Пенсионный фонд РФ
1. Запланированы органами власти и управления и имеют строгую целевую направленность.
2. Денежные средства фондов используются для финансирования государственных расходов, но не включенных в бюджет.
3. Формируются в основном за счет отчислений юридических и физических лиц.
4. Страховые взносы в фонды и взаимоотношения, возникающие при их уплате,
имеют налоговую природу , т. к. тарифы устанавливаются государством и
обязательны.
5. На отношения, связанные с начислением, уплатой и взысканием взносов в фонды, распространено большинство норм и положений закона РСФСР «Об основах налоговой системы в России» 27.12. 91.
6. Денежные ресурсы фондов находятся в государственной собственности. Они не входят в состав бюджетов, а также других фондов и не подлежат изъятию на какие-либо цели, непредусмотренные законом.
7. Расходование средств из фондов осуществляется по распоряжению правительства или специально уполномоченного на то органа, т. е. правления фонда.
8. Из внебюджетных фондов могут предоставляться субвенции на финансирование инвестиционных проектов и программ.
Внебюджетные фонды - это форма перераспределения и использования финансовых ресурсов, привлекаемых государством для финансирования не включаемых в бюджет некоторых общественных потребностей и комплексно расходуемых на основах оперативной самостоятельности строго в соответствии строго в соответствии с целевыми назначениями фондов.
Фонды классифицируются на:
- Государственные (федеральные) и субъектов федерации
- Экономические и социальные
- Технологии развития и поддержки отраслей
- Прочие
Принято классифицировать внебюджетные по источникам и механизмам формирования их финансовых ресурсов.
I. Внебюджетные фонды, формирующиеся за счет отчислений от фонда оплаты труда и имеющие налоговый характер. (ОМС, ПФ, ФСС, ФЗ).
II. Внебюджетные фонды, формирующиеся за счет от себестоимости производимой продукции или ее стоимости по утвержденным нормативам:
1. Государственный внебюджетный фонд воспроизводства минерально-сырьевой базы РФ
2. Внебюджетные фонды фундаментальных исследований и технологии развития РФ
3. Отраслевые и межотраслевые внебюджетные фонды НИОКР
III. За счет прочих источников:
1. Фонды здравоохранения
2. Фонд поддержки предпринимательства
3. Развития конкуренции
4. Фонд социальной поддержки населения
5. Фонд инвестирования жилищного строительства и др.
Материальным источником внебюджетных фондов, как и других звеньев финансовой системы, является НД (национальный доход). Преобладающая часть фондов создается в процессе перераспределения НД.
Главными методами мобилизации НД в процессе перераспределения при формировании фондов выступают:
- Систематические налоги и сборы (основной)
- Средства из бюджета
- займы
Значительное количество фондов формируется за счет средств центрального и местного бюджетов. Средства бюджетов поступают в форме безвозмездных субсидий и определенных отчислений от налоговых доходов.
В тех случаях, когда внебюджетные фонды имеют положительное сальдо, оно может быть использовано для приобретения ЦБ и получения прибыли в форме дивидендов или %.
Разнообразие внебюджетных фондов обуславливает сложные многоступенчатые связи, которые возникают между фондами и другими звеньями финансовой системы. Различают односторонние, двусторонние и многосторонние финансовые связи.
При односторонних связях денежные средства идут в одном направлении от финансовых звеньев к внебюджетным фондам. Такая связь возникает при формировании фондов или при использовании ими средств. Односторонняя связь проявляется и тогда, когда идет перечисление от ВФ (внебюджетных фондов) другим звеньям ФС.
При двусторонних связях денежный поток движется между ВФ и другими звеньями ФС в двух направлениях. Например, если фонд образуется не только за счет страховых средств, но и средств бюджета, и одновременного при наличии активного сальдо фонды приобретают государственные ЦБ и становятся кредиторами бюджета.
При многосторонних связях один ВФ одновременно соединяется с разнообразными финансовыми звеньями.
Социальные обязательные внебюджетные фонды
Пенсионный фонд РФ
ПФ России был образован постановлением Верховного Совета РСФСР 22.12.90 и введен в действие с 1.01.92 постановлением Верховного Совета РФ от 27.12.91, и в настоящее время действует в соответствии с редакцией постановления ВС РФ от 11.02.93.
ПФР создан в целях государственного управления финансами пенсионного обеспечения в РФ и является самостоятельным финансово-кредитным учреждением, осуществляющим свою деятельность в соответствии с законодательством РФ и Положением о ПФР.
