Павлов С. - Анализ взаимосвязи показателей баланса и системы национальных счетов
Национальное богатство это общий итог развития общественного процесса производства за всю историю. К национальному богатству в практике экономического анализа относится всё то, что так или иначе опосредовано человеческим трудом и может быть воспроизведено.
Так как экономика страны изменяется, то меняются производственные и непроизводственные фонды, материальные запасы и резервы. Все это требует нового подхода к оценке национального богатства. Не случайно данной проблемой занимались многие экономисты. Ф. Кенэ выдвигал свои теории в работе "Экономические таблицы" (1758).
В ней был дан первый макроэкономический баланс. В статьях голландского статиста Э. Клиффа (1941) содержится первое упоминание о национальных счетах. Теоретическим фундаментом национальных счетов стали работы Д. Кейнса, А. Боули, К. Кларка, С. Кузнеца, Дж.
Стемпа, Дюмонтье, Фроман, Гаванье, занимавшихся проблемами вычисления национального дохода. Определенное внимание измерению национального богатства отводилось и в отечественной экономической литературе.
Использование различных методов анализа характеристики общественного производства привели к существованию альтернативных систем национального счетоводства: БНХ и СНС как систем взаимосвязанных экономических показателей, представленных в особой форме в виде таблиц или счетов, или в сочетании тех и других.
В данной работе поставлена цель дать сравнительный анализ системе национального счетоводства и балансу народного хозяйства, раскрыть их содержание, преимущества и недостатки, показать причины перехода мировой и национальной статистики к единому инструментарию.
Система национального счетоводства
История возникновения СНС
Система национальных счетов это адекватный рыночной экономике национальный учет. СНС начала зарождаться в начале 30-х годов и сформировалась в 40-50-е годы в ведущих капиталистических странах мира в ответ на потребность органов государственного управления в макроэкономической информации для разработки экономической политики, программ и мер по регулированию рыночной экономики.
Необходимость в таком регулировании стала особенно очевидной после "великой" экономической депрессии 1929-33 годов. Другим историческим событием, стимулировавшим разработку СНС, явилась вторая мировая война.
После её окончания органы государственного управления наиболее развитых капиталистических стран стали ощущать потребность в систематизированной макроэкономической информации для определения приоритетов и направлений в экономической политике по переориентации военной экономики, отысканию наиболее эффективных методов решения данной задачи.
После второй мировой войны большой вклад в развитие теории и методологии СНС стали вносить международные экономические организации (ООН, Европейские сообщества и др.). Организуя международное экономическое сотрудничество, международные экономические организации испытывали потребность в сравнении макроэкономических данных, поэтому занимались разработкой международных стандартов, которые, с одной стороны, содействовали внедрению СНС в различных странах мира, а с другой обеспечивали основу для сбора и публикации сравниваемых данных о валовом внутреннем продукте (ВВП) и других важных показателях СНС.
Первый международный стандарт был подготовлен в ООН в 50-х годах. Созданная в 1952 году система национальных счетов неоднократно существенно пересматривалась.
Так, рекомендованный ООН согласованный план счетов по учету и представлению основных товарных и денежных потоков в производстве, потреблении, накоплении и внешней торговле (содержащий 6 счетов и 12 вспомогательных таблиц) в 1968 году был дополнен таблицами затрат и выпуска, финансовыми счетами; значительное место стали занимать счета институциональных секторов; появилось различие рыночного и нерыночного производства и т.д. Последующее совершенствование методов СНС позволило создать современную Систему Национального Счетоводства Объединенных Наций (SCN или SNA англ. аббревиатура).
В ней принципиально новыми методами можно считать разбивку производства по отраслям народного хозяйства и прочим производителям, включение в СНС межотраслевого баланса, более подробный учет финансовой сферы с выделением финансовых секторов и потоков финансовых активов, а также введение балансов имущества.
СНС ООН представляет собой согласованную схему для сбора, описания и увязки основных потоков статистической информации, которые выражены в макроэкономических показателях, характеризующих наиболее важные результаты и пропорции экономического развития. Фактически, СНС ООН стала международным руководством для национальных статистических служб.
Современная СНС ООН содержит более 500 различных стандартных счетов, её счета дополняются 25 вспомогательными таблицами.
По степени и направлению детализации счета подразделяют на три класса:
счета первого класса сводные счета;
счета второго класса счета производства, потребления и капиталообразования;
счета третьего класса счета доходов и расходов и счета финансирования капитальных затрат.
