Балансировка мощности
Балансировка мощности
Балансировка потребности в мощности занимает центральное место в планировании производственно-коммерческой деятельности предприятия. С одной стороны, имеющиеся ресурсы должны быть использованы, иначе не окупятся затраты на их приобретение и содержание; с другой стороны, если для выполнения производственной программы требуется ресурсов больше, чем их имеется в наличии, план нереален и выполнен не будет.
Часто ограничение на потребность в ресурсах записывается в виде неравенств вида:
| Ах b. | (4.1) |
| х 0, | (4.2) |
b вектор планового наличия ресурсов.
То есть потребность в ресурсах на план производства не должна превышать их планового наличия. Неравенства (4.
1), (4.2) описывают так называемую область допустимых планов, или область производственных возможностей предприятия.
Если план производства строится балансовым методом, такое определение области производственных возможностей представляется излишне строгим. Более разумно требовать, чтобы потребности примерно соответствовали наличию:
Ах = Ь, х 0.
Дело в том, что на практике ограничения на наличие ресурсов не являются абсолютно жесткими. Ресурсы можно разделить по крайней мере на четыре категории по степени жесткости/мягкости ограничений на их наличие:
1. Наиболее мягкими являются ограничения на наличие материалов и комплектующих. Это ограничение было ключевым в плановой экономике, когда материальные ресурсы распределялись централизованно (фондирование). В рыночной экономике можно купить почти все, что нужно, и практически в любом количестве (чем больше, тем лучше для продавца). Поэтому при разработке плана производства ограничения на материалы и комплектующие нужно учитывать только в редчайших и очень специфичных случаях.
Разбираемый здесь пример производства к таким случаям не относится, и поэтому ограничения на материальные ресурсы (включая комплектующие, топливо и энергию) при балансировке потребности и наличия ресурсов не учитываются.
2. Более жестким, но все еще весьма мягким является ограничение на наличие трудовых ресурсов (в разрезе должностей и профессий). Нынешняя ситуация на рынке труда такова, что нанять дополнительных работников, если потребность в кадрах превышает их наличие, не составляет особого затруднения.
Многое здесь зависит, конечно, от требовании к квалификации работника. Найти (или обучить) электросварщика значительно труднее, чем найти подсобного рабочего.
Аналогичным образом потерять квалифицированного специалиста значительно тяжелее, чем сократить неквалифицированного работника. Поэтому чем выше тре-
бования к квалификации персонала, тем более жестким является ограничение на потребность в трудовых ресурсах. В нашем примере наибольшая квалификация на ручных операциях требуется на наладочных работах, но время на обучение наладчиков незначительно но сравнению с длительностью планово-учетного периода (год). Поэтому ограничение на потребность в нормо-ч на ручных операциях не учитывается. Что касается станочников, то требуются рабочие с разрядом не выше четвертого.
Современная ситуация на рынке труда позволяет не учитывать и это ограничение (пока).
3. Еше жестче, чем предыдущее, ограничение на потребность в оборотном капитале. В принципе, дефицит оборотного капитала может быть покрыт за счет банковского кредита, эмиссии ценных бумаг, привлечения партнеров и товарного кредита у пос тавщиков. Ограничение на оборотный капитал не является абсолютно жестким, если предприятие имеет хорошую кредитную историю, ликвидное имущество для залога и если его менеджеры умеют
работать с поставщиками. Более подробно вопрос планирования потребности в оборотном капитале будет рассмотрен позже. На этом этапе разработки плана производства балансировка потребности и наличия оборотного капитала не проводится, как это показано на рис.
1.1.
4. Наиболее жестким является ограничение на потребность в стан-ко-ч работы оборудования. Оборудование не может приобретаться и продаваться так же быстро и просто, как материалы и комплектующие.
Состав и структура станочного парка определяются в долгосрочном плане и на период, не меньший, чем средний период амортизации. Основные производственные фонды наименее подвижная часть капитала.
Однако даже это ограничение не является абсолютно жестким. Во-первых, в некоторых пределах можно варьировать коэффициент сменности. Во-вторых, в случае перегрузки оборудования возможна сверхурочная работа.
Поэтому балансировку мощности можно считать удовлетворительной, если потребность в мощности отклоняется от планового наличия; пределы допустимого отклонения определяются конкретными условиями производства. В нашем примере допустимым считается отклонение на 10-15%.