ПФР и его денежные средства находятся в государственной собственности РФ, не входят в состав бюджетов, других фондов и не подлежат изъятию.
Основные задачи ПФР:
1. Целевой сбор и аккумуляция страховых взносов; финансирование расходов в соответствии с назначением ПФР.
2. Организация работы по взысканию с работодателей и граждан, виновных в причинении вреда здоровью работников и других граждан сумм государственных пенсий по инвалидности в следствии трудового увечья, профессиональные заболевания или по случаю потери кормильца.
3. Капитализация средств ПФ; привлечение добровольных взносов юридических физических лиц.
4. Контроль с участием налоговых органов за своевременным и полным поступлением взносов, а также контроль за правильным и рациональным расходованием средств фонда.
5. Межгосударственное и международное сотрудничество по вопросам в компетенции ПФ, участие в разработке и реализации межгосударственных и международных договоров и соглашений по вопросам пенсий и пособий.
Формирование средств ПФ:
1. страховые взносы работодателей
2. страховые взносы граждан, занимающихся индивидуальной трудовой деятельностью, в т.ч. фермеров и адвокатов
3. страховые взносы иных категорий работающих граждан
4. ассигнования из бюджета
5. средства, возмещаемые ПФР государственным фондом занятости в связи с назначением досрочных пенсий безработным
6. средства, взыскиваемые с работодателей и граждан, в результате предъявления регрессивных требований
7. добровольные взносы физических и юридических лиц, а также доходы от капитализации средств ПФР и другие поступления.
Не являются плательщиками страховых взносов в ПФР:
1. Общественные организации пенсионеров и находящиеся в их собственности предприятия, учреждения и организации, создаваемые для осуществления уставных целей.
2. Воинские формирования РФ по денежному довольствию военнослужащих, лиц рядового и начальствующего состава органов внутренних дел и федеральных органов налоговой полиции.
3. Общественные организации инвалидов, а также находящиеся в собственности этих организаций предприятия, учреждения и объединения, создаваемые для осуществления уставных целей.
Тариф взносов на социальное страхование определяется ежегодно законодательством РФ. В 98 г.
установлены тарифы в ПФР:
- для работодателей организаций в размере 28%
- для работодателей, занятых в производстве с/х продукции - 20,6% выплат, начисленных работникам в виде оплаты труда по всем основаниям, включая выполнение работ по договорам подряда и поручительства
- для индивидуальных предпринимателей, в т.ч. глав фермерский хозяйств, родовых, семейных общин малочисленных народов севера, занимающихся традиционными отраслями хозяйствования, а также иностранных граждан, частных детективов, охранников, нотариусов, занимающихся частной практикой, адвокатов и аудиторов - в размере 5% дохода, полученного от их деятельности. (Если есть наемные работники, то 28% как работодатели)
- для работающих граждан в размере 1% из заработной платы
Выплаты, на которые не начисляются страховые взносы в ПФР:
- выплаты из фонда оплаты труда, относимые на себестоимость
- компенсации за неиспользованный отпуск
- оплата отпуска молодым специалистам после окончания учебного заведения
- выходное пособие при реорганизации и сокращении штата
- стоимость бесплатно предоставленных квартир, коммунальных услуг, топлива и проездных билетов
- компенсация женщинам, находящихся в частично оплачиваемом отпуске по уходу за ребенком
- выплаты, осуществляемые за счет прибыли
- выплаты, осуществляемые за счет других ВФ, бюджетов и целевых фондов
- выплаты по договорам гражданско-правового характера, за исключением договоров подряда и поручения, а именно: аренды, купли-продажи, мены, авторского права
- средства избирательных фондов кандидатов в депутаты федеральных органов власти, представительных и исполнительных органов субъектов РФ и органов местного самоуправления
- доходы, полученные от избирательного комитета членами избирательных комитетов, работающие в избирательных комитетах на постоянной основе
Направления расходования средств ПФР:
- выплаты пенсий по возрасту, инвалидности, по потере кормильца, за выслугу лет, пенсии военнослужащим, пособия на детей от 1,5 до 6 лет, пособия одиноким матерям, пособия на детей, инфицированных ВИЧ, пособия пострадавшим на Чернобыльской АЭС, материальная помощь престарелым инвалидам
- финансирует различные программы по социальной поддержке инвалидов, пенсионеров и детей
В условиях инфляции пенсии пересматриваются за счет фонда.
Фонд Социального Страхования
Положение о ФСС РФ утверждено Постановлением правительства РФ 12.02.94 г.