Вспомогательные таблицы позволяют детализировать отдельные агрегированные показатели согласно тому или иному критерию. Наиболее значимой из них является таблица "Валовой внутренний продукт по видам экономической деятельности", с её помощью можно оценить вклад отдельных отраслей экономики в создание ВВП. В справочниках международных организаций информация, содержащаяся в национальных счетах, производится за длительный период времени. Для этого, как правило, дебитная часть счета помещается под кредитной и счет превращается в таблицу динамических рядов соответствующих показателей.
Динамические ряды могут быть представлены как в текущих, так и в постоянных ценах. В настоящее время в международных статистических справочниках в постоянных ценах даются только ряды, относящиеся к кредитной части счета "Валовой внутренний продукт", то есть государственное и личное потребление, валовые инвестиции, прирост запасов, а также экспорт и импорт.
Кроме этого в постоянных ценах приводятся данные ряда вспомогательных таблиц.
СНС с 1993 года обеспечивает ещё более тесную увязку традиционных её показателей со смежными разделами экономической статистики, более четко интегрирует их в свой состав. Это относится к показателям активов и пассивов, к платежному балансу, показателям статистики государственного бюджета.
При подготовке новой СНС приняты во внимание особенности экономики и статистики стран переходного периода, то есть тех, которые встали на пути экономических реформ с целью трансформации административной экономики в рыночную. Это облегчает задачу внедрения новой СНС в практику стран СНГ.
В последние два-три года статистические органы стран СНГ предпринимают энергичные усилия по внедрению новой СНС в регулярную статистическую практику.
Показатели СНС
СНС как система счетов и как система показателей может быть охарактеризована на примере блока сводных счетов. Схема взаимосвязей важнейших показателей СНС дается для макроуровня и макроэкономики.
Одним из основных показателей СНС является Валовой национальный продукт. Характеризуя ВНП как наиболее точный суммарный измеритель товаров и услуг, которые сможет произвести страна (П.
Самуэльсон), западная экономическая мысль разработала три метода его измерения: по расходам на созданную в стране продукцию, по доходам, полученным в результате производства продукции, а также методом добавленной стоимости.
Общая схема национальных счетов
| чистый экспорт | |||||
| Амортизация | |||||
| косвенные налоги | |||||
| без налогов плюс трансферты | |||||
| Сберегается | |||||
| валовой национальный продукт | валовой внутренний продукт | Чистый национальный продукт | национальный доход | Располагамый доход | Потребляется |
Расчет по расходам
Суммируются расходы на личное потребление, на государственные закупки (государственное потребление), на капиталовложения и сальдо внешней торговли:
GNP = C + I + Y + X,
где GNP валовой национальный продукт;
C потребление (расход);
I инвестиции (расход);
Y расход правительства;
X чистый экспорт.
Расчет по доходам
Суммируются доходы частных лиц, акционерных обществ, частных предприятий, а также доходы государства от предпринимательской деятельности:
Y = W + R + i + P,
где Y валовой национальный доход;
W заработная плата;
R рента;
i процент;
P прибыль.
Подсчитываются эти показатели как в текущих (действующих) ценах, так и в постоянных (ценах какого-либо базового года).
Метод добавленной стоимости (производственный метод)
Суммируется стоимость условно чистой продукции всех сфер экономики.
Добавленная стоимость (ДС) это стоимость, созданная в процессе производства на данном предприятии и охватывающая его реальный вклад в создание стоимости конкретного продукта, то есть заработную плату, прибыль, амортизацию, процент за кредит, расходы на транспорт, рекламу данного предприятия.
Добавленная стоимость как важнейший показатель результатов экономической деятельности предприятий (отраслей) может быть исчислена на валовой и чистой основах, то есть до и после вычета потребления основных фондов. На практике приоритет отдается показателю валовой добавленной стоимости.
В СНС показатель добавленной стоимости оценивается в так называемых основных ценах, включающих субсидии на продукты, но за вычетом налогов на продукты (например, налог на продажи, НДС и т.п.). Такой подход позволяет более точно измерить вклад каждой отрасли в создание ВВП. Надо отметить, что взаимосвязь между валовой добавленной стоимостью и ВВП принимает следующий вид:
еjDCj + еjNj еjSj = ВВП,
где ВВП валовой внутренний продукт в рыночных ценах;
DC валовая добавленная стоимость в основных ценах;
N налоги на продукты;
S субсидии на продукты;
j отрасль народного хозяйства.
