СОЦИАЛЬНАЯ ОПАСНОСТЬ И ПРИЧИНЫ БЕГСТВА КАПИТАЛОВ
5/ бегущие капиталы обладают двумя обязательными признаками: а) они могут иметь любую форму выражения, однако чаще представлены денежными средствами в иностранной валюте; б) они появились в результате законной деятельности; незаконной, но не преступной деятельности; преступной деятельности, в основе которой лежит совершение некоторых преступлений в сфере экономической деятельности (предусмотрены гл. 22 УК РФ);
6/ понятие бегство капиталов за границу России на капиталы, полученные в результате совершения других преступлений (например, от незаконного оборота наркотиков), не распространяется; в отношении них действует федеральное российское и международное законодательство о противодействии легализации (отмыванию) капиталов, приобретенных преступным путем;
7/ бегство капиталов за границу России включает в себя полностью криминальные виды, незаконные, но не преступные его разновидности, и совершенно легальные формы утечки капиталов за пределы России.
СОЦИАЛЬНАЯ ОПАСНОСТЬ И ПРИЧИНЫ БЕГСТВА КАПИТАЛОВ ЗА ГРАНИЦУ РОССИИ.
§ 1. Об опасности бегства и характере ущерба, им причиняемом.
Бегство капиталов за границу - явление для России не новое. По свидетельству профессора, декана исторического факультета СПбГУ И. Фроянова, даже беглый взгляд на последний 300- летний отрезок нашей истории позволяет утверждать, что всякий раз смута на Руси оборачивалась для Запада невиданными барышами; капитал бежал на запад во времена петровских реформ, в период отмены крепостничества, на рубеже 19 и 20 веков, в преддверии социалистической революции, и т.д.
Бегство капиталов за границу не относится к типично и только к российским явлениям. В той или иной мере оно известно практически каждому государству, особенно государству с нестабильной, ослабленной экономикой. Как справедливо отмечали члены экспертного совета Рабочего центра экономических реформ при Правительстве России, в этом смысле Россия отличается от других только многообразием форм перемещения капитала за границу, его необратимостью да стойким недоверием инвесторов к рублю .
Для сохранения и наращивания своего капитала его собственник или владелец перемещает капитал туда, где условия для его размещения являются более комфортными, по сравнению со своим государством. Однако если для экономически развитых государств отток капитала не страшен и проблемой не является, и, кроме того, часто уравновешивается притоком иностранного капитала, то для экономически слабых государств бегство национального капитала только усугубляет и без того непростую экономическую действительность . По точному замечанию авторов электронного учебника по инновационному учебному курсу Теневая экономика и экономическая преступность, созданному при поддержке Института Открытое Общество.
Фонд Содействия (Фонда Сороса), если отток капиталов превалирует над их притоком, то применительно к странам с реформируемой и, в частности, с переходной экономикой это, как правило, означает реальное сокращение ресурсов для экономического роста. Он ограничивает свободу действий правительства в проведении оптимального хозяйственного курса, дестабилизируя систему макроэкономического регулирования ... и подрывая фискальную дисциплину. В России отлив капиталов затянул процесс финансовой стабилизации., значительно отодвинул во времени перспективу возобновления экономического роста, усилил ее зависимость от иностранных займов и создал угрозу критического нарастания величины издержек по обслуживанию внешнего долга.
Либерализация внешнеэкономической деятельности и связанная с ней возможность бесконтрольного вывоза капитала усиливала стимулы для правонарушений и преступлений на внутреннем рынке. По образному выражению экономиста В.
Замараева, российская экономика представляет собой дырявое решето: сколько ни черпай, столько же, а то и больше, опять утекает .
Как правило, никто не оспаривает тезиса об опасности такого явления, как бегство капиталов за границу, для экономически недостаточно сильных государств, в том числе, и для России. Следует отметить, в то же время, что на круглом столе в Национальном инвестиционном совете, прошедшем в середине 2001 года и посвященном проблеме утечки капитала за рубеж, его участники, хотя и пришли к выводу, что бегство капитала из России - проблема номер один для отечественной экономики, однако высказали и суждения о том, что отток капитала - вещь далеко не однозначная и не всегда вреднаядля отечественной макроэкономики, поскольку в стране ощущается переизбыток валюты,полученной в результате экспортных операций .