Средства ФСС образуются за счет:
1. страховых взносов работодателей независимо от форм собственности
2. страховых взносов граждан, занимающихся индивидуальной трудовой деятельностью
3. доходов от инвестирования части временно свободных средств фонда в ликвидные государственные ЦБ и банковские вклады
4. добровольных взносов физических и юридических лиц
5. ассигнований из бюджета
Средства ФСС направляются:
1. на выплату пособий по временной нетрудоспособности, беременности и родам, при рождении ребенка, по уходу за ребенком до достижения им возраста 1,5 лет, на погребение
2. на санаторно-курортное лечение и оздоровление работников и членов их семей
3. создание резерва для обеспечения финансовой устойчивости фонда на всех уровнях
4. обеспечение технологической деятельности, содержание аппарата управления фонда, проведение НИР по вопросам социального страхования и охраны труда
Законодательством установлен резерв страхового тарифа в ФСС - 5,4% от фонда оплаты труда.
Виды выплат, на которые не начисляются страховые взносы аналогичны существующим для страховых взносов в ПФР.
Уплата страховых взносов производится так же, как и в ПФР, т.е. безналичным путем в срок, установленный для выплаты заработной платы.
Государственный Фонд Занятости Населения
Образован в 1991 г. в соответствии с законом РСФСР «О занятости населения в РСФСР» для финансирования мероприятий, связанных с реализацией государственной политики занятости населения. Средства ФЗ являются государственной собственностью РФ и находятся в оперативном управлении и распоряжении государственной компании РФ по занятости населения и подведомственных ему территориальных органов федеральной государственной службы занятости населения.
ФЗ представляет собой совокупность федеральной части фонда занятости, фондов занятости, формирующихся в республиках РФ, автономной области, автономных округах, краях, областях, городах и районах.
ФЗ в городах и районах формируется за счет:
- обязательных страховых взносов работодателей
- ассигнований из городских и районных бюджетов
- доходов от размещения средств ФЗ на депозитных счетах в учреждениях ЦБР и от приобретения краткосрочных государственных ЦБ
- доходов от кредитных вложений
- дотации, субвенции, субсидии из вышестоящих фондов занятости
- добровольных взносов предприятий, организаций, учреждений, общественных организаций и граждан и прочих поступлений
ФЗ в республиках в составе РФ, автономной области, автономных округах, краях и областях формируется за счет:
- отчислений из ФЗ, формируемых в городах и районах в части обязательных страховых взносов работодателей и работающих граждан
- ассигнований из соответствующих бюджетов
- дотаций, субсидий и субвенций из федеральной части фонда занятости
- добровольных взносов предприятий, организаций, учреждений, общественных учреждений и граждан и прочих поступлений
Федеральная часть государственного ФЗ формируется за счет:
- отчислений из ФЗ, формирующихся в республиках, автономной области, автономных округах, краях, областях, городах Москве и Санкт-Петербурге в части обязательных страховых взносов работодателей и работающих граждан
- ассигнования из бюджета РФ
- доходов от размещения средств на депозитных счетах, от приобретения краткосрочных государственных ЦБ, от учредительной деятельности и прочих поступлений
Тариф взносов установлен в размере 1,5% от фонда оплаты труда.
Выплаты, на которые не начисляются страховые взносы, аналогичны выплатам на которые не начисляются страховые взносы в ПФР.
Направления средств государственных ФЗ:
- на мероприятия по профессиональной ориентации, профессиональной подготовке и переподготовке безработных граждан, включая содержание учебных заведений и выплаты стипендий обучающимся по направлению службы занятости
- на организацию общественных работ
- на выплату пособий по безработице
- возмещение затрат ПФР в связи с назначением долгосрочной пенсии безработным
- на мероприятия по созданию, сохранению дополнительных или новых рабочих мест, по созданию специализированных рабочих мест, по развитию предпринимательской деятельности безработных граждан
- на проведение семинаров, совещаний и других организационно-методических мероприятий.
Фонд Обязательного Медицинского Страхования
Фонд формируется в соответствии с законом РФ «О медицинском страховании граждан РФ» от 28.06.01 г.
Для реализации государственной политики в области ОМС (обязательного медицинского страхования) созданы федеральный и территориальный ФОМС как самостоятельные, некоммерческие финансово-кредитные учреждения.