ВНП, исчисленный в текущих рыночных ценах, называется номинальным ВНП. Для получения истинной величины ВНП (реального ВНП) необходимо очистить номинальный ВНП от влияния инфляции, то есть применить индекс цен. Например, в США в начале 90-х годов ВНП в текущих ценах составил 5570 млрд. долларов, а в постоянных ценах (1982 г.) 4254 млрд. долларов.
Отношение номинального ВНП к реальному ВНП показывает увеличение ВНП за счет роста цен и называется ВНП-дефлятором.
Индекс цен выражает относительное изменение среднего уровня цен широкой группы товаров за определенный период. Он определяется по формуле:
Индекс цен Цены текущего года
= ѕѕѕѕѕѕѕѕѕѕѕ 100%.
текущего года Цены базисного периода
Таким образом, реальный ВНП будет равен отношению номинального ВНП к индексу цен, умноженному на 100%.
Валовой внутренний продукт (ВВП) в рыночных ценах измеряет стоимость конечных товаров и услуг, произведенных экономическими единицами, являющимися резидентами данной страны, то есть предприятиями, финансовыми учреждениями, мелкими некорпорированными единицами, органами государственного управления и частными некоммерческими организациями, обслуживающими домашние хозяйства и т.п., центр экономических интересов которых связан с экономической территорией данной страны в течение года или более.
Конечные потребительские расходы включают расходы на приобретение товаров и слуг домашними хозяйствами, а также расходы органов государственного управления и некоммерческих организаций, обслуживающих домашние хозяйства.
Валовое накопление как элемент ВВП включает: валовое накопление основных фондов, прирост оборотных материальных средств, расходы на приобретение ценностей. Накопление может быть исчислено на чистой основе, то есть за вычетом потребления основных фондов.
В СНС предусмотрен показатель капитальных затрат, который включает покупки земли и других непроизведенных активов.
Приобретение финансовых активов. Принятие финансовых обязательств.
Чистое кредитование (чистое заимствование).
Для страны в целом превышение приобретения финансовых активов над принятием финансовых обязательств равно сумме чистых кредитов, предоставленных другими странами.
Национальное богатство измеряет сумму чистого собственного капитала резидентов данной страны. Чистый собственный капитал любой экономической единицы равен сумме всех активов (финансовых и нефинансовых, включая материальные и нематериальные) за вычетом финансовых обязательств.
Сальдо внешней торговли охватывает экспорт и импорт товаров и услуг (разница между экспортом и импортом).
Сальдо по текущему счету операции с другими странами включает сальдо текущих доходов, полученных из-за границы (оплата труда, доходов от собственности, трансфертов), плюс сальдо
Разница между ВНП и ВВП
ВВП подсчитывается по так называемому территориальному признаку. Это совокупная стоимость продукции и услуг предприятий, расположенных на территории данной страны, независимо от национальной принадлежности.
ВНП это совокупная стоимость всего объема продукции и услуг независимо от местонахождения национальных предприятий (в своей стране или за рубежом).
Эта разность весьма невелика: для ведущих стран Запада не более ±1 % от ВВП. Статистическая служба ООН рекомендует в качестве основного показателя использовать показатель ВВП.
В США и Японии используется показатель ВНП.
GIP = GNP X,
где GIP валовой внутренний продукт;
GNP валовой национальный продукт;
Х чистый экспорт.
Среди других показателей выделяют следующие: ЧНД, НД и РНД.
Чистый национальный доход (ЧНД) в рыночных ценах это ВНД за вычетом потребления основных фондов:
NNP = GNP A,
где NNP чистый национальный доход;
GNP валовой национальный продукт;
А амортизация.
Национальный доход (НД) это стоимость произведенной в экономике продукции по факторным издержкам, а не по рыночным ценам, включающим косвенные налоги, то есть:
ND = NNP TC,
где ND национальный доход;
NNP чистый национальный продукт;
ТС косвенные налоги.
Располагаемый национальный доход (РНД) в рыночных ценах это ЧНД плюс текущие трансферты из-за границы (то есть дарения, гуманитарная помощь, а также аналогичные перераспределительные поступления из-за границы за вычетом аналогичных трансфертов, переданных за границу). РНД измеряет сумму доходов, которую резиденты страны могут использовать либо для конечных потребительских расходов, либо для сбережения.