По мнению А. Е. Лебедева, президента Национального инвестиционного совета, президента Национального резервного банка России, ущерб от утечки капиталов за рубеж состоит, в основном, в следующем: 1/ государство не может собирать в полном объеме налоги и пошлины; 2/ отечественные средства инвестируются не в стране, а за ее пределами; 3/ ухудшается инвестиционный климат, вследствие чего нет притока иностранных капиталовложений; 4/ криминальный капитал коррумпирует
государственную власть, подкупая чиновников для проведения незаконных операций; 5/ страдает мораль - общество строится на принципах лицемерия. Например, все знают о том, что значительная часть выручки от экспорта остается за рубежом, но для борьбы с этим ничего не делается .
Подводя некоторые итоги, сформулируем основные проявления (свидетельства) опасности для национальной экономики России бегства капиталов за ее пределы.
Они, на мой взгляд, сводятся к следующим: 1/ экономическая опасность, которая проявляется в совокупности характеристик (отсутствие возможного в гораздо больших размерах внутреннего инвестирования экономики, необходимость дополнительного зарубежного инвестирования национальной экономики, неполучение государством налогов от налогообложения бежавших капиталов, и др., приводящее в конечном итоге к дальнейшему ослаблению экономики); 2/ политическая опасность (она состоит в том, что растущий и высокий уровень бегства капиталов за границу свидетельствует не только об экономической слабости, но и о политической нестабильности российского государства.
Недоверие российских капиталовладельцев к своему государству, к тому, что оно может реально гарантировать сохранность их капиталов, оборачивается снежным комом и влечет такое же недоверие к нему иностранных партнеров, и, как следствие, отказ от возможных инвестиций и т.д.); 3/ социальная опасность (ослабление и без того низких показателей экономического состояния России приводит к возрастанию социальной напряженности в обществе, к недовольству населением политикой государства, многократно усиливающемуся еще и тем фактом, что привлечение к любой ответственности -гражданской, уголовной, административной, налоговой и т. д. даже за криминальный вывоз капитала является единичным); 4/ опасность возрастания реального уровня экономической и коррупционной преступности ( уход от ответственности является мощным криминогенным фактором; он делает привлекательным и безопасным бегство капиталов за границу, которое часто совершается или влечет за собой совершение целого спектра преступлений: налоговых, различных фальсификаций ( подделок) документов, коррупционных, прежде всего, взяточничества и коммерческого подкупа, и т.д.).
Отдельно следует оговорить структуру экономического вреда, причиняемого бегством капиталов за границу России. Убежавшие капиталы представляют собой своего рода упущенную государством экономическую выгоду, поскольку вместо того, чтобы быть инвестированными, размещенными в легальной экономике России, они служат, в основном, зарубежному банковскому капиталу.
Экономический вред, причиняемый государству бегством капиталов, выражается, таким образом, не в прямом положительном ущербе (уменьшении государственного капитала), поскольку государству такой капитал не принадлежит, и его судьба определяется собственником или законным владельцем, а в упущенной выгоде.
§ 2. Причины бегства капиталов.
По вопросу причин существования такого явления, как бегство капиталов за границу России, высказано громадное количество авторитетных мнений. Часто в главном они сходятся, хотя наблюдаются и различия в позициях.
Продемонстрирую основной спектр мнений.
Так, основными причинами утечки капиталов из России специалисты Центрального банка России называют неустойчивую экономическую и политическую ситуацию в стране, криминализацию и коррумпированность экономики, ее долларизацию, а также высокий уровень налогового бремени и неплатежей в экономике.
Руководитель рабочего Центра экономических реформ Правительства Российской Федерации В.А. Мау полагает, что утечку капиталов из России определяют два основные фактора: 1/ главный, макроэкономический - вложение в Россию до тех пор, пока сохраняются высокие политические риски и высокое недоверие к финансовой системе, естественно, бессмысленно: как держать деньги здесь, если этот банк завтра может закрыться?; 2/ слабость российского государства. Институты государства Россия создавала заново после 1991 года.
В реформы Россия в отличие от всех других стран ... вошла без государственных институтов и создавала их параллельно с экономическими реформами.
В докладе Российско-европейского центра экономической политики ( РЕЦЭП) Экспортная выручка: репатриация или экспроприация? отмечалось: Бегство капитала это проблема, порожденная отсутствием инвестиционных возможностей и неблагоприятными условиями для бизнеса и инвестиционной деятельности.