Балансировка мощности проводится следующим образом. Если потребность существенно отличается от наличия, надо просто ввести новый план производства. Никаких новых формул вводить не надо: пересчет потребности произойдет автоматически после ввода нового плана производства.
Пример балансировки мощности показан на рис. 4.10.
Глава5ПЛАНИРОВАНИЕ ПОТРЕБНОСТИ В МАТЕРИАЛАХ
Методы планирования потребности в материалах
Расчет потребности в материалах проводится по видам, сортам, профилям и маркам. Он нужен для разработки детального плана материально-технического снабжения (выбор способа поставок транзитные или складские, установление размера партия закупок и т. д.), расчета плановой себестоимости и финансового плана.
Метод расчета потребности в материалах определяется технологическими особенностями производства. В дискретном производстве потребность в материалах устанавливается обычно на каждое изделие и на всю производственную программу в целом.
При расчете годовой потребности в материалах учитывается изменение остатков материалов на начало и конец планово-учетного периода. Поэтому различают валовую и чистую потребность в материалах.
Под валовой потребностью понимается потребность в материалах без учета запасов в начале и в конце планово-учетного периода. Чистая потребность это тот объем материалов, который надо закупить в планово-учетном периоде, т. е.
Ч = В - Ост + Ост ,
II к’
где Ч чистая потребность в материалах;
В валовая потребность в материалах;
Остн, Остк остатки (запас) материалов на начало и конец планово-учетного периода соответственно.
Валовая потребность в материалах вычисляется на основе поиз-дельных норм расхода материалов и проекта годовой производственной программы:
В=5.Л
J
где і наименование (номер, шифр, код) материала; j наименование (номер, шифр, код) изделия;
В; валовая потребность в материале і-го наименования; п?. норма расхода материала і на одно изделие); х; план производства изделия j.
Поиздельные нормы расхода материалов рассчитываются на основе подетальных норм расхода и карт применяемости деталей в готовых изделиях:
m = Уи d ,
иг /Г '8 81
где g наименование (номер, шифр, код) детали;
pjj; норма расхода материала і на одну деталь;
сП применяемость детали g в изделии j (количество деталей g в составе изделия j).
В принципе, этот расчет тоже можно провести в электронных таблицах Excel. Но в случае сложных изделий с большим числом однотипных деталей в различных изделиях лучше использовать программы на языке более высокого уровня, например ?ВА для Excel.
При реализации плана определенные (и очень существенные) трудности возникают в связи с заменой материалов. У достаточно многих производственников от советских времен сохранилась привычка: в случае дефицита какого-либо материала заменять его в рабочем порядке. Эта привычка зародилась вследствие постоянных перебоев со снабжением в плановой экономике.
В настоящее время дефицитных материалов практически нет. Вопросы надежности поставщиков, стоимости материалов, условий доставки и хранения должны быть решены на стадии конструкторско-технологической подготовки производства. В процессе выполнения тщательно разработанного плана нормальных, естественных оснований для замены материалов нет.
Поэтому привычку к замене материалов в рабочем порядке надо решительно подавлять.
При расчете потребности в материалах учитывается степень их использования. Обычно норма расхода материалов определяется как сумма чистого веса и отходов и прочих потерь:
m = вес + отходы .
и и 'I
Величина отходов и потерь зависит от принятой технологии данного изделия и на конкретном предприятии может значительно колебаться в зависимости от метода производства (литье, поковка, штамповка и т. п.). Поэтому точность и надежность расчетов зависят в значительной степени от соблюдения технологической дисциплины и от продуманности технологических решений при подготовке производства.
Обычно для готовых комплектующих узлов и деталей нормы расхода не устанавливаются. Используется термин применяемость. Это не совсем удобно, так как схема расчета потребности в покупных комплектующих та же, что и для расчета потребности в материалах:
Впк, =5Хх,-
j
где Впк( валовая потребность в комплектующем і-го наименования;
d. применяемость комплектующего і в изделии] (количество комплектующих і в составе изделия]).
То есть норма расхода комплектующего = применяемость.
Целесообразно объединять поиздельные нормы расхода материалов и применяемость комплектующих в одну матрицу (таблицу) норм расхода материалов, как это показано в табл. П1.2.