Таковы основные показатели СНС, исчисляемые для экономики в целом, которые предстоит внедрить в регулярную практику стран СНГ уже в ближайшие годы. На основе связи основных показателей СНС можно вывести основное макроэкономическое тождество:
C + I +G + X = Y = YD + (TA TR) = C + S + (TA +TR),
где Y произведенная продукция (или доход);
S сбережения;
YD располагаемый доход (после уплаты налогов);
TR трансфертные платежи;
TA налоги.
Надо отметить, что СНС это счета и показатели не только для экономики в целом, но и для отдельных секторов экономики.
Секторы экономики в СНС
Секторы экономики это группы институционных единиц, однородных с точки зрения выполняемых ими функций и методов финансирования затрат. В СНС различают следующие секторы: нефинансовые корпорации (предприятия), финансовые корпорации (учреждения), органы государственного управления, домашние хозяйства, частные некоммерческие организации, обслуживающие домашние хозяйства.
В современной СНС для каждого сектора предусмотрен стандартный набор счетов, в которых регистрируются операции, относящиеся к основным фазам экономического процесса. Такими фазами являются: производство и образование доходов; распределение и перераспределение доходов; образование располагаемого дохода и его использование на потребление и сбережение; формирование источников финансирования капитальных затрат; инвестиции; приобретение финансовых активов и принятие финансовых обязательств; прочие изменения в активах, не связанные с нормальным экономическим процессом (например, в результате катастроф, стихийных бедствий, войн, революций и т.п.); формирование активов и пассивов.
Особое значение в СНС играет межотраслевой баланс (затраты-выпуск) В. Леонтьева. Эта модель характеризуется системой уравнений:
Xi = SaikXk = yi, i = 1, 2, 3... m,
где Xi валовая продукция отрасли i;
yi конечный спрос на продукцию отрасли i;
аik коэффициенты прямых затрат продукции отрасли i на единицу продукции отрасли k.
Значение этой модели состоит в том, что она дает возможность выявить количественную зависимость между величинами валового продукта и конечного продукта (спроса) через затраты и их структуру. Если задана величина конечного спроса, то с помощью этой системы уравнений может быть определен объем валовой продукции всех отраслей, необходимый для удовлетворения конечного спроса.
Уже в ближайшие годы страны СНГ должны начать разработку секторных счетов, регистрирующих важнейшие экономические операции. Наряду с секторными счетами предполагается внедрение счетов производства и образования доходов для отраслей народного хозяйства.
Статистика, концепции и показатели доходов СНС
В современных условиях перехода к рынку статистика доходов важна для анализа общего состояния экономики и уровня жизни, для разработки социальной политики, а также мер по социальной поддержке отдельных групп населения. Данные о сбережениях, дифференцированные по группам населения, могут быть полезны для разработки налоговой политики.
Также информация о сбережениях населения необходима для оценки возможности расширения инвестиционного процесса за счет мобилизации внутренних резервов.
К сожалению, общее состояние статистики доходов в СНГ остается пока неудовлетворительным вследствие ряда причин объективного характера.
Понятие дохода это сложная экономическая категория, что в своё время признал один из мировых авторитетов в данной области, известный английский экономист Дж. Хикс. В своей работе "Стоимость и капитал" он развил концепцию, лежащую в основе всех показателей доходов: доход следует определять как максимальную сумму, которую можно израсходовать на потребление в течение некоторого периода и в то же время сохранить в конце этого периода капитал, который был вначале. То есть определение доходов должно указывать людям, сколько они могут потратить на потребление, не делая при этом себя беднее.
Развивая свою концепцию, Дж. Хикс вводит в теоретический анализ две категории доходов.
Первая включает регулярный предвидимый поток поступлений, вторая категория доходов охватывает поток фактических поступлений. По мнению Хикса, для многих целей анализа предпочтение надо отдать первой категории, так как она в большей мере объясняет поведение хозяйствующих субъектов.
Обе категории, однако, подчинены общей, сформулированной Дж. Хиксом концепции дохода, из которой можно сделать несколько выводов:
а) не всякая сумма поступивших денег может быть доходом;
б) сбережения нельзя приравнивать к сумме прироста денежной наличности, депозитов в банке и других финансовых активов (акций, облигаций и т.п.);
в) прирост капитала, вызываемый случайными причинами, не должен рассматриваться как доход.