Основными задачами ФОМС являются:
1. обеспечение реализации закона
2. обеспечение предусмотренных законом прав граждан
3. обеспечение финансовой устойчивости системы ОМС
4. достижение социальной справедливости и равенства граждан в системе
Финансовые средства федерального и территориальных ФОМС образуются за счет некоторых общих и ряда собственных источников для каждого фонда. Важнейшие из них:
- часть страховых взносов предприятий, организаций, учреждений и иных хозяйственных объектов, независимо от форм собственности в размерах, установленных законодательными органами России
- взносы территориальных фондов на реализацию совместных программ, выполняемых на договорных началах
- ассигнования из федерального бюджета на выполнение республиканских программ ОМС
- добровольные взносы физических и юридических лиц
- доходы от использования временно свободных средств федеральных и территориальных фондов Страховой тариф в ФОМС - 3,6% от ФОТ
- в федеральный фонд - 0,2%
- в территориальный - 3,4%
Выплаты, на которые не начисляются взносы аналогичны таким выплатам в другие фонды. Средства ФОМС направляются на финансирование программ ОМС, приобретение медикаментов, оборудования и санитарного транспорта.
Классификация и виды страхования. организация страхования в РФ.
Суть страхования: оно отражает перераспределительные отношения, связанные с формированием фондов, обеспечивающих покрытие возникающих убытков.
Страхование - совокупность особых, замкнутых, перераспределительных отношений, связанных с формированием строго целевых фондов денежных средств и их использование на цели возмещения реального ущерба и оказание помощи предприятиям и частным лицам в определенных жизненных ситуациях.
Виды страхования
По объектам страхования (отрасли и подотрасли)
1. Социальное страхование (уровень доходов граждан)
-страхование жизни
- страхование от несчастных случаев и болезней
- медицинское страхование
2. Личное страхование (жизнь, здоровье, трудоспособность {накопительное})
3. Имущественное страхование (материальные ценности)
- страхование средств наземного транспорта, воздушного и водного
- страхование грузов
- страхование других видов имущества
- страхование финансовых рисков
4. Страхование ответственности (ответственность перед третьими лицами выполнить некие договорные условия в денежной или проч. форме)
- страхование гражданской ответственности владельцев автотранспортных средств
- страхование гражданской ответственности перевозчика
- страхование гражданской ответственности предприятий-источников повышенной
опасности
- страхование профессиональной ответственности
- страхование ответственности за неисполнение обязательств
- страхование иных видов гражданской ответственности
5. Страхование предпринимательского риска (неполучение прибыли, образование убытка)
По способу вовлечения в страхование различают 2 формы:
- Обязательное - форма возникает, когда необходима страховая защита объекта, в которых заинтересованы не только отдельные страхователи, но и все общество, либо когда отсутствие такой страховой защиты может повлечь за собой тяжелые последствия. Обязательная форма скорее не страхование, а социальное обеспечение.
- Добровольное - возникает только на основе свободно заключенных договоров между страховщиком и страхователем, определяющих их взаимные права и обязанности, срок страхования, размер страхового взноса и периодичность его уплаты.
По организационным формам страхования:
1. Государственное страхование - это такая форма страхования, где в качестве страховщика выступает государственная организация. Данное страхование может осуществляться в условиях:
a) абсолютной монополии государства (универсальное страхование)
b) монополии государства лишь на отдельные виды страхования (частичное)
c) при отсутствии какой-либо государственной монополии
2. Акционерное страхование - в качестве страховщиков выступают акционерные общества, формирующие свой УК посредством размещения акций или облигаций. Положительный момент данной формы: позволяет учредителям при наличии небольшого количества собственных средств быстро развернуть проведение страховых операций за счет привлечения денежных ресурсов других физических и юридических лиц.
3. Взаимное страхование - организационная форма правовой защиты, при которой каждый страхователь одновременно является членом страхового общества, т.е. это объединение страхователей в целях обеспечения взаимопомощи, в отличие от акционерного страхования имеет меньшую коммерческую направленность.
4. Кооперативное страхование - по своему содержанию равно взаимному. Сфера деятельности кооперативных страховых учреждений - это имущественные интересы в рамках кооперативных систем.
Лица, осуществляющие страховую деятельность
Страховщики - юридические лица любой организационно правовой формы созданные для осуществления страховой деятельности и получившие в установленном законом порядке лицензию на ее проведение. Страховщики могут осуществлять свою деятельность через страховых агентов или страховых брокеров.
Страховые агенты - физические или юридические лица, действуют от имени страховщика и по его поручению в соответствии с предоставленными полномочиями.