В момент расчета чистой потребности остатки материалов и комплектующих на начало планово-учетного периода еще не известны, так как между моментом составления плана и началом плановоучетного периода есть некоторый временной интервал. Чем этот интервал меньше, тем расчеты надежнее. Чтобы его сократить, надо ускорить расчеты. Для этого их необходимо по возможности автоматизировать.
Но в любом случае годовой план не будет построен 31 декабря предпланового года. Какой-то временной люфт останется всегда.
Для вычисления остатков материалов на начало года можно воспользоваться следующей схемой:
Ост, = Остр + ПлПост + 3 + М„ - Д - ПлРасход,
где Остр остаток материала на момент расчета;
ПлПоет плановые поставки материала за период от момента расчета до начала планово-учетного периода;
3 - задолженность поставщиков по поставке материала на момент расчета;
Мп материалы в пути на момент расчета;
Д досрочно отгруженные поставщиками материалы;
ПлРасход плановый расход материалов за период от момента расчета до начала планово-учетного периода.
Плановый расход материалов за период от момента расчета до начала планово-учетного периода рассчитывается так же, как и валовая потребность.
Остатки материалов на конец года устанавливаются с учетом динамики выпуска продукции в плановом и послеплановом годах. В любом случае остатки материала на конец года должны покрыть валовую потребность в материале в период от начала года до момента первой поставки материала:
Ост = в * Т,
к
где в среднесуточная валовая потребность в материале;
Т продолжительность периода от начала года до момента первой поставки материала.
На рис. 5.1 показан лист Excel НорМат с нормами расхода материалов, он расположен в книге нормы и цены.
Расчет выполнен на листе Матер в книге показатели, как это показано на рис. 5.2. Для вычисления валовой потребности в материалах использована стандартная функция Excel МУМНОЖ, которая ранее уже использовалась для расчета потребности в мощности.
В столбцы F, G, Н формулы вводились (мытью) только в строку 7 листа Excel, в остальные строки они копировались.
В табл. 5.1 представлены формулы, использованные для расчета.
В столбце Н вычислена среднегодовая стоимость запасов материалов. Для этого использовано так называемое кронекеровское умножение векторов: среднегодовые остатки материалов умножены на соответствующие цены, которые хранятся в книге нормы и цены на листе ЦеныМат (см. рис.
5.3.). В ячейке G13 вычислена суммарная среднегодовая стоимость материалов с помощью стандартной функции Excel СУММ (значок ее на панели инструментов экрана Excel).
Рис. 5.1. Матрица норм расхода материалов
Рис. 5.2. Расчет потребности в материалах
Рис. 5.3. Цены на материалы
| Таблица 5.1 | ||||||||||||
|
Глава 6ПЛАНИРОВАНИЕ ЧИСЛЕННОСТИ ПЕРСОНАЛА
Классификация персонала
Различают явочную и списочную численность персонала. В списочную численность включается общее число всех работников предприятия (постоянных, сезонных и временных), в том числе работников, фактически работающих, находящихся в командировках, в отпусках, не вышедших на работу в связи с выполнением общественных и государственных обязанностей и по болезни, а также с разрешения администрации и совершивших прогулы.
Не включаются в списочный состав учащиеся вузов и техникумов, проходящие практику на данном предприятии (если они не получают заработную плату на рабочих местах), работники, выполняющие случайные работы продолжительностью до 5 дней и совместители со стороны (при этом на выплаченную им зарплату начисляются суммы взносов во внебюджетные фонды в обычном размере и порядке).
В явочную численность включают только работников, явившихся на работу, т. е. из списочной численности исключаются работники, находящиеся в командировке, не явившиеся по болезни и т. д.
Численность персонапа планируется в разрезе групп, категорий и профессий. В зависимости от участия в производственно-хозяйственной деятельности всех работников предприятия делят на две группы: промышленно-производственный персонал и непромышленная группа.
К непромышленному персоналу относятся работники социально-культурных и бытовых учреждений (база отдыха, дом культуры, спортивный комплекс, общежитие и т. п.), находящихся на балансе предприятия.
Промышленно-производственный персонал подразделяют на следующие группы: рабочие, инженерно-технические работники, служа-щне, младший обслуживающий персонал, ученики и работники охраны (табл. 6.1).