По замечанию председателя Комитета Государственной Думы по кредитным организациям и финансовым рынкам А. Шохина, основная часть российских капиталов за рубежом это деньги, вывезенные из России по причине чрезмерного налогового гнета, неустойчивого законодательного режима, засилья чиновничества и т.д..
Авторы электронного учебника по инновационному учебному курсу Теневая экономика и экономическая преступность, созданному при поддержке Института Открытое Общество. Фонд Содействия (Фонда Сороса), называют следующие основные причины бегства капиталов за границу: 1/ общие неблагоприятные условия формирования экономического и инвестиционного климата в стране ( падение темпов роста и инвестиционной активности, нарастание политической нестабильности, сокращение емкости рынка, высокий бюджетный дефицит, слабость национальной валюты, неразвитость инфраструктуры финансовых рынков и др.); 2/ чрезмерно энергичные меры и рецепты по либерализации российской экономики, навязанные нам по линии мировых финансовых институтов, прежде всего МВФ; 3/ последствия проводимого в стране хозяйственного курса, в том числе во внешнеэкономической сфере: возрастание налогового бремени, ожидание девальвации национальной валюты, жесткая кредитная политика и др. ( политика завышенного курса рубля, длительное время проводимая Центральным Банком РФ, стимулирует вложение средств в дешевый доллар и отток капитала из страны); 4/ чрезмерно высокий уровень фискальных ставок и неэффективность системы начисления и взимания налогов, низкое качество налогового законодательства; 5/ недоверие бизнеса к правительству, а населения - к банкам и иным финансовым институтам, деятельность которых связана с распоряжением активами вкладчиков; 6/ криминализация экономической деятельности, безопасность и высокая эффективность легализации доходов преступного происхождения посредством внешнеэкономических операций; 7/ высокие риски рыночного обесценения капитальных активов; 8/ неопределенность российских границ с бывшими союзными республиками; 9/ отсутствие четкого регулирования легального экспорта капитала из России; 10/ активное участие в оттоке российского капитала за рубеж крупного сегмента финансовобанковской системы Запада ( участие в приеме российских капиталов, обучении российских банкиров умению работать в оффшорах, содействие в реализации двойных и фиктивных внешнеторговых контрактов с завышенными ценами и т.п.).
Думаю, что основные причины бегства капиталов за пределы России лежат в экономической сфере и объясняются экономическими интересами собственников или законных владельцев бегущих капиталов. В свою очередь, эти экономические интересы формируют: 1/ стремление сохранить свои капиталы; 2/ стремление приумножить эти капиталы, заставить их работать; 3/ стремление уйти от необходимости уплачивать с существующих капиталов высокие налоги; 4/ стремление легализовать свои капиталы, полученные не всегда законным путем, с тем, чтобы можно было передать их по наследству, распорядиться ими официально; 5/ стремление получить с капиталов более высокий доход, чем это возможно на территории России, и т.д.
Все остальные причины бегства капиталов за границу носят, по моему глубокому убеждению, производный от экономических причин характер. В механизме поведения собственника или владельца бежавших капиталов всегда есть экономическая мотивация, именно она предопределяет его поведение в отношении размещения капиталов за границей России.
Следует отметить, что, как и любое другое человеческое поведение, поведение собственника или владельца бежавших капиталов объясняется взаимодействующей по своим законам совокупностью экономических и производных от них причин, которая никогда не сможет быть выделена и познана до конца даже в конкретном случае. Иное означало бы упрощенческий, примитивный подход к проблеме причин бегства капиталов за границу.
Поэтому механизм поведения собственника или владельца бежавших капиталов обусловлен всеми названными выше различными экспертами факторами, и множеством не названных факторов. В их числе, на мой взгляд, нужно выделить криминогенность российского экономического законодательства, о которой говорят явно недостаточно, и о которой в настоящем исследовании будет сказано особо.
§ 3. Криминогенность российского экономического законодательства.
Одним из факторов, непосредственно воздействующих на бегство капиталов за границу России, является, на мой взгляд, качество российского экономического законодательства и, прежде всего, законодательства валютного. Любой законодательный акт принимается для позитивного урегулирования какой-либо существующей в обществе проблемы; соответственно, и последствия, которые прогнозируются и планируются от введения его в действие, относятся к числу позитивных, содержащих в себе решение проблемы.