Страховые брокеры - юридические или физические лица зарегистрированные в установленном законом порядке в качестве предпринимателей, осуществляющих посредническую деятельность по страхованию от своего имени на основании поручений страхователя или страховщика. Страховые брокеры обязаны направлять в Федеральную Службу по надзору за страховой деятельностью извещение о намерении осуществлять посредническую деятельность по страхованию за 10 дней до начала этой деятельности, к нему прилагается копия свидетельства о регистрации брокеров в качестве юридического лица и предпринимателя.
Основные термины и понятия в страховании
Страховой риск - предполагаемое событие, на случай которого проводится страхование. Событие должно обладать свойствами вероятности и случайности его наступления.
Страховой случай - свершившееся событие, предусмотренное договором страхования или законом, с наступлением которого возникает обязанность страховщика произвести страховую выплату страхователю или застрахованному лицу, бенефициару или другим третьим лицам.
Страховая сумма - сумма, определенная договором страхования или законом, исходя из которой устанавливаются размеры страхового взноса и страховой выплаты.
Страховая стоимость - при страховании имущества страховая стоимость не может превышать его стоимости на момент заключения договора. Она не может быть оспорена сторонами будучи определенной в договоре страхования, за исключением случаев, когда страховщик докажет, что он был намеренно введен в заблуждение страхователем в момент заключения договора. Если страховая сумма, определенная договором больше страховой стоимости имущества, то договор считается недействительным в той части страховой суммы, которая превышает его действительную стоимость на момент заключения договора.
Страховое возмещение - не может превышать размера прямого ущерба застрахованному имуществу страхователя или третьего лица при наступлении страхового случая. Если договором страхования не предусмотрена выплата страхового возмещения в строго определенной сумме, условиями договора может предусматриваться замена страховой выплаты компенсацией ущерба в натуральной форме в пределах стоимости страхового возмещения.
Страховой взнос - плата за страхование, которую страхователь обязан внести страховщику в соответствии с договором страхования или законом.
Страховой тариф - ставка страхового взноса с единицы страховой суммы или объекта страхования. Страховые тарифы по обязательным видам страхования устанавливаются в законах об обязательном страховании. Тарифы по добровольным видам личного страхования, страхования имущества и страхованию ответственности могут быть рассчитаны страховщиками самостоятельно. Страховая тарифная ставка состоит из нетто-ставки и нагрузки = брутто-ставка.
Нетто-ставка - страховой фонд, необходимый для покрытия возмещенных убытков, а в нагрузке - расходы на ведение дел страховой организации и прибыль.
Перестрахование - страхование одним страховщиком (перестрахователем) на определенных договором условиях риска исполнения всех или части своих обязательств перед страхователями у другого страховщика (перестраховщика).
Сострахование - страховщик, заключивший с перестрахователем договор о перестраховании остается ответственным перед страхователем в полном объеме в соответствии с договором. Объект страхования может быть застрахован по одному договору несколькими страховщиками, при этом в договоре содержаться условия, определяющие права и обязанности каждого страховщика.
Организация страхования в РФ
Административный контроль за деятельностью страховщиков осуществляется Департаментом страхового надзора Минфина РФ. Он выдает лицензии компаниям, производит необходимые проверки их деятельности, устанавливает нормативы и правила размещения резервов и т.п.
На сегодняшний день гарантией защиты страхователей явл. наличие оплаченного уставного капитала и страховых резервов, которые формируются в соотв. с нормативным законодательством.
Современная система страхования предполагает внесение страхователем твердо установленной суммы, исчисленной заранее и не зависящей от размера фактически возникшего убытка. Возмещение потерь осуществляется за счет заранее созданного фонда.
Согласно ФЗ «Об организации страхового дела в России» основными видами страхования явл.: личное, имущественное, страхов. ответственности. Страхование может осуществляться в 2 формах - добровольное и обязательное.
Страхование в РФ проводится как в рублях, так и в инвалюте.
В системе защиты страхователей существует перестрахование. Страховщики для защиты своих интересов, выработки единых норм поведения образуют союзы, ассоциации и т.п. Федеральной службой России по надзору за страховой деят. утверждено «Положение о страховом пуле» - добровольное объединение страховщиков, не явл.
ЮЛ, создаваемое для обеспечения фин. устойчивости страховых операций на основе общей ответственности участников этого пула за исполнение обязательств по договорам страхования, заключенным от имени участников страхового пула.
Добровольное страхование - договор Обязательное - в силу закона.
Договор страхования - соглашение между страхователем и страховщиком, в силу которого страховщик обязывается при наступлении страхового случая произвести страховую выплату страхователю или иному лицу, в пользу которого заключен договор; страхователь обязуется уплатить страховые взносы в установленные сроки.