Рабочие подразделяются на основных и вспомогательных. К основным производственным рабочим относят тех рабочих, которые непосредственно воздействуют на предметы труда. Вспомогательные
| Таблица 6.1 | ||||||||||||||
|
Для целей планирования производственно-хозяйственной деятельности удобно использовать группировку персонала по способу оплаты труда: сдельная (сдельно-премиальная), повременная (повременно-премиальная), оклады. Сдельно (сдельно-премиально) обычно оплачивается труд основных производственных рабочих; причем здесь целесообразно различать рабочих-станочников и рабочих на ручных операциях.
На практике в настоящее время ни один из способов классификации персонала не выдерживается в полном объеме, что, впрочем, не приводит к серьезным затруднениям. Классификация это всего лишь способ организации планово-учетной информации, в данном случае объектов планирования. Надо использовать ту классификацию, которая позволяет наиболее простым способом вести базу данных и наиболее простым способом выполнять расчеты.
Планирование численностиосновных производственных рабочих
Планирование численности основных производственных рабочих осуществляется в два этапа. На первом этапе определяется потребность в численности основных производственных рабочих, на втором в результате сравнения со списочной численностью устанавливается плановая численность основных производственных рабочих.
Потребность в численности основных производственных рабочих зависит от объема производства, норм времени и баланса рабочего времени одного производственного рабочего:
ЭФВ/КСИ’
где Ч потребность в численности основных производственных рабочих определенной профессии (и в случае необходимости определенного разряда);
ПМ потребность в мощности рабочих данной профессии;
ЭФВ эффективный (действительный) фонд времени одного рабочего данной профессии;
К.м коэффициент сменности.
Для станочников эффективный (действительный) фонд времени одного рабочего данной профессии связан с эффективным фондом времени одного станка (входящего в определенную группу оборудования).
Для рабочих на ручных операциях действительный фонд времени одного рабочего данной профессии определяется при расчете баланса рабочего времени (так. как это показано в главе 3).
В рассматриваемом здесь упрощенном примере в производстве заняты станочники следующих профессий: токари, штамповщики и фрезеровщики (причем фрезеровщики, занятые в различных группах фрезерных станков, учитываются раздельно). На ручных операциях используются рабочие следующих профессий: слесари-сборщики, наладчики (готовой продукции, а не оборудования) и контролеры, осуществляющие технический контроль.
На рис. 6.1 численность рабочнх-сделыциков содержится в столбцах В и С: в столбце В как расчетная численность, в столбце С как плановая численность. Это вызвано тем, что в результате расчета по формуле (6.1) получаются нецелые числа.
Для округления использована стандартная функция Excel ОКРУГЛТ, причем округление производится не до ближайшего целого числа, а в сторону увеличения, как это показано в строке формул на рис. 6.2 (для того чтобы округлить число в сторону увеличения, к нему добавляется 0,5).
Процедура округлт вызывается следующим образом. Надо нажать курсором на кнопку со значком / на панели инструментов. Появится диалог Мастер функций шаг 1 из 2. В окне Категория выбрать мат. и тригонометрия.
После нажатия ОК появится окно диалога процедуры ОКРУГЛТ, как это показано на рис. 6.3. В окно Число вводится адрес округляемого числа, затем +0,5.
В окно Множитель надо ввести 1 и нажать ОК.
Формулы для расчета плановой численности основных производственных рабочих показаны в табл. 6.2.
Рис. 6.3. Диалог функции ОКРУГЛТ
Численность рабо ч и х - еде л ы ди ко в и рабочих-повременщиков рассчитывается раздельно. При этом используются операции с массивами, поэтому в столбце В вводятся сразу в несколько ячеек и после ввода формулы Enter следует нажимать при нажатых клавишах Shift
| Таблица 6.2 | ||||||||||
|
При расчете численности рабочих-сделыциков используется функция ТРАНСП, так как массив, в котором были вычислены потребности в станко-ч на план, расположен как столбец, а массив коэффициентов сменности как строка.
Планирование численностивспомогательных производственных рабочих, служащих и ИТР
Расчет численности вспомогательных производственных рабочих производится по рабочим местам, по трудоемкости работ или по нормам обслуживания.
