитываться с поставщиками платежными поручениями в порядке плановых платежей. В этом случае расчеты осуществляются не по каждой отдельной отгрузке или услуге, а путем периодического перечисления средств со счета покупателя на счет поставщика в конкретные сроки и в определенной сумме на основе плана отпуска товаров и услуг на предстоящий месяц, квартал. Таким путем могут производиться расчеты между торговыми организациями и их поставщиками, а также расчеты электростанций, производственных предприятий за уголь, газ, энергию, металл и т.д.

Указанные плановые платежи могут применяться как по одногородним, так и по иногородним расчетам. Сумма каждого планового платежа устанавливается сторонами на предстоящий месяц (квартал), исходя из согласованной периодичности платежей и объема поставок по договору либо фактической поставки за предыдущий период.

Расчеты платежными поручениями имеют ряд достоинств по сравнению с другими формами расчетов: относительно простой и быстрый документооборот, ускорение движения денежных средств, возможность для плательщика предварительной проверки качества оплачиваемых товаров и услуг, возможность использовать данную форму расчетов при нетоварных платежах, что делает расчеты платежными поручениями наиболее перспективной формой расчетов.
ВОПРОСЫ ДЛЯ ПОВТОРЕНИЯ

Какая из сторон, участвующих в расчётах оформляет платёжное поручение - плательщик или получатель платежа?

В каких случаях применяются расчёты платёжными поручениями?

Принимает ли банк платёжные поручения при отсутствии средств на счёте плательщика?

В течение какого периода действительно платёжное поручение?

В скольких экземплярах оформляется платёжное поручение и какова роль каждого из них?

Можно ли частично оплатить платёжное поручение при недостатке средств для полной оплаты?

Какой документ используется три частичной оплате и каков порядок оплаты платёжного поручения с помощью частичных платежей?

В какие сроки банк обязан информировать клиента об исполнении платёжного поручения?

В каких случаях применяются расчёты с помощью плановых платежей и что они представляют собой?

В чём заключаются достоинства данной формы расчётов?

Содержание раздела