К сожалению, сложность и взаимопереплетение, взаимодействие механизмов общественных отношений, всегда на практике приводят к тому, что наряду с последствиями благоприятными, ожидаемыми, появляются от введения нового закона в действие и последствия негативные, последствия, которые вообще не просчитывались, или же просчитывались, но их невозможно было избежать.
Если анализировать криминальное бегство капиталов за границу, можно говорить о криминогенности позитивного экономического законодательства, его негативном воздействии на проблему оттока капиталов. Дело в том, что уголовное законодательство и, прежде всего, посвященное борьбе с экономической преступностью (криминальное бегство капиталов - это экономические преступления), неразрывно - через так называемые бланкетные диспозиции статей закона - связано с позитивным -гражданским, банковским, валютным, другим законодательством. Изменение этого последнего неизбежно приводит к изменению содержания уголовной ответственности и к необходимости изменения толкования конкретной уголовно-правовой нормы.
Позитивное законодательство, таким образом, в значительной степени определяет объем уголовной ответственности ( пределы уголовного запрета): расширяет или сужает его. Соответственно, расширяется или сужается сфера преступного и конкретный вид преступности.
Это качество позитивного законодательства может быть квалифицировано, как его потенциальная способность порождать криминогенное поведение.
Следует, в то же время, заметить, что криминогенность позитивного законодательства должна рассматриваться в двух смыслах, или на двух уровнях. Первый -очевидный - вытекает из содержания самого закона, определяется им. Это уровень сознательно допускаемой криминогенности, и в основном именно о нем шла речь выше.
Второй - скрыт в законе, является его побочным, часто непросчитываемым последствием; он может быть назван латентной криминогенностью позитивного закона.
Допускаемая криминогенность позитивного законодательства напрямую участвует в криминализации и декриминализации общественно опасных деяний, т.е. в основных методах уголовно-правовой политики. Допускаемая криминогенность - необходимое зло во имя преобладания позитивных результатов правотворчества, в том числе таких, как положительное влияние принятого закона на преступность. При принятии любого законодательного акта предполагается просчет допускаемой криминогенности.
С учетом этого законопроект должен подвергаться необходимой корректировке, или же, для купирования отрицательных последствий, требуется одновременное изменение уязвимого законодательства.
Латентная криминогенность свидетельствует о негативных аспектах правотворческой деятельности, открывает новые возможности для совершения преступлений, известных уголовному закону, повышает уровень существующей преступности.
Для того, чтобы свести к минимуму криминогенность позитивного законодательства, совершенно необходимо проведение криминологической экспертизы принимаемого закона. Под криминологической экспертизой понимают процесс или результат оценки специалистами характера и степени влияния исследуемого объекта (отдельных его сторон) на преступность, ее факторы и последствия, личность преступника, а также на систему мер борьбы с преступностью.
Вопрос о необходимости проведения криминологической экспертизы на государственном уровне был впервые поставлен в 1993 г. в постановлении Съезда народных депутатов Российской Федерации О состоянии законности, борьбы с преступностью и коррупцией. Однако обеспечивающего претворение в жизнь этого решения законодательства так и не было принято, хотя соответствующие законопроекты разрабатывались.
Между тем, криминологическая экспертиза является одним из основных методов криминологической политики государства.
С сожалением приходится констатировать, что анализируемый метод криминологической политики по указанным выше причинам (отсутствию необходимой законодательной базы) еще не получил сколько-нибудь значительного распространения и влияния. Полагаю, между тем, что его широкое использование позволило бы своевременно устранять новые криминогенные факторы и положительно воздействовать на уже существующие.
Исходя из предложенных посылок, рассмотрим существующее валютное законодательство и его влияние на состояние криминального бегства капиталов за границу.
Согласно ст. 5 Закона РФ от 9.10.1992 г. с последующими изменениями и дополнениями О валютном регулировании и валютном контроле, резиденты могут иметь счета в иностранной валюте в уполномоченных банках.
Иностранная валюта, получаемая предприятиями ( организациями) - резидентами, подлежит обязательному зачислению на их счета в уполномоченных банках, если иное не установлено Центральным банком РФ. Резиденты могут иметь счета в иностранной валюте в банках за пределами Российской Федерации в случаях и на условиях, устанавливаемых ЦБ РФ.
Порядок открытия и ведения уполномоченными банками счетов резидентов в иностранной валюте устанавливает Центральный банк Российской Федерации.