В СНС предусмотрена система показателей доходов, построенная на общей концепции Дж. Хикса, которая характеризует различные, но взаимосвязанные, фазы и аспекты процесса распределения. Она включает следующие показатели: первичные доходы; текущие трансферты в денежной форме; располагаемые доходы; текущие социальные трансферты в денежной форме; скорректированный располагаемый доход; национальный располагаемый доход. Однако рассматриваемая система не лишена недостатков.
Так, ВНП включает только товары, созданные в данный период времени. Не учитывается продажа домов, построенных ранее, или продажа подержанных автомобилей.
Исключается из счета и ряд нерыночных видов деятельности (труд домохозяек, общественная работа, самообслуживание), но учитываются вредные для экономики элементы типа производства никотина и алкоголя. Не принимаются во внимание качество товара, операции с ценными бумагами.
Характеристикой экономического благосостояния является выпуск продукции на душу населения. Однако, если в качестве числителя взять валовой национальный продукт, то не получим полного представления о качестве жизни, о благосостоянии в стране.
Поэтому американские экономисты У. Нордхаус и Дж. Тобин предложили использовать показатель чистое экономическое благосостояние (ЧЭБ). Этот показатель призван скорректировать то, что упущено в ВНП, и отразить все, что способствует увеличению благосостояния страны, в частности, использование свободного времени для повышения образования, воспитания детей и т.д.
Кроме того, ВНП не учитывает проблем, связанных с загрязнением окружающей среды и функционированием теневой экономики. Поэтому показатель ЧЭБ (или NEM) должен отразить все изменения, которые произошли в социально-экономической жизни общества в рассмотренный период времени.
В экономической литературе для оценки экономического благосостояния применяют также отношение валового внутреннего продукта на душу населения и на одного работника. Однако для того, чтобы оценить уровень жизни населения, необходимо определить следующие показатели:
1) рост продолжительности жизни, уменьшение смертности и заболеваемости людей;
2) показатели роста потребления товаров и услуг;
3) индекс цен на потребительские товары и услуги;
4) безработицу, инфляцию и т.п.
Но СНС представляет наиболее приемлемый метод расчета (измерения) национального богатства в современный период. Поэтому переход стран СНГ на этот метод измерения является актуальной проблемой.
Большая часть показателей доходов новой СНС пока не внедрена в статистику стран СНГ. В большинстве из них публикуется показатель реальных располагаемых денежных доходов населения. Проблема же в том, что методология его исчисления не согласована с определениями в СНС, и это затрудняет использование данного показателя в увязке с другими её важными показателями, прежде всего с ВВП и национальным доходом. Как правило, исчисление реальных располагаемых денежных доходов населения осуществляется в странах СНГ на основе данных баланса денежных доходов населения, который является неотъемлемой частью БНХ.
В результате в денежные доходы населения включаются поступления, которые в СНС не рассматриваются как доходы, например, поступления от продажи имущества, финансовых активов (акций, облигаций, ваучеров и т.п.).
Есть и другие расхождения с методологией СНС, например, индексация сбережений населения, производимая в соответствии с решениями правительства, отражается в балансе денежных доходов и расходов населения, тогда как в СНС этот поток не включается в текущий доход, а отражается в счетах накопления, в частности, в счете переоценки активов.
При исчислении реальных доходов в странах СНГ практически не проводится четких различий между текущими и капитальными потоками, как это предусмотрено в СНС. Например, согласно СНС трансферты капитала отражаются в счете операций с капиталом и не оказывают влияния ни на национальный доход, ни на располагаемые доходы отдельных секторов.
Однако в странах СНГ при расчете реальных располагаемых доходов населения некоторые капитальные трансферты не исключаются, например, единовременные компенсации населению из госбюджета за понесенные ущербы и потери.
Одно из важных положений СНС, которое влияет на исчисление показателей доходов, проведение различия между операциями с доходами и финансовыми инструментами. Эти операции имеют неодинаковую природу и регистрируются в различных счетах системы. Например, поступления от продажи векселей, облигаций и других видов ценных бумаг отражаются в финансовом счете СНС и не влияют на показатели текущих доходов.
Однако это важное различие не принимается во внимание при подсчетах реальных располагаемых доходов населения в странах СНГ.