При этом устанавливается различный порядок открытия счетов в свободно конвертируемой валюте или в иностранной валюте, не отнесенной к таковой. ( Свободно конвертируемая валюта - иностранная валюта, которая без ограничений обменивается на валюту другого иностранного государства при осуществлении текущих валютных операций (ст. 1)).
Ограничений, связанных с открытием счетов в иностранной валюте, не являющейся свободно конвертируемой, меньше. Согласно закону (ст.
5), резиденты могут иметь такие счета в банках за пределами территории России для расчетов по договорам международного строительного подряда, заключенным с субподрядчиками, выполняющими отдельные виды работ ( услуг), расчетов, связанных с закупкой необходимых для исполнения указанных договоров товаров, и расчетов с командированными специалистами - гражданами РФ. Резиденты обязаны уведомить налоговые органы об открытии указанных счетов на основании указанных выше договоров и ежемесячно отчитываться перед ними о движении денежных средств на этих счетах с приложением банковских выписок по таким счетам.
В соответствии со ст. 6 закона РФ 1992 г., текущие валютные операции осуществляются резидентами без ограничений.
К ним закон относит: а) переводы в РФ и из РФ иностранной валюты для осуществления расчетов без отсрочки платежа по экспорту и импорту товаров (работ, услуг, результатов интеллектуальной деятельности), а также для осуществления расчетов, связанных с кредитованием экспортно-импортных операций на срок не более 90 дней; б) получение и предоставление финансовых кредитов на срок не более 180 дней; в) переводы в РФ и из РФ процентов, дивидендов и иных доходов по вкладам, инвестициям, кредитам и прочим операциям, связанным с движением капитала; г) переводы неторгового характера в РФ и из РФ (ст. 1).
Валютные операции, связанные с движением капитала, осуществляются резидентами в порядке, устанавливаемом Центральным банком РФ. Такими операциями закон признает: а) прямые инвестиции, то есть вложения в уставный капитал предприятия с целью извлечения дохода и получения прав на участие в управлении предприятием; б) портфельные инвестиции, то есть приобретение ценных бумаг; в) переводы в оплату права собственности на здания, сооружения и иное имущество, включая землю и ее недра, относимое по законодательству страны его местонахождения к недвижимому имуществу, а также иных прав на недвижимость; г) предоставление и получение отсрочки платежа на срок более 90 дней по экспорту и импорту товаров ( работ, услуг, результатов интеллектуальной деятельности); д) предоставление и получение финансовых кредитов на срок более 180 дней; е) все иные валютные операции, не являющиеся текущими валютными операциями (ст.
1).
При этом без ограничений осуществляются следующие валютные операции:
- расчеты за экспорт товаров, указанных в разделах 16, 17, 19 Товарной номенклатуры внешнеэкономической деятельности РФ, при условии, что срок возврата валютной выручки от реализации этих товаров на экспорт не будет превышать три года с даты фактического пересечения этими товарами таможенной границы РФ;
- расчеты за производимые резидентами за пределами территории РФ строительные и подрядные работы, сроки платежа за которые в соответствии с условиями заключенных договоров превышают 90 дней, при условии, что срок возврата валютной выручки за произведенные строительные и подрядные работы не будет превышать пять лет с даты заключения такого договора;
- расчеты, связанные со взносами и выплатами по страхованию и перестрахованию, осуществляемыми в период срока действия соответствующего договора, при условии, что срок действия указанного договора не будет превышать пять лет с даты его заключения;
- переводы физическим лицом - резидентом иностранной валюты в РФ и из РФ на сумму, не превышающую 75 тысяч долларов США, осуществляемые в течение календарного года в целях приобретения физическим лицом - резидентом прав на ценные бумаги, номинированные в иностранной валюте, в целях реализации им принадлежащих ему прав на указанные ценные бумаги. Переводы осуществляются через счет в уполномоченном банке, порядок открытия и ведения которого определяется законодательством РФ.
В законе специально оговаривается порядок различных способов вывоза валюты за пределы РФ. Так, в ст.
6 указывается, что физические лица - резиденты имеют право переводить, вывозить и пересылать из РФ ранее переведенные, ввезенные или пересланные в Российскую Федерацию валютные ценности при соблюдении таможенных правил в пределах, указанных в декларации или ином документе, подтверждающем их перевод, ввоз или пересылку в Россию (п. 6).
